Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Как получить вычет по платону для ип

Как получить вычет по платону для ип

Как получить вычет по платону для ип

Система Платон и транспортный налог


На территории России работает система налогообложения транспорта, которая имеет название «Платон». Действует она лишь на крупные грузовые авто. Именно поэтому ее так и назвали. Актуальным вопросом сейчас является уменьшение Платона на сумму транспортного налога в 2021 году.Основной функцией данной системы является взимание финансовых средств с водителей большегрузных автомобилей за ущерб, которые они наносят дорогам.Разработка описанной системы была необходимостью, поскольку грузовых автомобилей становится с каждым годом все больше и больше.

Дороги быстрее теряют свое качество. А финансовых средств, которые накапливаются от налога на транспорт у налоговиков, оказывается недостаточно для проведения восстановительного ремонта. Именно поэтому была создана система «Платон».Итак, рассмотрим Платон и сам транспортный налог, какие есть нюансы.Она выполняет несколько основных задач:

  • Сбор необходимых сведений;
  • Обработку информации;
  • Сохранение данных о перемещении грузовиков по автомагистралям.

Автомобилисты могут бесплатно использовать данную систему.

Однако они должны в обязательно порядке зарегистрироваться на сайте системы. За услуги сервиса каждый месяц придется уплачивать 600 рублей.Блок платоновской программы устанавливается в автомобиль.

Через мобильное соединение он сообщает координаты транспортного средства в специальный центр.

Полученные данные обрабатываются. После этого водителю выписывается счет за поездки по федеральным трассам.Функционирование системы «Платон» происходит автоматически.

Если автомобиль сворачивает с федеральной трассы, система самостоятельно выключается.

Все автомобили массой выше 12 тонн обязаны присоединиться к системе. От уплаты налогов освобождены только те авто, которые осуществляют перевозку людей, а также различные служебные авто.Схема уплаты налога по данной системе является авансовой.

Т.е. сначала вносятся деньги, а после этого оператор постепенно списывает необходимую сумму.

Оплата выполняется за каждый километр пути.Маршрутная карта «Платон» является документом, составляемым на основе данных о маршруте, который будет пройден. Все данные предоставляет владелец грузовика.Сделать такую карту можно в личном кабинете программы. Если такой карты нет, выписывается штраф.Многих автомобилистов интересует вопрос: как уменьшить транспортный налог?

Не так давно относительно системы «Платон» одобрены некоторые нововведения. Согласно им была установлена льгота по налогу для некоторых ТС.

Она распространяется как на физлиц, так и на юрлиц.Если по системе «Платон» размер платежей оказывается больше транспортного налога или же равен ему, то оплачивать налог не нужно.

Физлица могут подать заявку на уменьшение суммы транспортного налога. Юрлицам придется просить льготу через налоговую декларацию.
Все организации, у которых имеется льгота, будут освобождены от уплаты авансов по транспортному налогу.Любой налогоплательщик может провести перерасчет налогов с даты введения «Платона» в действие и уменьшить налоговый вычет.Чтобы добиться снижения выплат, необходимо предоставить заявление, документы на ТС, паспорт автомобиля, данные об осуществленных платежах.Также рекомендуется сделать выписки из системы «Платон».Владельцы ТС могут получить льготу в той ситуации, если:

  • Сотрудники системы передали автомобилисту квитанцию, в которой указано, что платежи были проведены.
  • Авто было занесено в реестр;

Один раз в год составляет отчет, на основе которого предлагаются льготы.

Заказать его можно на сайте или в офисе «Платона».Транспортный налог и налог по системе платон физические и юридические лица должны оплачивать на равных.
Тем, кто хочет уменьшить налог, необходимо показать такие документы:

  • Паспорт ТС;
  • Данные о внесении оплаты за использование автотрасс.
  • Данные о хозяине ТС;
  • Заявление;

Можно отправить документы как самостоятельно, так и посредством представителя.Заявление на льготу нужно отправлять до того, как налоговая начнет формировать уведомления за прошедший период.

