Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Если ип ликвидирована надо сниматься с учета в налоговой

Если ип ликвидирована надо сниматься с учета в налоговой

Налоговые риски при открытии и закрытии ИП в течение года


Осуществлять (или не осуществлять) предпринимательскую деятельность в качестве ИП — такое решение каждое физическое лицо принимает самостоятельно. Также оно должно самостоятельно выбрать режим налогообложения (например, УСНО), который будет применяться в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности.

При этом в течение одного календарного года можно зарегистрироваться в качестве ИП, потом сняться с налогового учета и затем снова зарегистрироваться. Действующее законодательство допускает подобные метаморфозы статуса физического лица.

С точки зрения налогового законодательства тоже нет никаких запретов в этой части.

Однако есть ряд нюансов, связанных с налогообложением, которые нужно учитывать. Порядок государственной регистрации индивидуального предпринимателя регулируется гл. VII.1 (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

).

Регистрация физического лица в качестве ИП осуществляется на основании его заявления и документов, прилагаемых к нему (полный их перечень приведен в ст. 22.1 названного закона). Порядок представления этих документов определен ст.

9 Закона № 129-ФЗ. Моментом государственной регистрации ИП признается внесение регистрирующим органом (ИФНС) соответствующей записи в ЕГРИП (п. 2 ст. 11 Закона № 129-ФЗ). При этом сама регистрация в качестве ИП осуществляется в течение трех рабочих дней со дня представления документов на регистрацию (п.

3 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ).К сведению.

Лист записи в ЕГРИП по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@, ИП в настоящее время могут получить только в форме электронного документа, направляемого на электронную почту, указанную в ЕГРИП и (или) в заявлении, поданном на регистрацию (п. 3 ст. 11 Закона № 129 ФЗ). Бумажные документы, подтверждающие содержание электронных документов, ИП может получить только на основании отдельного запроса. Основания для отказа в регистрации ИП предусмотрены в п.

1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ. Кроме того, в п. 4 ст. 22.1 данного закона содержатся дополнительные основания, по которым не допускается госрегистрация физического лица в качестве ИП.

В частности, она не допускается, если не утратила силу государственная регистрация этого же лица в таком качестве либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве ИП, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью.

Соответственно, государственная регистрация физического лица в качестве ИП утрачивает силу после внесения об этом записи в ЕГРИП, за исключением отдельных случаев (п. 9 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ). Прекращение регистрации в качестве ИП по общему правилу также осуществляется на основании заявления физического лица (п.

1 названной статьи), в срок не более пяти дней с момента его обращения в регистрирующий орган (п.

1 ст. 8 ). Здесь уместно отметить, что положениями Закона № 129-ФЗ не определен минимальный промежуток времени для повторной регистрации физического лица в качестве ИП, если ранее предприниматель утратил такой статус по собственному решению. А если учесть довольно простую процедуру регистрации физического лица (прекращения регистрации) в качестве ИП и небольшие сроки, предусмотренные для этих процедур, получается, что при таких обстоятельствах физическое лицо может неоднократно в течение года приобрести и утратить статус ИП.

А если учесть довольно простую процедуру регистрации физического лица (прекращения регистрации) в качестве ИП и небольшие сроки, предусмотренные для этих процедур, получается, что при таких обстоятельствах физическое лицо может неоднократно в течение года приобрести и утратить статус ИП.

Однако использовать этот механизм в целях налоговой оптимизации (например, для смены объекта налогообложения по УСНО в середине года) опасно.

Существует ряд налоговых рисков, связанных с повторной регистрацией в качестве ИП.

Рассмотрим следующую ситуацию. ИП, применяющий УСНО (объект налогообложения «доходы минус расходы»), приобрел и оплатил товары. Затем он зарегистрировал прекращение статуса ИП и предпринимательской деятельности, а впоследствии снова зарегистрировался в качестве ИП и одновременно подал в ИФНС уведомление о применении УСНО с момента регистрации (повторной).

