Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Договор дарения с работником на сладкий подарок ребенку

Договор дарения с работником на сладкий подарок ребенку

Договор дарения с работником на сладкий подарок ребенку

Подарки сотрудникам: как оформить и отразить в 1С


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

27.12.2018 подписывайтесь на наш канал

Подарки сотрудникам являются частью корпоративной культуры и элементом мотивации работников. Новогодние праздники, 23 февраля, 8 марта, свадьба, рождение ребенка, выход на пенсию — самые распространенные поводы, по которым работодатели делают подарки.

В качестве подарков могут быть, например, конфеты, цветы, сувениры, а также денежные суммы.

Эксперты 1С рассматривают вопросы правового регулирования и налогообложения НДФЛ подарков работникам и порядок отражения их в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.

Законодательство РФ допускает вручение подарков сотрудникам и в рамках трудовых, и в рамках гражданских отношений. Статья 22 ТК РФ закрепляет за работодателем право поощрять работников за добросовестный эффективный труд.

Способ поощрения в законодательстве не уточнен. Наградить сотрудника, обеспечить стимул для добросовестного исполнения обязанностей можно и премией, и ценным подарком. Статья 129 ТК РФ дает определение заработной плате.

Оплата труда работника — это вознаграждение за труд, иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты. Если выплата или некий натуральный доход входят в систему оплаты труда (т.

е. перечислены в локальных нормативных актах, носят регулярный периодический характер, связаны с качеством труда, выработкой, зависят от должности или выслуги), то слово «подарок» употребляется в бытовом смысле. Формально же этот подарок составляет часть системы оплаты труда и по сути — премия. С точки зрения гражданских взаимоотношений дарение регулируется главой 32 ГК РФ.

Юридическое лицо вправе безвозмездно передать (подарить) физическому лицу (в том числе сотруднику) материальные ценности.

Подарок может быть приурочен к Новому году, Дню защитника Отечества, Международному женскому дню, Дню ВДВ, ко дню рождения сотрудника и пр. Форма договора дарения законодательно не регламентирована.

Намерения работодателя одаривать своих сотрудников не следует закреплять коллективным и трудовыми договорами, положением о заработной плате и премировании, т.

к. такие подарки не связаны с исполнением трудовых обязанностей.

Законодательством установлены правила вручения и принятия подарка. Вручая подарок сотруднику, бухгалтеру следует: 1. Определить, связан ли подарок с трудовыми достижениями сотрудника:

  1. если подарки вручаются, к примеру, к Празднику Весны и Труда (1 мая), то следует оформить договор дарения. Согласно пункту 2 статьи 574 ГК РФ заключать договор дарения обязательно, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. Можно рекомендовать взять за правило при оформлении подарка в зависимости от причины и вне зависимости от суммы издавать либо приказ о премировании, либо оформлять договор дарения. Минфин России в письме от 12.08.2014 № 03-04-06/40051 разъясняет, что доход будет считаться подарком только при условии документального оформления подарка. Таким документом служит именно договор дарения.
  2. если, к примеру, подарок связан с многолетним и плодотворным трудом сотрудника, то корректнее его сразу зарегистрировать в качестве премии, выданной в денежной или натуральной форме, и издать соответствующий приказ о премировании. При вручении работнику ценного подарка в качестве вознаграждения за труд НДФЛ нужно начислить с полной его стоимости (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п.п. 1, 3, 4 ст. 210 НК РФ);

2.

Исчислить налогооблагаемую базу для НДФЛ и удержать налог с дохода сотрудника:

  1. в соответствии с действующими кодами видов доходов для отражения в отчетности по НДФЛ (утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@) код дохода в виде подарка «2720» предусматривает вычет с кодом «501» в размере 4 000 руб. Для некоторых категорий граждан — ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и др. — предусмотрен увеличенный вычет в размере 10 000 руб. (п. 33 ст. 217 НК РФ) с кодом «507»;
  2. согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ к доходам, освобождаемым от налогообложения, относится стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, которая не превышает 4 000 руб. за налоговый период. Таким образом, работодателю надлежит учитывать все подарки, выданные сотруднику. Когда суммарная стоимость подарков за год превысит 4 000 руб., то у работодателя возникнет обязанность налогового агента по НДФЛ;
  3. доход, превышающий льготную сумму 4 000 руб., облагается НДФЛ. Ставка налога зависит от налогового статуса сотрудника. Для налогового резидента ставка НДФЛ составляет 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ), для нерезидента — 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ). Обратите внимание, что льготные категории нерезидентов — беженцы, граждане стран — участников Договора ЕАЭС, высококвалифицированные иностранные специалисты и др. — остаются в первую очередь нерезидентами. Они, получая подарок, уплачивают НДФЛ по ставке 30 %. При изменении налогового статуса НДФЛ нужно пересчитать, в том числе и исчисленный при вручении подарка.