Заявление должно быть написано в 2 экземплярах. Первый остается в налоговой, второй — у хозяина ТС. Если владелец ТС предоставит заявление позже срока, у него останется право на получение льготы. Сумма переплаченного налога будет пересчитана.Платеж, который был внесен в программу «Платон» снижает налоговый вычет при оплате определенного большегруза.

Сумма переплаченного налога будет пересчитана.Платеж, который был внесен в программу «Платон» снижает налоговый вычет при оплате определенного большегруза. На налогообложение прочих транспортных средств он не оказывает влияния.В конце года возмещается разница между налогом на транспорт и общей суммой денег, которые были внесены в систему «Платон».

Размер оплаты можно узнать в отчете оператора.

Если сумма платежей оказывается больше, чем сумма налога, то делать налоговый вычет не нужно.Если платон оплачивает то же лицо, что и транспортный налог 2021, то льготы не будут действовать. Данное правило действует также в отношении тех ТС, которые находятся в лизинге.В этой ситуации не получится учесть размер оплаченных сумм по «Платону» в форме вычета на владельца авто. Ведь платежи будет осуществлять не он.

Минфин полагает, что данное правило вполне обосновано. Ведь расходы должны оплачивать разные лица.Штраф до 5000 руб. придется оплатить следующим лицам:

  • Владельцам автомобилей
  • Водителям ТС, являющегося собственностью зарубежного перевозчика;

Если штраф на сумму 5000 не был уплачен, он увеличивается вдвое.Если программа засекла одного и того же водителя за несколькими аналогичными нарушениями в один день, то оплате будет подлежать только первый штраф.

Другие нарушения не будут облагаться штрафными санкциями, ведь штрав взимается однократно.Штрафные санкции также придется оплачивать при совершении следующих действий:

  • Осуществление поездки во время, которое не прописано в маршрутной карте;
  • Поездке без «Платона» и маршрутной карты;
  • Недостаточном количестве авансовых платежей на балансе «Платона».

Программа «Платон» действует на уровне государства.

Так что нарушителям будут приходить уведомления. Нарушителей на дорогах засекают видеокамеры.Сведения с этих камер поступают сотрудникам ГИБДД, которые и выписывают автомобилистам штрафы.Расходы по налогу на транспорт отражаются в бухгалтерии на счету 68. Налог на транспорт относится к расходам по обыкновенным видам деятельности.

Порядок того, как он будет отражаться в бухгучете, зависит от того, в какой организации происходит пользование ТС.Вот проводки, по которым отражается данный налог:

  • Дт 76 — Кс 51 — аванс перечисляется оператору;
  • Дт 20 — Кт 76 — плата, которая была рассчитана за проезд, относится на расходы.

Если это предусматривается по учетной политике организации, то дополнительно может быть отражена сумма платы, которую оператор перечисляет в бюджет.

Отражение данной суммы происходит на субсчетах счета 76.До 2016 года в нашей стране существовало два платежа:

  • Налог на транспорт;
  • Плата за проезд по федеральным трассам.

У этих сборов была одна задача — поддерживать качество дорог на хорошем уровне. Единственной разницей было то, что налог на ТС оплачивался в региональный бюджет, а платежи — в федеральный.Автовладельцы два раза платили налог. С данной несправедливостью автомобилисты боролись и юридическими методами и с помощью акций протеста.

Позже было решено, что система платон — это не транспортный налог. Жизнь владельцев большегрузных авто стала намного проще.Итак, система «Платон» была создана для привлечения денежных средств в бюджет и использования их на поддержание дорог в хорошем состоянии. Если имеется льгота, то сумма налога на ТС по этой системе уменьшается.

Для получения льготы достаточно подтвердить свое право на нее и предоставить все необходимые документы в налоговую.