Вправе ли такой ИП учесть при расчете «упрощенного» налога затраты, которые он понес ранее на приобретение товаров? Теоретически эти расходы «упрощенцы» могут учесть при налогообложении после реализации товаров покупателям при условии их оплаты поставщику (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Но рассматриваемая ситуация прямо налоговыми нормами не регламентирована. В связи с этим имеет смысл обратиться к , в котором финансисты рассуждают так. Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика, применяющего УСНО, признаются затраты после их фактической оплаты.

Особенности исчисления налоговой базы при переходе ИП на УСНО с иных режимов налогообложения и при переходе с УСНО на иные режимы налого­обложения установлены в ст.

346.25 НК РФ. Однако порядок учета расходов, произведенных ИП, впоследствии утратившим статус ИП и окончившим ведение предпринимательской деятельности, но решившим ее возобновить, нормами гл. 26.2 НК РФ не регулируется. Значит, расходы по оплате стоимости товаров, понесенные до прекращения регистрации в качестве ИП, нельзя учесть в налоговой базе по «упрощенному» налогу при повторной регистрации физического лица в качестве ИП.

В общем, Минфин продемонстрировал стандартный подход официальных органов к разрешению неоднозначных ситуаций в сфере налогообложения. Между тем никаких препятствий для признания расходов на покупку товаров, приобретенных с целью дальнейшей реализации, в рассматриваемой ситуации вроде бы нет.

Ведь эти товары приобретены и оплачены лицом в период, когда у него был статус ИП.

Соответственно, документы, подтверждающие обозначенные расходы, оформлены также на ИП. А в гл. 26.2 НК РФ не оговаривается, каким должен быть по продолжительности период между приобретением товаров и их последующей реализацией. То есть перерыв в предпринимательской деятельности лица (каким бы он ни был по продолжительности) не должен повлечь за собой никаких негативных последствий в налогообложении, поскольку приобретались и реализовались товары в периоды официального предпринимательства с целью получения дохода.

Кроме того, п. 7 ст. 3 НК РФ, согласно которому все неоднозначные ситуации подлежат толкованию в пользу налогоплательщиков, еще никто не отменил. Жаль, что официальные органы не всегда пользуются этим правилом.

Несмотря на то, что регистрация физического лица в качестве ИП производится (как упоминалось ранее) в течение трех рабочих дней, некоторые бизнесмены осуществляют «предпринимательские» затраты до момента регистрации их статуса ИП. И напрасно. Поясним, почему. В таких ситуациях чиновники тоже запрещают учитывать подобные затраты при налогообложении.

И напрасно. Поясним, почему. В таких ситуациях чиновники тоже запрещают учитывать подобные затраты при налогообложении.

К примеру, в Письме Минфина России от 13.08.2019 № 03-11-11/60923, в котором рассматривался такой вопрос, со ссылкой на п. 2 ст. 346.17 НК РФ отмечено, что ИП вправе учесть в налоговой базе по «упрощенному» налогу только те затраты, которые были понесены им уже после государственной регистрации в качестве ИП. А расходы, произведенные до регистрации лица в качестве ИП, никак не связаны с предпринимательской деятельностью И на этот раз позиция финансистов, на наш взгляд, справедлива.

Причем она отнюдь не нова, ранее подобные разъяснения были даны чиновниками ведомства в письмах от 15.08.2017 № 03-11-11/52240, от 09.12.2013 № 03-11-11/53610, от 26.04.2013 № 03-11-11/14659 и др.

Поэтому в случае, если бизнесмен после утраты статуса ИП намеревается вновь зарегистрироваться в качестве ИП, ему не стоит спешить с оплатой ценностей, которые он будет использовать в дальнейшей предпринимательской деятельности.

Учесть подобные траты в налоговых расходах он не сможет. В такой ситуации есть лишь один способ минимизировать фискальные платежи — применять с момента повторной регистрации УСНО с объектом налогообложения «доходы». Сменить объект налогообложения (на «доходы минус расходы» — если есть такая необходимость) можно с начала следующего налогового периода.

Вновь зарегистрированные ИП вправе применять УСНО с момента своей регистрации.

Это следует из п. 2 ст. 346.13 НК РФ, которым определены условия применения спецрежима с даты постановки налогоплательщика на налоговый учет. Для этого ИП нужно подать уведомление по форме 26.2-1 (утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) не позднее 30 календарных дней с даты постановки его на налоговый учет. И в этом уведомлении в обязательном порядке указать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» (п.