3. Выяснить, является ли стоимость подарка объектом для обложения страховыми взносами, и при необходимости рассчитать их. Договор дарения — это договор гражданско-правового характера, в котором предусматривается передача сотруднику в собственность имущества (п.

1 ст. 572 ГК РФ). При этом у организации не возникает объекта обложения по страховым взносам (п.

4 ст. 420 НК РФ). При вручении работнику ценного подарка в качестве вознаграждения за труд стоимость подарка входит в расчетную базу по страховым взносам в соответствии с НК РФ. Отметим, что сотруднику при получении подарка следует уточнить, что у работодателя — налогового агента была возможность удержать НДФЛ.

Сведения об удержанном налоге содержатся в справке 2-НДФЛ.

В противном случае сотруднику нужно сообщить о своем доходе в виде полученного подарка, представив в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Примечание О том, как определить налоговый статус физического лица, зарегистрировать его в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред.

3), отразить изменение налогового статуса в программе и рассчитать НДФЛ, см. в. 1С:ИТС Подробнее о том, как поощрить работника подарком, см.

раздела «Кадры и оплата труда».

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 есть все необходимые механизмы для регистрации подарков сотрудникам, однако требуется их подключение и настройка. Настройку и использование функциональности программы для регистрации подарков рассмотрим на примерах. Сотрудник В.С. Боровских, который является налоговым резидентом РФ, получил к юбилею 50 лет подарок — бронзовую скульптуру коня стоимостью 2 000 руб.

Ни коллективный договор, ни положение о премировании организации ООО «Статистическое учреждение» не предусматривают обязательного одаривания сотрудников в честь пятидесятилетия.

Работодатель решил вручить подарок, и для В.С. Боровских — это доход с кодом «2720». Стоимость скульптуры — менее 3 000 руб., но при получении подарка В.С. Боровских поставил подпись о согласии в получении подарка в договоре дарения — ведомости вручения подарков. Ранее в течение года сотрудник уже получал подарки к праздникам на сумму 2 500 руб.

Ранее в течение года сотрудник уже получал подарки к праздникам на сумму 2 500 руб.

В организации ООО «Статистическое учреждение» практикуется дарение подарков, поэтому при настройке программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 соответствующая возможность подключается флагом Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия (меню Настройка — Расчет зарплаты). Для регистрации подарка на закладке Зарплата следует создать новый документ Приз, подарок и установить флаг Подарок (рис.

1). Рис. 1. Документ «Приз, подарок» В документе Дата выдачи подарка 12.10.2018 регистрируется дата фактического получения дохода. С точки зрения НДФЛ — это доход с кодом «2720». Этому доходу соответствует вычет с кодом «501» в размере 4 000 руб.

в год. В Примере 1 сотрудник за год получил подарки на сумму 4 500 руб.

Вычет 2 500 руб. уже был применен при вручении предыдущих подарков.

При регистрации очередного подарка применяется оставшаяся часть вычета 1 500 руб. НДФЛ исчисляется с 500 руб. по ставке 13 % (т. к. В.С. Боровских — налоговый резидент РФ) и составляет 65 руб. Исчисленный НДФЛ в документе Приз, подарок следует удержать при очередной выплате денег и перечислить не позднее следующего дня, т.

Исчисленный НДФЛ в документе Приз, подарок следует удержать при очередной выплате денег и перечислить не позднее следующего дня, т. е. дня, следующего за днем выплаты дохода.

При выплате 15.10.2018 зарплаты за сентябрь НДФЛ в размере 65 руб. удержан вместе с налогом на сентябрьскую зарплату (рис.

2). Рис. 2. Удержание НДФЛ с натурального дохода при выплате денежных средств Подарок передан работнику по договору дарения, поэтому он не стал объектом обложения страховыми взносами.

В отличие от Примера 1, не был заключен договор дарения при вручении В.С.