Поделиться с друзьями: Похожие публикации

ФНС России разъяснила нюансы применения налоговой льготы по транспортному налогу, связанной с платежами по системе «Платон»

Анонсы 9 ноября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 24 ноября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

17 мая 2018 anaken2012 / Depositphotos.com Так, с 2018 года приложение владельцами транспортных средств, вносящих плату по системе «Платон», к заявлению о предоставлении льготы по транспортному налогу документов, подтверждающих право на такую льготу, – их право, а не обязанность. Соответствующие разъяснения появились на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

Соответствующие разъяснения появились на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

Напомним, в соответствии с физлица освобождаются от налогообложения в отношении каждого транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (система «Платон»).

Такое освобождение предусмотрено, если сумма платы по системе «Платон» превышает или равна сумме исчисленного транспортного налога. Если же внесенная по системе «Платон» плата меньше суммы налога, то предоставляется налоговый вычет – транспортный налог уменьшается на сумму платы (). Положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года, и действуют до 31 декабря 2018 года включительно (п.

3-4 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 249-ФЗ «»). Теперь сведения о внесенной налогоплательщиком сумме платы налоговый орган может получить по системе межведомственного взаимодействия от оператора, обеспечивающего функционирование системы взимания платы.

Добавим, лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на рассматриваемую налоговую льготу, исполняет его в течение недели со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса. Если запрос не может быть исполнен, то налоговый орган в течение трех дней со дня получения сообщения об этом обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган ().

Если запрос не может быть исполнен, то налоговый орган в течение трех дней со дня получения сообщения об этом обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган ().

Какую информацию можно представлять для подтверждения права на налоговую льготу и налоговый вычет по транспортному налогу в виде платы по системе «Платон»? Узнайте из материала

«Порядок и сроки уплаты транспортного налога налогоплательщиками – физическими лицами»

в «Энциклопедии решений.

Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно! Налоговики подчеркивают, что для применения льготы необходимо представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление.

Оно может быть подано любым удобным способом: через интернет-сервис

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

, по почте, при личном обращении в любую налоговую инспекцию. При этом если заявление ранее направлялось в налоговый орган, то представлять его повторно не требуется.

Теги: , , , , Источник: Документы по теме: © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоговая служба информирует о порядке получения «платоновской» льготы по транспортному налогу

Дата публикации: 17.01.2017 14:36 (архив) Данная льгота предназначена для налогоплательщиков-физлиц (индивидуальных предпринимателей), которые являются собственниками 12-тонников и при движении по трассам федерального назначения вынуждены компенсировать вред дорогам.

Речь идет о так называемой плате «Платону». Льгота состоит в том, что физлица освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении «большегрузов» в случае, если сумма платы «Платону» за налоговый период равна или превышает исчисленную сумму налога. В случае когда «платоновская» плата меньше исчисленной суммы налога, в бюджет надлежит уплатить только разницу (из исчисленной суммы налога вычитается плата «Платону»).В порядке исчисления и уплаты транспортного налога и индивидуальные предприниматели, и обычные физлица находятся в равном положении.

И те и другие платят транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

И в данном случае не имеет никакого значения, использует предприниматель свой автомобиль в предпринимательской деятельности или нет.Для применения указанной льготы необходимо подать в налоговый орган по месту жительства соответствующее и документы, подтверждающие право физлица (индивидуального предпринимателя) на «платоновскую» льготу по транспортному налогу. Это документы, подтверждающие право собственности на транспортное средство, платежные документы и документы, которые предоставляет оператор системы взимания «платоновской» платы (отчет оператора, в котором указан маршрут транспортного средства с привязкой ко времени (дате) начала и окончания движения транспортного средства, и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства на соответствующем маршруте).Документы можно представить лично или же через представителя. Также допускается их отправка по почте с описью вложения или же представление в налоговый орган через портал госуслуг, а также с использованием сервиса .Заявление о предоставлении «платоновской» льготы следует направлять в налоговый орган еще до того момента, как налоговики приступят к формированию налоговых уведомлений за истекший налоговый период.