1 ст. 346.13, ст. 346.14 НК РФ). Тогда ИП признается налогоплательщиком, применяющим УСНО, с даты постановки его на учет в налоговой, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Выбранный при регистрации объект налогообложения ИП обязаны применять до конца года, то есть до 31 декабря (см. также п. 3, 7 Обзора Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018.).

В силу п. 2 ст. 346.14 НК РФ поменять объект налогообложения можно только со следующего календарного года.

Формально ИП могут поменять объект налогообложения по УСНО и в течение года — например, сначала прекратить регистрацию в качестве ИП, а затем вновь зарегистрироваться, но уже выбрав иной объект налогообложения по УСНО. Однако здесь нужно учесть риски, обозначенные специалистами ФНС еще в Письме от 28.02.2013 № Вот что они пояснили в этом письме.

Выбор объекта налогообложения по УСНО осуществляется самим налогоплательщиком. И объект налогообложения может изменяться ежегодно. При этом в Налоговом кодексе содержится прямая норма (п.

2 ст. 346.14 НК РФ) о том, что объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода (календарный год), если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. Прежде чем вновь зарегистрироваться в качестве ИП, предприниматель обязан пройти процедуру снятия с учета в налоговом органе. При этом в ст. 84 НК РФ установлены основания, позволяющие налоговому органу снять с учета ИП.

В их числе смена объекта налогообложения не значится.

При этом налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов. Налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается в соответствии с п.

3 ст. 44 НК РФ со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим. Следовательно, в случае прекращения деятельности в качестве ИП у физического лица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве предпринимателя, поскольку прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, влекущим прекращение возникшей в связи с осуществлением такой деятельности обязанности по уплате налога (см.

Определение КС РФ от 25.01.2007 № 95-О-О). Кроме того, существуют отдельные судебные решения (см., например, ), определяющие, что под началом ведения предпринимательской деятельности понимается дата первой регистрации в качестве ИП.

Это позволяет квалифицировать действия, связанные со снятием с учета и повторной постановкой на учет в качестве предпринимателя, как получение налогоплательщиком необоснованной экономической выгоды. Таким образом, если налоговики квалифицируют метаморфозы статуса физического лица в качестве действий, направленных исключительно на неправомерную смену объекта налогообложения в течение года, такому предпринимателю, скорее всего, будут доначислены налоги по УСНО в соответствии с ранее применяемым объектом налогообложения.

Таким образом, если налоговики квалифицируют метаморфозы статуса физического лица в качестве действий, направленных исключительно на неправомерную смену объекта налогообложения в течение года, такому предпринимателю, скорее всего, будут доначислены налоги по УСНО в соответствии с ранее применяемым объектом налогообложения. Поэтому прежде, чем решиться на подобные действия, необходимо оценить все риски и возможные последствия.

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как снять ИП с учета в налоговой, ПФР и ФСС — пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы обсудим снятие ИП с государственного учета. Сегодня вы узнаете:

  • Как снять индивидуального предпринимателя с учета в налоговой;
  • Как снять ИП (с сотрудниками или без) с учета в ПФР и ФСС;
  • Как снять с учета кассу.

ИП может в любое время по собственному желанию . Иногда это самое верное решение положения, ведь за все промахи ИП отвечает своим бюджетом и имуществом.

По сути, снятие ИП с учета, его закрытие и ликвидация – понятия синонимы. по решению суда происходит автоматически, снова начать предпринимательскую деятельность гражданин сможет только через год.

Снятие с учета ИП – единственный способ освободить себя от всех обязательных выплат.

Простая приостановка деятельности не избавит предпринимателя от взносов в Пенсионный Фонд, в Фонд Социального Страхования и даже не избавит от налогов. Например, при «вмененке», которая не зависит от доходов ИП, не существует такого понятия, как нулевая декларация, поэтому снятие с учета на – единственный выход не платить налоги и взносы.