Боровских бронзовой скульптуры коня к юбилею. Cтоимость подарка — менее 3 000 руб., поэтому договор дарения можно было не заключать. При этом получается, что подарок был вручен в рамках трудовых, а не гражданских отношений, и подлежит обложению страховыми взносами, так как не перечислен среди необлагаемых выплат, закрепленных статьей 422 НК РФ.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для регистрации необходимости удержания страховых взносов следует в документе Приз, подарок (меню Расчет зарплаты — Призы, подарки) установить флаг Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором. Страховые взносы со стоимости подарков будут исчислены при очередном начислении зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов, даже при отсутствии каких-либо начислений у этого сотрудника.

В.С. Боровских получил к юбилею подарочный конверт, содержащий 2 000 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 572 ГК РФ работодатель может подарить сотруднику вещь, причем статья 128 ГК РФ указывает, что вещью могут быть и наличные деньги.

Денежный подарок от работодателя, не связанный с трудовой деятельностью (к празднику, юбилею и т. д.), — это доход сотрудника (п. 1 ст. 210 НК РФ) с кодом «2720». Стоимость денежных подарков, как и подарков в натуральной форме, облагается НДФЛ в размере, превышающем 4 000 руб. за налоговый период, по ставке 13 или 30 % в зависимости от налогового статуса сотрудника.
за налоговый период, по ставке 13 или 30 % в зависимости от налогового статуса сотрудника. Если в организации практикуется дарение денежных средств, то в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 следует выполнить предварительную настройку (рис.

3). Рис. 3. Настройка вид расчета для регистрации денежного подарка В меню Настройка — Начисления — кнопка Создать следует создать новое Начисление. На закладке Основное следует:

  1. в поле Назначение начисления указать Прочие начисления и выплаты;
  2. в поле Начисление выполняется выбрать По отдельному документу;
  3. в поле Наименование ввести название начисления, например «Подарок деньгами»;
  4. вид документа установить Разовое начисление.

На закладке Налоги, взносы, бухучет в поле НДФЛ переключатель необходимо установить на поле облагается и указать код дохода — 2720. Сумма, освобождаемая от налогообложения (не более 4 000 руб.

за налоговый период), отражается как вычет с кодом «501» и в программе применяется к доходу с кодом «2720» по умолчанию. В поле Категория дохода необходимо выбрать Прочие доходы.

В организации практикуется оформление договоров дарения для подарков на любую сумму, а не только для тех, стоимость которых превышает 3 000 руб. Для страховых взносов в поле Вид дохода необходимо выбрать Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами. Настройка Начисления выполняется однократно.

Для отражения денежного подарка в программе следует в меню Зарплата создать документ Разовые начисления.

В качестве Начисления в документе выбирается настроенный вид начисления «Подарок деньгами».

Для выбранного сотрудника в поле Результат указывается величина денежного подарка. НДФЛ исчисляется с учетом вычета 4 000 руб. и всех подарков (доходов с кодом «2720») в натуральном и денежном выражении, зарегистрированных для сотрудника в текущем налоговом периоде (в текущем году). Дата фактического получения дохода в виде денежного подарка — день его выплаты (пп.
Дата фактического получения дохода в виде денежного подарка — день его выплаты (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержанный с такого подарка налог необходимо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем его выплаты сотруднику (п.

6 ст. 226 НК РФ). Темы: , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) Вы уже перешли на редакцию 3.0 «Бухгалтерии предприятия»? Да, давно перешли. Нет, планируем в 2021 году.

Нет, перейдем в 2021 году. Не будем переходить на 3.0, перейдем пока на 2.0 КОРП. Я девочка и хочу платьице, а не вот это вот всё!

24-25 октября 2021 года — 1C:Лекторий: 15 октября 2021 года (все желающие, начало в 12.00) — 1C:Лекторий: 16 октября 2021 года — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Дарение подарков: налоги и взносы

Как правильно оформить подарок, а также в каких случаях подарок должен облагаться страховыми взносами, а в каких нет.

Согласно определению, которое дает Трудовой кодекс РФ, под подарком понимают форму поощрения сотрудника, в рамках которого учреждение передает работнику имущество в материальной форме, деньги либо право собственности на объект. Подарки, которые выдаются сотрудникам, можно разделить на два вида:

  1. Подарок, который не связан с вознаграждением сотрудника за его трудовые заслуги.

Гражданский кодекс предусматривает дарение такого рода подарков, но необходимо учитывать, что если стоимость подарка более 3000 руб. и дарителем выступает юрлицо, то в этом случает должен быть заключен договор в письменной форме.

Однако безопаснее для работодателя, если заключение договора будет производиться независимо от стоимости подарка.

  1. Подарок как поощрение за труд.