Исчисление суммы транспортного налога, подлежащей перечислению в бюджет налогоплательщиками-физлицами, производит налоговый орган на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.В то же время даже при опоздании с направлением данного заявления право на льготу не утрачивается. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета.

При этом заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.Таким образом, физлица (индивидуальные предприниматели) имеют полное право представить документы, подтверждающие их право на «платоновский» вычет, в течение трех лет начиная с даты возникновения права на льготу с последующим зачетом или возвратом излишне уплаченного транспортного налога.

Поделиться:

Плата «Платону» не уменьшит транспортный налог

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2021 г.

Л.А. Елина,ведущий экспертВ 2021 г.

организации, владеющие большегрузными автомобилями, больше не смогут уменьшать транспортный налог на плату «Платону».

Однако плательщики налога на прибыль, ЕСХН и те, кто применяет «доходно-расходную» упрощенку, смогут учитывать всю сумму «отъезженной» платы в расходах. Как и предполагалось в 2016 г., владельцы грузовиков с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в специальном реестре большегрузов, лишь до конца 2018 г.

смогут уменьшать транспортный налог на плату оператору системы «Платон» в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам общего пользования федерального значения.

С 2021 г. «платоновский» вычет по транспортному налогу отменяют. Это значит, что организации должны будут в общем порядке исчислять и уплачивать авансовые платежи и транспортный налог по большегрузам — как и по другим автомобилям.

В связи с отменой «платоновского» вычета подкорректирован порядок заполнения декларации по транспортному налогу.

Обновленным порядком нужно будет руководствоваться при заполнении отчетности за 2021 г. Однако, если позволяет режим налогообложения, плату «Платону» можно будет полностью учесть в налоговых расходах.

Так, плательщики налога на прибыль смогут учесть для целей налогообложения, ; : •всю «отъезженную» начиная с 01.01.2019 плату «Платону» (с 2021 г. отменено ограничение, ранее закрепленное в ст.

270 НК); •начисленный за 2021 г. транспортный налог (авансовые платежи по нему, если они предусмотрены региональным законодательством). На «доходно-расходной» УСН также можно будет учесть в расходах сумму платы «Платону», которая одновременно: •уплачена оператору системы (ведь упрощенцы применяют кассовый метод); •«отъезжена» — использована в качестве платы за возмещение вреда дорогам по совершенным начиная с 01.01.2019 поездкам.

Уплаченный транспортный налог и авансовые платежи по нему также можно учесть в составе расходов упрощенцев, применяющих «доходно-расходную» УСН, . Аналогичная ситуация и у плательщиков ЕСХН.

Для них снято ограничение на учет в налоговых расходах полной суммы платы «Платону», которая уплачена и «отъезжена». Уплаченный транспортный налог (в пределах начисленного) плательщики ЕСХН могут учесть в расходах. Напомним, что при расчете налогов за 2018 г.: •транспортный налог на конкретный грузовик можно уменьшить на плату в систему «Платон» только по тому же грузовику, причем если она уже израсходована на поездки («отъезжена»); •сумма «отъезженной» и уплаченной платы «Платону» подтверждается отчетом оператора.

Его можно получить в личном кабинете на .

Если она больше транспортного налога за конкретный грузовик, то такой налог платить не нужно; . Иначе в бюджет надо уплатить транспортный налог в сумме, превышающей плату «Платону»; •в «прибыльном» налоговом учете можно учесть в расходах только превышение платы «Платону» над суммой транспортного налога.

В то же время транспортный налог учитывается в расходах только в части, не покрытой за счет платы «Платону» (то есть берем сумму налога после применения вычета), ; . •плательщики ЕСХН и упрощенцы на «доходно-расходной» УСН смогут учитывать в расходах лишь ту плату «Платону», которая превышает сумму транспортного налога, «отъезжена» и уплачена.

* * * Предприниматели и иные граждане, владеющие большегрузами, начиная с 2021 г.

вынуждены будут платить и плату «Платону», и транспортный налог.