Чтобы из индивидуального предпринимателя снова перейти в статус простого гражданина, ИП необходимо сойти с учета во всех государственных фондах. Закрывающемуся предпринимателю предстоит:

  1. .
  2. Снятие ИП с налогового учета;
  3. Снятие с учета кассы;
  4. Решение кадровых вопросов;
  5. Снятие с учета в ФСС;
  6. Снятие с учета в ПФР;
  7. Расчет со всеми долгами;

Начинается с обращения в налоговую, как основной регистрирующий орган. Прежде чем подавать заявление на ликвидацию ИП необходимо сдать всю отчетность и оплатить долги.

Налоговую декларацию нужно подготовить за последний рабочий период, независимо от графика. Главная задача на этом этапе – убедить государство, что за предпринимателем не осталось никаких долгов. Дополнительные расходы в процессе ликвидации создает обязательная оплата государственной пошлины.

В 2021 году она равна 160 рублям.

Выбрать можно любой удобный способ оплаты:

  1. Переводом через интернет-банк.
  2. По банковской карте через терминал Сбербанка (не все терминалы оснащены подобной функцией);
  3. Через операциониста в отделении Сбербанка;

Если документы подавать электронно, то можно госпошлину не оплачивать (основание – федеральный закон №234-ФЗ от 29.07.2018 г.) Индивидуальному предпринимателю, уходящему с учета в налоговых органах, понадобятся следующие документы:

  1. Заявление (форма Р26001);
  2. Доверенность на предоставление интересов ИП (заверенная нотариально) – в ситуациях, когда сам он не может посетить налоговую.
  3. Квитанция об оплате госпошлины;
  4. Свидетельство о ;
  5. Паспорт;

Заявление, подаваемое в бумажном варианте, можно заполнить от руки (печатными буквами, черной ручкой) или на компьютере. Электронный бланк доступен на сайте налоговой, а бумажный бланк и образец заполнения можно найти в любом отделении.

В первом разделе заявления указываются реквизиты ИП (Ф.И.О., ОГРНИП, ). Далее, нужно сделать выбор, каким способом ИП желает получить ответное уведомление (лично, через доверенное лицо или по почте). Расписываться в заявлении нужно строго в присутствии сотрудника налоговой или нотариуса.

Представить документы в отделение, ранее зарегистрировавшее ИП, возможно любым из способов:

  • По почте. Отправить документы в налоговую можно из любого почтового отделения. Надежнее всего отправлять заказным письмом с объявленной ценностью и уведомлением о вручении. Для страховки можно сделать опись всех вкладываемых бумаг.
  • Обращение в налоговую доверенного лица. Иногда эта функция перекладывается на штатного бухгалтера или директора. В данном случае помимо базового пакета документов, доверенному лицу необходимо взять свой паспорт и нотариальную доверенность.
  • Личный визит в отделение ИФНС. Это самый популярный и довольно простой путь, однако, он займет немало времени, которое потребуется на дорогу и простой в очередях.
  • Через сайт налоговой. Тут понадобится соответствующим образом оформленная электронная подпись.

Ответ из налоговой должен прийти на шестой рабочий день после получения всех документов. Если снятие с учета одобрено, то бывший ИП получит соответствующее свидетельство и выписку из ЕГРИП.

Получить документы можно лично или запросить отправку по почте. Снятие с учета ИП без работников в ПФР и ФСС происходит автоматически, по данным из налоговой. Даже если у бывшего ИП остались долги перед фондами, он может оплатить их уже после закрытия бизнеса. Но и затягивать с этим делом не стоит, в противном случае взыскание пойдет через суд.

Но и затягивать с этим делом не стоит, в противном случае взыскание пойдет через суд.

Погасить все задолженности необходимо в течение 15 дней. Чтобы получить расчет по обязательным платежам, необходимо обратиться в Пенсионный Фонд с паспортом и свидетельством о прекращении предпринимательской деятельности, полученном в налоговой.

Если есть задолженности, бывшему ИП выдадут квитанцию на их погашение. Сроки снятия ИП с учета в ПФР и ФСС законом не установлены, но рекомендуется сделать это до начала нового квартала. Гораздо сложнее обстоит ситуация с ИП, у которых были наемные работники.