В ТК РФ предусмотрено вознаграждение работников ценными подарками за добросовестное выполнение своих трудовых обязанностей.

В этом случае стоимость подарка считается как часть оплаты труда, а передача подарка происходит на основе трудового договора с сотрудником.

Помимо письменного договора дарения необходимо также издать приказ о поощрении работника подарком по форме № Т-11 или самостоятельно утвержденной форме. Для того чтобы правильно и корректно оформить договор дарения, указываем в нем следующую информацию:

  1. реквизиты работодателя (полное наименование, юридический адрес, номер банковского счета);
  2. данные сотрудника (ФИО, должность, подразделение, ИНН);
  3. подписи сторон.
  4. дату и место составления;

В содержании договора необходимо учесть:

  1. информацию о безвозмездности передаваемой стоимости;
  2. дату вручения подарка;
  3. форму подарка (материальная форма подарка, денежная, право собственности);
  4. стоимость подарка (цена приобретения);
  5. основания вручения подарка (день рождения, календарные праздники).
  6. предмет дарения;

Подарок, который выдается сотруднику, является его доходом.

Стоимость такого подарка освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц в размере, не превышающем 4000 руб.

за налоговый период. Если стоимость подарка превышает 4000 руб., то с превышающей суммы необходимо исчислить налог. Доход, который отражается в виде выдачи подарка сотруднику отражается с кодом дохода 2720 «Стоимость подарков», а к стоимости, которая не облагается налогом применяется код вычета 501 «Вычет из стоимости подарков, полученных от организации и индивидуальных предпринимателей».

Для некоторой категории лиц, например, ветеранам, труженикам тыла, сумма подарка, которая не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, составляет 10 000 руб., в этом случает применяется код вычета 507. Формально сумма подарка должна облагаться страховыми взносами, так как их вручают в рамках трудовых отношений.

Особенно если работники получают подарки за высокие достижения в работе.

Если при вручении подарка сотруднику был заключен договор дарения, предметом которого является переход права собственности, то в этом случае сумма подарка не является объектом исчисления страховых взносов. По мнению контролирующих органов, чтобы не начислять страховые взносы на подарок, стоимость которого больше чем 3000 руб., с работником необходимо заключить договор дарения в письменной форме. Для того чтобы избежать возможных споров и претензий со сторон контролирующих органов, работодателю необходимо заранее оформить подарок в следующем порядке:

  1. вручение подарка носит несистематический характер.
  2. акт дарения совершен на основании договора дарения;
  3. в тексте договора дарения указывается, что работодатель передает работнику имущество в собственность на безвозмездной основе;

Если все вышеуказанные пункты соблюдены, то возникает полное право не начислять страховые взносы на стоимость такого подарка.

Для того чтобы в программе отразить выдачу подарка сотрудникам необходимо первоначально в «Настройке расчета зарплаты» («Настройка» — «Расчет зарплаты») установить флаг «Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия».

После этого появится доступ к документу «Приз, подарок» в разделе «Зарплата». Именно этот документ регистрирует выдачу сотрудникам неденежных подарков с целью исчисления налога и страховых взносов с их стоимости. В документе обязательными реквизитами являются:

  1. месяц, в котором происходит выдача подарка;
  2. в табличной части документа заполнение происходит по кнопке «Добавить» или по кнопке «Подбор списком сотрудников» (заполняется сотрудник, сумма дохода, коды вычета. если стоимость подарка более 4000 руб., сумма вычета и сумма налога).
  3. дата выдачи — это дата фактического получения дохода в виде стоимости подарка;
  4. в разделе «Взносы» устанавливается флаг «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором», если необходимо начислить страховые взносы со стоимости подарка. В этом случае доход регистрируется как доход, целиком облагаемый страховыми взносами. При этом страховые взносы рассчитываются документом «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата» — «Начисление зарплаты и взносов»).
  5. организация, от лица которой будет выдан подарок;
  6. в поле «Мотив поощрения» можно указать причину выдачи подарка.
  7. переключатель «Подарок» установлен по умолчанию, но можно выбрать и второй вариант «Приз, выигрыш в конкурсе»;

После записи и проведения данного документа можно вывести на печать приказ № 11-Т.

Материалы :

  1. , старший бухгалтер-консультант Линии консультаций

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Договор дарения сотруднику подарка образец бланк (бланк, образец — 2021)

Некоторые работодатели в целях повышения стимула работы своих сотрудников, прибегают к методу поощрения. И прямо скажем, что если коллектив доволен работой, уважительно относятся к работодателю, то на этом предприятии и работа выполняется качественно, и текучести кадров нет, и вообще трудовые взаимоотношения строятся по принципу взаимовыгоды.