Так что 2018 г. — последний, за который можно применить льготу по транспортному налогу, уменьшив его на «платоновский» вычет.

Поскольку расчет транспортного налога граждане сами не делают, им надо подать в инспекцию (любой налоговый орган по своему выбору) заявление о предоставлении налоговой льготы в виде платы за возмещение вреда за 2018 г., приложив к нему подтверждающие документы, ; .

Понравилась ли вам статья?

  1. Слишком много слов
  2. Другое
  3. Нужно больше примеров
  4. Аргументы неубедительны
  5. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  6. Почему оценка снижена?
  7. Статья появилась слишком поздно
  8. Тема не актуальна
  9. Нет ответа по поставленные вопросы
  10. Ничего нового не нашел
  11. Есть ошибки

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. я подписчик электронного журнала
  3. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  • , № 13
  • , № 2
  • , № 1
  • , № 19, № 19
  • , № 12
  • , № 12
  • , № 22, № 22
  • , № 2
  • , № 3
  • , № 8
  • , № 24
  • , № 7

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Система «Платон»: как уменьшить транспортный налог на плату в систему и отразить в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

10.03.2017 подписывайтесь на наш канал

Система

Налогоплательщик может уменьшить сумму транспортного налога, исчисленного по итогам налогового периода в отношении каждого транспортного средства на сумму платы «Платон», исчисленную в текущем периоде в отношении этого средства. О том, как отразить в «1С:Бухгалтерии 8» уменьшение транспортного налога на плату в систему «Платон» БУХ.1С рассказали эксперты 1С. При приобретении транспортного средства и регистрации его в органах ГИБДД организация становится плательщиком транспортного налога (ст.

357, п. 1 ст. 358 НК РФ). Ставки транспортного налога определяются региональным законодательством, узнать их можно в налоговой инспекции по месту учета транспортного средства. При этом базовые ставки по транспортному налогу определены в ст.

361 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ определение налоговой базы зависит от вида транспортного средства. При приобретении грузового автомобиля организация платит налог исходя из формулы: Налоговая база * Налоговая ставка * Понижающий коэффициент, определяемый в соответствии с п.

3 ст. 362 НК РФ. Кроме того, в эту формулу входит еще один показатель, который уменьшает сумму начисленного транспортного налога, – плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам, она установлена ч.

5 ст. 3 Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ (далее – плата «Платон»).

Порядок взимания платы «Платон» определен постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 № 504 (далее – Правила).

Собственники и владельцы транспортных средств, максимальная разрешенная масса которых превышает 12 тонн, регистрируют их в специальном реестре (п. 5, 38-55 Правил). Плата, которая вносится через оператора, указывается в маршрутной карте (п. 10(1) Правил) либо рассчитывается оператором в автоматическом режиме с помощью данных, полученных от устройства, установленного на автомобиле (п.

7 Правил). Ежедневно оператор перечисляет в доход федерального бюджета сумму, которая определяется как сумма платежей, внесенная собственниками за пройденные транспортными средствами маршруты (п. 16 Правил). По запросу плательщик может уточнить:

  1. остаток денежных средств (пп. «б» п. 83 Правил);
  2. об операциях по перечислению оператором в доход федерального бюджета денежных средств собственника (владельца) транспортного средства в качестве платы в зависимости от пути, пройденного каждым транспортным средством (п. 84 Правил).
  3. сумму задолженности по внесению платы (пп. «а» п. 83 Правил);
Система

Бухгалтерский учет Расчеты по транспортному налогу отражаются в бухгалтерском учете на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Для этого к счету 68 открывается субсчет «Расчеты по транспортному налогу». Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п.

5 ПБУ 10/99). Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог. Начисление платы «Платон» отражается следующими проводками:

  1. Дт 20 (44) — Кт 76 – плата, рассчитанная за проезд, в системе «Платон» отнесена на расходы (основание – информация оператора по специальному запросу).
  2. Дт 76 — Кт 51 – перечислен аванс оператору (основание – платежка или иной документ, подтверждающий перечисление).