Им рассчитаться с долгами необходимо заранее. Снятие ИП с учета в Пенсионном Фонде происходит на основании выписки из ЕГРИП, которую туда направляет ИФНС. На практике ИП часто сталкиваются с требованиями ПФР представить дополнительные документы, например:

  1. Копия приказа об увольнении последнего штатного сотрудника;
  2. Копии трудовых книжек сотрудников с записями об их увольнении.
  3. Заявление о снятии с учета;

Снятие ИП как работодателя может происходить и без прекращения предпринимательской деятельности.

Например, если ИП больше не планирует нанимать сотрудников, а будет продолжать работать «на себя». Если ИП был зарегистрирован как работодатель, то он обязан подавать в государственные фонды отчетность, даже если сотрудников в штате нет.

Поэтому, чтобы избавить себя от этой обязанности, ИП должен обратиться в ПФР и ФСС с заявлением и подтверждением увольнения последнего сотрудника. Сдать отчеты в ФСС тоже можно как до снятия с налогового учета, так и после него.

В ФСС необходимо обратиться, если ИП состоял там на учете в качестве работодателя.

При этом необходимо предоставить отчет , заявление о снятии с учета и копии документов, подтверждающих расторжение трудовых отношений с сотрудниками (например, приказ об увольнении). Документы рассматриваются в ФСС и ПФР в течение двух недель, затем бывшему работодателю письмом отправляется копия вердикта о снятии с учета.
Документы рассматриваются в ФСС и ПФР в течение двух недель, затем бывшему работодателю письмом отправляется копия вердикта о снятии с учета. Хотя по новым правилам подтверждение о снятии с учета может быть направлено и в электронном формате, на указанную почту ИП.

Скачать заявления на снятие с учета ИП в ПФР и ФСС можно ниже. Кассовый аппарат снимается с учета в налоговой очень быстро.

В среднем процедура занимает один день, но может занять и 15 минут. Прежде чем идти в налоговую, необходимо заполнить заявление, обратиться в центр технического обслуживания и вызвать сотрудника компании для снятия фискального отчета. Далее можно обращаться в ИФНС.

Сделать это как обычно можно лично или по почте. Понадобятся следующие документы:

  1. Паспорт ИП.
  2. Бланк КНД-1110021;
  3. Фискальный отчет;
  4. Паспорт ККТ и карточка регистрации;
  5. Заявление о снятии с учета ККТ;

Снятие кассы с учета в налоговой производится бесплатно. Если все документы собраны и верно оформлены, специалисты из налоговой снимают показания всех счетчиков и составляют акт.

Касса официально признается закрытой, о чем делаются пометки в паспорте ККТ и карточке регистрации, а также в книге учета ККТ и учетном талоне.

Карточка регистрации ККТ хранится в налоговой пять лет после снятия кассы с учета. Получить отказ в закрытии кассы можно только в том случае, если были допущены ошибки в предоставленных документах, и ИП не исправил их в течение суток.

Скачать заявление на снятие с учета в ПФР Скачать заявление на снятие с учета в ФСС

Как закрыть ИП самостоятельно в 2021 году: подробная пошаговая инструкция

→→Закрытие ИП Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2021 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации. Обратите внимание! С 1 сентября 2021 года ФНС сможет принудительно закрыть ИП, попадающего под такие условия:

  1. за ИП числится и сборам.
  2. последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;

После этого нельзя будет стать ИП в течение 3 лет.

Поэтому лучше сняться с учета самостоятельно, если предпринимательская деятельность не ведется. К тому же принудительное исключение из реестра не избавит предпринимателя от задолженности по налогам и сборам.

Существует два способа закрытия ИП:

  • Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
  • Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

За что платим Стоимость Итоговая стоимость Государственная пошлина за закрытие ИП 160 руб. от 160 до 1500 руб. Нотариальная доверенность для представителя (необязательно) 1000-1500 руб. Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей.

Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание: в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии). Способ закрытия Преимущества Недостатки Самостоятельное закрытие ИП Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами.

Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний. Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах.

Как следствие – потеря времени и денег.

НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0. Платное закрытие ИП через юридическую фирму Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия.

Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП. ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности.

Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить.

Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от , на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на . В этом случае ИП по закону должен:

  1. за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
  2. не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
  3. осуществить полный расчет с работникам;
  4. уплатить за сотрудников все необходимые ;
  5. после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.
  6. сдать всю требуемую ;

Точную сумму можно посчитать, зная дату закрытия ИП (для расчета вы можете использовать данный бесплатный на этом сайте).

Поэтому удобнее их оплачивать уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП). Тем не менее, на практике иногда налоговые органы незаконно требуют их заплатить до закрытия.

В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

  1. попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
  2. направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
  3. обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).
  4. заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;

С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, ее можно будет получить.

Точный срок сдачи при закрытии ИП в НК РФ не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета. О том, как заполнить ликвидационную декларация ЕНВД при закрытии ИП, читайте .

Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников.

Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.).

С 11 июня 2016 года не нужно уведомлять ФСС о прекращении деятельности. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть . Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который можно указать при заполнении заявления.

Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (). В соответствии с законом 54-ФЗ от 22.03.2003, компаний и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги.

ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка.

ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1 июля 2021 года.

Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле.

Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

Примечание. Применять кассовую технику старого образца в 2021 году запрещено.

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

  • Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).
  • Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.

Подробнее о том, как снять онлайн-кассу с учёта, читайте в . Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления, актуальные в 2021 году, вы можете посмотреть на .

В 2021 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей. Сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.

Более подробно про . Итоговый комплект документов должен включать в себя:

  • Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
  • Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности).

Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи . При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) необходимо.

При дистанционной подаче документов в ИФНС, вам понадобится электронная подпись, о том, какую конкретно ЭЦП выбрать для ИП, читайте в нашей . После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, отправив вам на электронную почту (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП. После снятия ИП с учета в налоговой рекомендуем самостоятельно в этом убедиться, о том, как это сделать, читайте .

Обратите внимание на то, что:

  1. при необходимости (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).
  2. если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
  3. при наличии ИП ее уничтожение не обязательно;
  4. физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.4 5 95 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Инструкция для тех, кто хочет самостоятельно закрыть ИП в 2021 году

9 июля2021 год выдался особенно непростым для предпринимателей: многим пришлось ликвидировать ИП из-за с экономических трудностей, вызванных пандемией коронавируса. Если бизнес уже не спасти, остаётся лишь правильно его закрыть.

Как это сделать, особенно если у предпринимателя остались долги, читайте в нашем обзоре.Индивидуальный предприниматель вправе сняться с учёта в любой момент без пояснения причин.

Обычно это делают, если деятельность перестала приносить доход, нечем платить необходимые налоги и взносы или накопились долги.

Могут быть и другие причины, например, смерть предпринимателя, переход на ООО или банкротство.С 1 сентября 2021 года ожидается нововведение. Неработающие ИП могут быть закрыты ФНС принудительно при таких условиях:

  1. Истекло 15 месяцев с момента предоставления последних отчётов или с даты окончания действия патента.
  2. Накопилась задолженность по налогам и сборам.

Принудительное закрытие — не лучший выход. Кроме испорченной деловой репутации оно предполагает запрет на повторное открытие ИП в течение трёх лет.

К тому же долги по налогам сохраняются, штрафы за несданные декларации взимаются. Поэтому лучше закрыть ИП самому и не ждать, пока этим озаботится налоговая.

  1. Подготовить документы для ФНС.
  2. Оплатить задолженность по налогам и взносам в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС), а также штрафы и пени, если они есть.
  3. Снять с регистрации контрольно-кассовые аппараты (если есть).
  4. Рассчитать сотрудников и сняться с учёта в качестве работодателя в ПФР.
  5. Сдать декларацию.
  6. Закрыть банковские счета.

Также предпринимателю нужно решить, каким способом хочет закрывать ИП. В этом году можно использовать один из четырёх вариантов:

  1. Личное посещение с пакетом документов налогового органа, ранее выполнившего государственную регистрацию ИП.
  2. Подача документов удалённо через сайт «Госуслуги» с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП), которую можно получить в МФЦ или одном из аккредитованных удостоверяющих центров Минкомсвязи. Стоимость электронной подписи — 1500–3500 рублей.
  3. Ликвидация бизнеса через МФЦ — удобно, если человек находится в другом городе.
  4. Закрытие ИП дистанционно на без электронной подписи с верификацией при помощи фото с документами. Этот способ введён для упрощения взаимодействия предпринимателей с налоговыми органами в 2021 году в условиях карантина.