Методами поощрения могут быть различные мероприятия: от предоставления отгулов и денежных выплат до дарения подарков работникам. Чаще всего вопрос по подаркам возникает перед определенными праздниками или значимыми датами для этого предприятия. При дарении подарков сотрудникам, работодатель иногда прибегает к договору дарения, и таким образом документально оформляет эту операцию.

Договор дарения Договор, предметом которого является подарок, оформляется в письменном виде. При этом он должен отвечать общим требованиям, которые предъявляются к договорам. Каких-то отличительных требований к нему нет.

Обязательные пункты договора дарения сотруднику подарка:

  • Описание самого подарка, что будет являться предметом данного документа.
  • Подписи сторон.
  • Стороны, которые принимают участие. А именно работодатель и сотрудник, принимающий в дар подарок.
  • Место составления и дата являются обязательными атрибутами договора.
  • Каким образом решаются спорные ситуации.
  • Права и обязанности. Как правило, в данном договоре не очень много информации. Основная обязанность работодателя — это в срок передать оговоренный подарок, а сотруднику — принять его. В правах можно указать, что сотрудник имеет право отказаться от подарка.
  • Заключение.

Конечно, к перечисленным нами пунктам, может добавляться прочая информация, которая необходима в конкретной ситуации.

Например, если предметом является недвижимость, то стоит отметить, кто из сторон будет заниматься регистрацией договора.

Ведь как мы знаем, если договор, в котором идет речь о недвижимости, не зарегистрировать, то он является недействительным. Если иное не оговорено законом.

Подарок сотруднику по договору Так же стоит отметить, что если работник, отказывается от подарка до его получения, то договор будет признан недействительным.

Причем отказ следует оформить в письменном виде.

Ну и конечно не стоит забывать, что, как и любой юридический документ, договор дарения сотруднику подарка должен быть составлен добровольно, и при отсутствии различных принуждающих факторов.

А также не должен содержать в своем тексте различных исправлений и прочих помарок, которые сделаны поверх первоначального текста. Ниже расположен типовой бланк и образец договора дарения сотруднику подарка, вариант которого можно скачать бесплатно. Прикреплённые файлы: Закажите услугу у юриста Ваши обращения конфиденциальны!
Прикреплённые файлы: Закажите услугу у юриста Ваши обращения конфиденциальны!

Заказать Закажите услугу у юриста Ваши обращения конфиденциальны! Заказать + © 2016.

Налоговый учет при покупке новогодних подарков детям работников. Часть 1

26 декабря 2016 г.

13:27 Автор: Компания «» Грядет череда новогодних праздников, для кого-то это время подведения итогов, для других — время покупки подарков и планирования отдыха. А для бухгалтеров компаний это период увеличения объемов работы. Ведь даже просто подарки детям сотрудников, например, нужно грамотно отразить в налоговом учете.

Об этом нюансе бухгалтерской деятельности в предновогодней суете и поговорим. Подарок можно назвать доходом в натуральной форме, собственно, таковым он и является, а следовательно, должен быть учтен при определении налогооблагаемой базы по подоходному налогу согласно положениям НК РФ.

Важно здесь уточнить, что регламентами НК РФ определено высвобождение от обложения налогами тех подарков, полученных работниками-физлицами от компаний-работодателей, стоимость которых не превысила 4 тысяч рублей за календарный год.

Под критерии подарков от компании мало что подпадает, а потому, вероятность того, что презенты детям в совокупности с иными подарками компании своим сотрудникам, превысят итоговую стоимость 4 тысячи рублей не так уж высока.

В связи с этим удерживать с работников НДФЛ на детские подарки при соблюдении этих рамок не нужно. Все что требуется от компаний, а точнее бухгалтеров — вести данного вида доходов, о чем сказано, например, в письме Минфина России от 08.05.2013 № 03-04-06/16327.

В случае, если новогодние подарки детям сотрудников или совокупность подарков за год составила более 4 тысяч рублей, помимо того, что в обязательном порядке требуется составление договора дарения в письменной форме во исполнение ГК РФ, компания становится налоговым агентом, согласно положениям НК РФ. Правда, с оговоркой, только в отношении суммы, превысившей обозначенный лимит, следует исчислять подоходный .

Более того, поскольку ребенок просто получает подарок, а не денежные средства, права удержать НДФЛ из зарплаты родителей у компании нет, согласно положениям НК РФ. Компания как при этом обязана уведомить об этом самого налогоплательщика, а также Налоговую службу ( НК РФ).