Если это предусмотрено учетной политикой организации, дополнительно можно отразить сумму платы, перечисленной оператором в бюджет: информацию о перечисленных суммах можно получить у оператора по специальному запросу.

Эта операция отражается на субсчетах счета 76. При начислении транспортного налога выполняется проводка:

  1. Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу» – начислен транспортный налог за минусом платы «Платон», перечисленной в бюджет оператором.
Система

Налоговый учет Согласно п.

2 ст. 362 НК РФ налогоплательщик может уменьшить сумму транспортного налога, исчисленного по итогам налогового периода в отношении каждого транспортного средства на сумму платы «Платон», исчисленную в текущем периоде в отношении этого средства, т.е.

применить вычет. Если организация платит авансовый платеж оператору без маршрутной карты, то в счет уменьшения транспортного налога можно взять только ту сумму, которую оператор зачислил в бюджет (письмо Минфина России от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747). Эту сумму можно уточнить, отправив запрос оператору (п. 84 Правил). Вычет применяется по итогам налогового периода, отдельно по каждому транспортному средству (абз.

12 п. 2 ст. 362 НК РФ). Если плата «Платон» больше суммы транспортного налога, то налог в бюджет не платится (абз. 13 п. 2 ст. 362 НК РФ), а превышающая сумму транспортного налога часть платы «Платон» учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 48.21 ст. 270 НК РФ). Если сумма транспортного налога больше платы «Платон», то она подлежит уплате в бюджет и в размере уплаченных сумм включается в расходы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 06.09.2016 № 03-05-05-04/52171).

В отношении всех автомобилей, по которым производится плата «Платон», авансовые платежи по транспортному налогу не платятся, даже если установлены региональным законом (абз.

2 п. 2 ст. 363 НК РФ). Организациям, которые вносят плату «Платон», ФНС России рекомендует уже за 2016 год сдавать декларацию по транспортному налогу по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (письмо от 29.12.2016 № В программе «1С:Бухгалтерия 8» для учета платы «Платон» создан специальный документ «Отчет оператора системы «Платон». В него необходимо вводить данные по перечислению оператором в доход федерального бюджета денежных средств собственника (владельца) транспортного средства в качестве платы в зависимости от пути, пройденного каждым транспортным средством. Расчет суммы транспортного налога выполняется регламентным документом с видом операции «Расчет транспортного налога».

Система

Уменьшение транспортного налога на плату «Платон» (транспортный налог больше платы «Платон») Пример У ООО «Мебельный Дом» в собственности большегрузный автомобиль (с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн) первоначальной стоимостью 6 608 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 1 008 000,00 руб.) для перевозки товаров покупателям по дорогам общего пользования. Автомобиль принят на учет как основное средство.

ООО «Мебельный Дом» включено в реестр системы «Платон» (далее – плата «Платон»).

За 2016 год тягач проехал по федеральным дорогам 5000 километров, по итогам года сумма начисленного транспортного налога оказалась выше суммы платы «Платон», перечисленной в бюджет оператором. В соответствии с учетной политикой организация применяет в бухгалтерском учете ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Для выполнения операции

«Регистрация в учете перечисленного авансового платежа оператору»

необходимо вначале создать документ Платежное поручение, затем на основании этого документа ввести документ «Списание с расчетного счета».

В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» будут сформированы соответствующие проводки.

Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно.

В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки.

Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»). После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок.

Меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки, документ «Списание с расчетного счета». В документе:

  • В поле «Счета расчетов» автоматически подставляется счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
  • Проверьте заполнение остальных полей, как это показано на рис. 1.
  • Кнопка Провести и закрыть.
  • Установите флажок «Подтверждено выпиской банка».
Система

Рис.1 Для просмотра результата проведения документа (рис. 2) нажмите кнопку ДтКт

Система

Рис.