Чтобы ликвидировать бизнес, нужно подготовить стандартный пакет документов, в который входят:

  1. заявление о прекращении деятельности по форме № Р2600;
  2. квитанцию об уплате государственной пошлины (если ИП закрывается первым или вторым способом).

В форме заявления о прекращении деятельности нужно указать следующие данные: ОГРНИП, Ф.И.О, ИНН и контактную информацию (телефон, e-mail).При подаче заявления лично в налоговую службу предприниматель подписывает его в присутствии инспектора, который принимает документы.

Если ИП решил подать документы через доверенное лицо или по почте, используется такая же форма заявления, но подпись на нём заверяет нотариус.Размер государственной пошлины составляет 160 рублей. При закрытии ИП онлайн через портал «Госуслуги» или сайт ФНС госпошлина не оплачивается.Приняв документы, налоговый орган выдаёт индивидуальному предпринимателю расписку. Закрытие ИП происходит в течение пяти дней.

На шестой день лицо, подавшее заявление, получает уведомление на e-mail и лист записи из ЕГРИП, который является свидетельством того, что процедура окончена.Если индивидуальный предприниматель не делал необходимых взносов и накопил задолженность перед налоговой, ПФР, ФСС, кредиторами и работниками, он всё равно может закрыть ИП, но от обязательств его это не освобождает. Согласно ГК РФ, по долгам ИП отвечает как физическое лицо — своим имуществом.Закрывая деятельность, предприниматель обязан подать декларацию за последний налоговый период.

При использовании упрощённого режима налогообложения — до 25-го числа месяца, который следует за месяцем прекращения регистрации в налоговой. При ЕНВД — до момента снятия с учёта. Тем, кто нарушит сроки сдачи, грозит штраф, размер которого рассчитывают исходя из отражённых в документе данных.По новым правилам, сейчас не нужно предоставлять справку об отсутствии задолженности по взносам в ПФР, а в ФСС данные о закрытии ИП передаются без участия заявителя.

Тем не менее, недоимки перед этими службами нужно погасить в полном объёме, иначе их взыщут в принудительном порядке.Задолженность перед работниками по зарплатам, больничным и отпускам предприниматель также обязан полностью погасить. Но в отличие от юридических лиц, ИП может не уведомлять сотрудников за два месяца о ликвидации организации и не платить выходное пособие.Наличие задолженностей перед банками и другими кредиторами при рассмотрении заявления ФНС не проверяет.

Но по этим обязательствам также придётся ответить — уже в качестве физического лица.Долги не мешают ИП сняться с регистрации, но данная процедура не приведёт к их списанию.При отсутствии денег, необходимых для погашения задолженностей, гражданин может признать себя банкротом, обратившись в арбитражный суд. В этом случае имущество должника реализуют, а деньги направят на закрытие обязательств по следующей схеме:

  1. уплата налогов и взносов;
  2. расчеты с сотрудниками;
  3. удовлетворение требований других кредиторов.

Если вырученных денег не хватит на выплату всех долгов, их остаток будет списан.Бывает, что банкротство физлица — единственный способ списания долгов, накопившихся во время предпринимательства. Подробнее о том, кого и при каких обстоятельствах могут признать финансово несостоятельным, а также с чего начать процедуру, мы рассказывали здесь.

Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.

Ещё статьи:

Как правильно закрыть ИП. Часть 1.

21 июня 20211. Подготовка к закрытию. — нужно закрыть все долги; — расторгнуть все договора с контрагентами; — распустить работников; — снять с учета кассу;- закрыть расчетный счет.Самый важный этап при ликвидации своего дела — это подготовка- нужно закрыть все долги;Нужно выяснить в налоговой инспекции, есть ли задолженность по налогам, при ее наличии нужно погасить и предоставить в ИФНС подтверждение об уплате.