А уплачивать подоходный налог обязаны сами законные представители ребенка, это могут быть не только родители, но и опекуны, попечители или усыновители.

Такие требования изложены в статьях 27, 29, НК РФ и письме ФНС России от 23.04.2009 № Налог на добавленную стоимость со стоимости подарков детям имеет не столь размытые критерии, как в случае с НДФЛ, его уплатить нужно. Такого мнения придерживаются судьи ВАС РФ в своем Постановлении ВАС РФ от 25.06.2013 № 1001/13, а также налоговики.

Рекомендуем прочесть:  Патент может работать с ндс

Однако уплаты этот налог требует и по иным обстоятельствам. В процессе дарения, в том числе и подарков чадам сотрудников, возникает передача прав собственности на товары в безвозмездной форме.

А значит, этот процесс подпадает под требования пункта 1 статьи 39 и НК РФ и является объектом налогообложения по НДС. Из этого следует — компания обязана высчитать налог из рыночной цены подарков, и произвести уплату НДС в федеральный бюджет. Кстати, в случае, если продавец подарков также является плательщиком НДС, то при исчислении налога покупатель, в данном контексте наша компания, имеет право получить вычет «входного» НДС, согласно положениям НК РФ.

Рыночной стоимостью подарков при этом будет признана собственно сама цена покупок, из которой и будет производиться расчет уплачиваемого НДС. В итоге, сумма начисленного НДС приравняется к сумме вычета и компания-покупатель ничего не теряет.

Конечно, если продавец не является плательщиком НДС, а это, как правило, упрощенцы, НДС компании-покупателю придется уплачивать буквально из своего кармана.

Как оформить договор дарения сотруднику (работнику)?

Автор (юрист): 28.09.2021 1490 Дарение сотруднику характеризуется рядом особенностей, касающихся формы договора и порядка заключения, а также налогообложения и бухучета. В статье рассмотрим, в какой форме лучше заключить договор, что можно подарить работнику, какие существуют ограничения, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы, а также что делать дарителям-плательщикам НДС.

Содержание Особенности дарения между организациями и физическими лицами регламентируются гл. . Работодатель выступает в качестве дарителя и может быть как юридическим лицом, так и индивидуальным предпринимателем.

Сотрудник же выступает на стороне одаряемого. Договор дарения (далее – ДД) заключается в устной или письменной форме, если не связано с трудовой деятельностью сотрудника.

При поощрении за труд применяются нормы , не связанные с дарением: руководитель вправе выдать премию, наградить ценным подарком, представить к званию.

Условия поощрения за труд определяются трудовым договором и локальными нормативными актами. ДД оформлять не нужно. Совет юриста: если хочется поощрить подчиненных, лучше оформить дарственную, и тогда не придется платить страховые взносы.

Если же поощрить в рамках трудового законодательства, уплачиваются взносы и НДФЛ на сумму подарков от 4 000 руб. Обратите внимание! ГК РФ позволяет оформлять многосторонний договор.

Если сотрудников несколько, можно составить один ДД, указав данные одаряемых. Ограничения устанавливаются и .

Они касаются распоряжения даримым имуществом, и личностей одаряемых:

  1. Имущество, находящееся в совместной собственности, дарится с согласия всех владельцев;
  2. Подарки стоимостью от 3 000 руб. нельзя дарить сотрудникам образовательных, медицинских, социальных организаций, банков, государственных и муниципальных органов, если дарение связано с их должностными обязанностями;
  3. Предприятие-даритель, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного или оперативного управления, вправе совершать сделку только с согласия собственника;
  4. Право требования к третьему лицу передается одаряемому без согласия должника, но с уведомлением;
  5. Перевод долга с одаряемого на дарителя возможен с разрешения кредитора.

Важно! Если это предусмотрено уставом компании, понадобится согласие всех учредителей на безвозмездную передачу имущества одаряемому. В указано, что работодатель вправе сделать подарок стоимостью до 3 000 руб.

сотруднику в устной форме. ДД будет исполнен с момента передачи дара. Если цена подарка превышает указанную сумму, дарственная оформляется письменно.

Если работников несколько, и планируется передача подарков ценой до 3 000 руб. каждому, оформлять ДД письменно необязательно: считается, что устный договор будет заключен с каждым из подчиненных. Совет юриста: лучше руководствоваться нормами и составлять договор на бумаге вне зависимости от стоимости дара.