2 По дебету счета 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отражена сумма авансового платежа (пополнение счета) оператору государственной системы взимания платы «Платон» – ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы». Для выполнения операций по отражению платы «Платон», перечисленной оператором в бюджет в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо создать документ Отчет оператора системы «Платон». В этом документе необходимо отразить сумму платы, которую оператор перечислил в бюджет, – ее можно узнать в организации из отчета «Детализация по лицевому счету».

Для того, чтобы появилась возможность заполнения этого документа, в регистре сведений «Регистрация транспортного средства» (меню: Справочники – Налоги – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств) необходимо поставить флажок «Зарегистрировано в реестре системы «Платон» (рис. 3).

Система

Рис.

3 Создание документа «Отчет оператора системы «Платон» (рис.

4), меню: Покупки — Покупки — Отчеты оператора системы «Платон», кнопка Создать.

При заполнении документа «Отчет оператора системы «Платон» укажите:

  • В поле «от» – дату отражения в бухгалтерском учете расходов на сумму платы «Платон», перечисленной в бюджет оператором.
  • В поле «Контрагент» – оператора взимания платы «Платон» – ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы».
  • В поле «Договор» – договор с контрагентом. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора «Прочее». По гиперссылке «Расчеты» – счет расчетов 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
  • В табличной части документа – Наименование транспортного средства, его государственный номер и сумму. Сумму необходимо взять из отчета оператора.
  • Кнопка Провести.
Система

Рис. 4 Для просмотра результата проведения документа «Отчет оператора системы «Платон» (рис. 5) нажмите кнопку ДтКт.

Система

Рис.

5 Получившиеся проводки отражают следующее:

  1. Проводка № 2 – Отражение в расходах суммы платы «Платон» (БУ) – сумма платы, перечисленная в бюджет, отражается по дебету счета учета затрат. В нашем примере используется счет 44.01, который устанавливается в регистре сведений «Транспортный налог: способы отражения расходов». Поскольку в расходах по налогу на прибыль уплаченная сумма платы «Платон» будет учтена только в той части, в которой превысит сумму уплаченного транспортного налога за год (п. 48.21 ст. 270 НК РФ), образуется разница (п. 8 ПБУ 18/02), а поскольку на момент учета платы «Платон» в бухгалтерском учете неизвестно, в какой сумме она по итогам года будет учтена в налоговом учете, такая разница является временной (п. 12 ПБУ 18/02).
  2. Проводка № 3 – Техническая проводка, которая отражает сумму платы «Платон», перечисленную оператором в бюджет в налоговом учете для расчетов по налогу на прибыль, а именно – в целях уменьшения суммы транспортного налога, подлежащего уплате на величину перечисленной в бюджет платы «Платон». Поскольку эта сумма – только предполагаемый расход в целях налога на прибыль и окончательно он будет определен только в конце года, он учитывается по Дт 97.21 «Прочие расходы будущих периодов». Именно этот субсчет предназначен для автоматизации учета суммы превышения перечисленной в бюджет платы «Платон» над суммой начисленного транспортного налога по итогам года. Одновременно с отражением предполагаемой суммы расхода в НУ образуется временная разница, которая автоматически закроется, когда будет определена сумма транспортного налога за минусом перечисленной в бюджет платы «Платон».
  3. Проводка № 1 – Зачет платы «Платон», перечисленной в бюджет оператором в счет перечисленного ранее авансового платежа. Поскольку плата «Платон» вносится авансом, то при регистрации в программе документа «Отчет оператора системы «Платон» происходит зачет ранее уплаченных сумм в счет платы, перечисленной оператором в бюджет.

Перед проведением операций по закрытию месяца бухгалтеру необходимо заполнить форму «Транспортный налог».

Подробнее о заполнении формы «Транспортный налог» см. статью «Приобретение и регистрация транспортного средства».

Для расчета суммы транспортного налога за минусом уплаченной суммы платы «Платон» за год необходимо создать документ Регламентная операция с видом операции «Расчет транспортного налога» (рис. 6). В результате создания такого документа будут сформированы соответствующие проводки. В нашем примере проведем закрытие всех регламентных операций списком за месяц, чтобы увидеть расчет транспортного налога.