Также нужно погасить задолженность по страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование.

Это делать необязательно, т.к. согласно закону 129 ФЗ налоговики не имеют права требовать справку из ПФР и обязаны снять с учета предпринимателя даже при наличии долгов.

Но задолженность все таки лучше закрыть, поскольку платить ее придется рано или поздно. И лучше вовремя, чем потом помимо суммы взносов платить еще и пени со штрафами.- расторгнуть все договора с контрагентами; Расторгнуть такие договора можно двумя способами:1. Выполнить работы раньше срока, договорившись с каждым партнером;2.

Завершить выполнение обязательств в одностороннем порядке. В этом случае контрагентам придется заплатить неустойки, пени, штрафы или понести другую ответственность согласно договору.Договора с контрагентами обязательно должны быть расторгнуты, поскольку после ликвидации ИП физическое лицо все равно будет обязано погасить все его обязательства.- уволить работников; Об увольнении сотрудников согласно ст. 81 ТК РФ следует предупредить за два месяца до ликвидации.

Для этого следует составить уведомление произвольной формы и каждого из работников ознакомить с ним под роспись.

Другое сообщение за две недели до увольнения надо направить в Центр занятости с указанием Ф.И.О., должности, квалификации и заработной платы каждого работника. С письменного согласия работник может быть уволен и ранее этого срока с выплатой компенсации в размере среднего заработка за время, оставшееся до истечения срока предупреждения об увольнении.При увольнении нужно составить соответствующий приказ и записку- расчет на каждого увольняемого.

Также работникам нужно выдать справку 2 НДФЛ за текущий год, справку для начисления пособий за два предыдущих и за текущий год, трудовую книжку с записью об увольнении.Так же перед закрытием нужно сдать всю необходимую отчетность:в ИФНС:

  1. расчет по страховым взносам;
  2. 2 НДФЛ;
  3. 6 НДФЛ;

в ПФР:

  1. СЗВ М;
  2. СЗВ СТАЖ;

в ФСС:

  1. 4 ФСС.

В течение 15 календарных дней со дня внесения записи о закрытии в ЕГРИП оплатить все страховые взносы.ВНИМАНИЕ! Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в ПФР и ФСС в качестве работодателя, должен сняться с учета.- снять с учета кассу;Призавершении индивидуальным предпринимателем своей деятельности нужно обязательно снять с учета в налоговом органе онлайн — кассу, если она имеется.

Сделать это можно двумя способами:

  1. через личный кабинет налогоплательщика;
  2. при посещении налоговой инспекции (можно обратиться в любое подразделение, независимо от места регистрации).

Для снятия с учета ККТ нужно два документа: отчет о закрытии фискального накопителя и заявление установленного образца, содержащее следующую информацию:Ф.И.О. предпринимателя- владельца кассы;ИНН налогоплательщика;Полное наименование устройства;Заводской номер, по которому кассовый аппарат регистрировался в инспекции.Можно подать заявление через личный кабинет:зарегистрироваться на сайте ФНС и создать личный кабинет;открыть закладку в ЛК «Учет ККТ»;нажать на кнопку «Снять с регистрации»;в заявлении заполнить все необходимые поля;нажать кнопку «Подписать и отправить» (нужна электронно- цифровая подпись).Если на момент снятия ККТ с учета фискальный накопитель неисправен из-за брака, вместе с заявлением нужно предоставить подтверждение завода- изготовителя. Если сломалась касса, нужно подать заявление на бумажном носителе и предъявить фискальный накопитель.Обрабатываться заявление будет в течение 10 дней, после чего выдадут карточку о снятии кассы с регистрационного учета.- закрыть расчетный счет.Для этого нужно:Заплатить все налоги и страховые взносы и другие платежи: кредиты,пени, штрафы, комиссии;Завершить всем расчеты с клиентами;Снять остаток денежных средств на счете или перечислить гео на личную карту;Подать заявление о закрытии счета на бланке, утвержденном банком;Нужно дождаться уведомления, в котором банк сообщит о дате закрытия счета;Получить уведомление об официальном закрытии счета.Для закрытия счета может понадобиться пакет документов, состав которого определяется банком.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+