Это позволит избежать проблем с контролирующими органами, и разногласий с учредителями.

Дарение может быть осуществлено посредством издания приказа руководителя с последующей передачей подарков одаряемому под роспись в ведомости – это подтверждает . Письменная форма обязательна, если даритель обещает дарение в будущем или передает право собственности на недвижимость. Несоблюдение формы влечет недействительность сделки.

Подчиненным можно делать любые подарки, если это не связано с трудовой деятельностью:

  1. Электроприборы;
  2. Автомобили.
  3. Денежные средства;
  4. Новогодние подарки;
  5. Бытовую технику;
  6. Недвижимость;
  7. Подарочные сертификаты;

Аналогичные подарки могут делаться за добросовестный труд и достижения на службе, но тогда вместо гражданского законодательства применяются нормы ТК РФ, сделка дарением не считается. Процедура дарения подарков работникам с точки зрения законодательства должна состоять из нескольких этапов:

  • Передача подарка. Осуществляется лично или в торжественной обстановке. Впоследствии работник расписывается о получении в ведомости или ином акте, подтверждающем безвозмездную передачу.
  • Подписание дарственной. Подпись сотрудника-одаряемого обязательна. Если работников несколько, перечисляются сведения о них, ставятся подписи.
  • Оформление приказа о вручении подарков. В нем отражается, что именно и кому полагается. Приказ подписывает руководитель.
  • Списание подаренного имущества с учета.

Если подарок стоит до 3 000 руб., возможна устная передача на официальном мероприятии без подписания дарственной.

В ДД указываются все сведения о сторонах и сделке. От имени юридического лица-работодателя обычно действует генеральный директор или иной уполномоченный сотрудник – понадобятся данные и о нем. Как выглядит общий перечень информации, включаемой в письменный договор:

  1. Количество экземпляров;
  2. Ф.И.О., должность, паспортные данные директора или иного уполномоченного лица, действующего от имени предприятия;
  3. Подписи участников сделки.
  4. Ф.И.О., серия и номер паспорта, должность одаряемого сотрудника;
  5. Срок действия ДД, условия расторжения;
  6. Сведения о подарке: название, стоимость, технические характеристики, и пр.;
  7. Права и обязанности сторон, порядок разрешения споров;

Дарственная оформляется минимум в двух экземплярах.

Если потребуется дальнейшая регистрация подарка или права собственности, понадобится третий экземпляр для регистратора. Образец договора дарения подарка сотруднику: alt: Образец договора дарения денежных средств сотруднику: alt: Перечень документов зависит от вида подарка. Если дарится бытовая техника, достаточно приложить гарантийный талон и другие сведения, переданные дарителю продавцом при покупке.

Для дарения недвижимости предоставляется выписка из ЕГРН, а также решение собрания учредителей, если это предусмотрено Уставом.

В обязательном порядке понадобится приказ о награждении в рамках ГК РФ, и ведомость о получении подчиненным подарка. Согласно , не подлежат налогообложению подарки в денежной или натуральной формах на сумму до 4 000 руб.

за налоговый период (календарный год). Если стоимость превысила 4 000 руб., НДФЛ уплачивается от разницы. Пример: В мае по дарственной сотруднику подарено 4 000 руб., затем в ноябре он получил денежное вознаграждение на сумму 5 000 руб.

В общей сложности за год ему подарено 9 000 руб. НДФЛ 13% уплачивается от 5 000 и составляет 650 руб. Важно! Работодатель по отношению к подчиненным выступает налоговым агентом, и НДФЛ удерживает и перечисляет он.

Если дарятся деньги, удержание производится до вручения подарка. От стоимости дара в натуральной форме налог исчисляется в ближайшую дату выплат персоналу: получение зарплаты, аванса, и пр.

Рассмотрим, некоторые особенности по налогам, бухгалтерским проводкам и страховым взносам при дарении. Сделка обязательно фиксируется бухгалтером в учетной документации, где проводятся все действия, начиная от затрат на покупки и заканчивая уплатой налогов. Какие проводки понадобятся: Операции Проводки Затраты на покупку Д60 К51 Удержание и начисление НДФЛ Д70 К68 «расчеты по НДФЛ» Затраты по принятым подаркам Д81 К71 Учет налога на прибыль Д99 «ПНО» К68 Отчисление НДС при передаче дара Д91 «Пр.

расходы» К68 «Расчета по НДС» Учет НДС Д19 К71 НДС уплачивают организации, являющиеся плательщиками указанного налога вне зависимости от системы налогообложения, кроме УСН. Согласно , передача товаров и иного имущества по ДД считается основанием для уплаты НДС.

Важно учитывать, что НДС не облагается безвозмездная передача денег – они товаром не считаются.

Для расчета налога используется стоимость подарка – из нее в бюджет отчисляется 18%. Но деньги можно вернуть, воспользовавшись вычетом.

Особенность отчисления страховых взносов регламентируется .

Согласно ст. 420 указанного кодекса, деньги отчисляются на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование со всех выплат, получаемых работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам. Исключение – выплаты или имущественные права, переданные в рамках гражданско-правового договора, к которым относится и ДД. При дарении взносы руководителем не отчисляются.

Оспаривание ДД – сложная и затратная процедура, причем аннулировать договор можно только при наличии оснований, указанных в и иных нормативно-правовых актах.

Рассмотрим несколько ситуаций, когда есть шанс отменить сделку:

  1. Дарственная оформлена работодателем в течение полугода после признания банкротом, а подаренное имущество куплено за деньги от предпринимательской деятельности. Право оспаривания предоставляется кредиторам;
  2. Наступление смерти дарителя в результате умышленных действий одаряемого;
  3. В момент подписания ДД руководитель находился под воздействием психологического или иного давления со стороны подчиненного, третьего лица;
  4. При заключении сделки даритель не понимал ее природу и последствия;
  5. Подписание дарственной неуполномоченным, недееспособным или ограниченно дееспособным лицом, выступающим со стороны дарителя.
  6. Сотрудник получил подарок, затем совершил покушение на жизнь и здоровье работодателя, его родственников;

Оспаривание производится в порядке искового производства, основания указываются в заявлении.

По результатам суд принимает решение о полном или частичном удовлетворении требований, либо об отказе. Если ДД отменен, имущество возвращается дарителю, одаряемый утрачивает право собственности. Договор оспаривается по вышеуказанным основаниям вне зависимости от характера правоотношений дарителя и одаряемого.

Практика по оспариванию довольно широка, но шансы добиться возврата имущества при отсутствии должной юридической подготовки или адвокатской защиты снижаются. Однако есть примеры решений, в которых исковые требования удовлетворены:

  1. ;
  2. ;
  3. .

Каков порядок дарения сотрудникам полиции? Сотрудники полиции вправе принимать подарки стоимостью до 3 000 руб., если это связано со служебной деятельностью – на дары до 3 000 руб.

указанный в не распространяется. Нужно руководствоваться : вне зависимости от стоимости подарка сообщить о сделке уполномоченным лицам (руководителям).

Если сумма сделки не превышает 3 000, имущество возвращается одаряемому, свыше 3 указанной суммы – включается в реестр федерального имущества. Считается ли дарением предоставление материальной помощи работнику?

Нет. Вопросы предоставления матпомощи регламентируются трудовым законодательством и внутренними актами организации. Нужно ли удостоверять договор дарения сотруднику у нотариуса?

Да, если дарится доля в уставном капитале. В остальных случаях удостоверение необязательно.

Может ли сотрудник отказаться от подарка?

Да, на основании в любое время до получения подарка.

Причиненный отказом ущерб компенсируется одаряемым дарителю. Может ли ООО сделать подарок сотруднику, оформленному в качестве ИП и совмещающему работу в организации?

Да, если одаряемый не будет фигурировать в дарственной как предприниматель, т.к. дарение между коммерческими организациями запрещено.

Отметим ключевые моменты:

  1. По договору обещания дарения одаряемый до вручения дара вправе отказаться от сделки;
  2. Дарственную лучше оформлять письменно, т.к. понадобится составление бухгалтерских документов;
  3. При сумме подарков от 4 000 руб. за календарный год НДФЛ уплачивается;
  4. Если подарок ценой от 3 000 руб. вручается сотруднику бюджетного учреждения на официальном мероприятии, он обязан уведомить руководителя и передать его для включения в специальный реестр.
  5. Доходы, полученные в порядке дарения, страховыми взносами не облагаются;
  6. Отчуждение имущества всегда отражается в бухгалтерских документах;
  7. НДС платить придется, но потом можно получить вычет;
  8. Дарение от лица работодателя возможно, если это не связано с поощрением работника за добросовестное выполнение трудовых обязанностей;

Наши юристы оказывают правовую поддержку круглосуточно.

Если вам нужна помощь, оставьте обращение через онлайн-форму и получите ответ всего через 5 минут!

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+