Выполнение обработки «Закрытие месяца» (рис.

6), меню: Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

  • Перед закрытием регламентных операций необходимо восстановить последовательность проведения документов. Для этого щелкните по гиперссылке «Перепроведение документов за месяц».
  • Для иллюстрации нашего примера выберите только регламентную операцию «Расчет транспортного налога».
  • Установите месяц, который закрывается.
Система

Рис. 6 Для просмотра результата проведения документа «Регламентная операция» с видом операции «Расчет транспортного налога» (рис. 7) нажмите кнопку ДтКт.

Система

Рис.

7 Получившиеся проводки отражают следующее:

  1. Повышающий коэффициент = 1, т.к. расчет выполняется по грузовому автомобилю (тягачу), а не по легковому автомобилю.
  2. Сумма платы «Платон», перечисленная в бюджет оператором = 7 650,00 руб. (см. рис. 5).
  3. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет, равна (456 л.с. * 45 руб. * 0,7500) – 7 650,00 руб. = 15 390,00 руб. – 7 650,00 руб. = 7 740 руб.
  4. Проводка № 2 – отражение постоянной разницы в виде платы «Платон»: поскольку плата «Платон», учтенная в качестве возможного расхода, меньше суммы транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет, она не будет учтена в расходах по налогу на прибыль ни в этом году, ни в следующем. С одной стороны это приводит к отражению постоянной разницы (п. 4 ПБУ 18/02), с другой – к закрытию сумм, учтенных в качестве возможного расхода по Дт 97.21 проводкой Дт 44.01 Кт 97.21. Одновременно происходит закрытие и временной разницы, которая возникла на момент отражения в налоговом учете предполагаемой суммы расходы в виде платы «Платон».
  5. Понижающий коэффициент = 0,7500 (9 месяцев / 12 месяцев).
  6. Проводка № 1 – отражение в расходах суммы транспортного налога за минусом платы «Платон» – проводка показывает сумму транспортного налога, который подлежит уплате в бюджет. Эта сумма рассчитывается следующим образом: Налоговая база * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Понижающий коэффициент – Сумма платы «Платон», перечисленная в бюджет оператором, где:
    • Налоговая база (мощность двигателя) и налоговая ставка по тягачу, см. рис. 3.
    • Повышающий коэффициент = 1, т.к. расчет выполняется по грузовому автомобилю (тягачу), а не по легковому автомобилю.
    • Понижающий коэффициент = 0,7500 (9 месяцев / 12 месяцев).
    • Сумма платы «Платон», перечисленная в бюджет оператором = 7 650,00 руб. (см. рис. 5).
    • Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет, равна (456 л.с. * 45 руб. * 0,7500) – 7 650,00 руб. = 15 390,00 руб. – 7 650,00 руб. = 7 740 руб.
  7. Налоговая база (мощность двигателя) и налоговая ставка по тягачу, см. рис. 3.

Расшифровку расчета транспортного налога можно посмотреть в отчете «Справка-расчет транспортного налога» (рис. 8) (меню: Операции – Закрытие периода – Справки-расчеты).

Система

Рис. 8 Для выполнения операции по закрытию счета учета затрат необходимо создать документ Регламентная операция с видом операции «Закрытие счета 44 «Издержки обращения» (рис. 6). В результате создания такого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Для просмотра результата проведения документа «Регламентная операция» с видом операции «Закрытие счета 44 «Издержки обращения» (рис. 9) нажмите кнопку ДтКт.

Система

Рис. 9 Полученные проводки означают следующее:

  1. Проводка № 2 – учет суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет в бухгалтерском и налоговом учете, в составе финансовых результатов.
  2. Проводка № 3 – учет сумм начисленной амортизации по автомобилю в составе финансовых результатов.
  3. Проводка № 1 – учет расходов в виде платы «Платон», перечисленной в бюджет оператором в составе финансовых результатов. Поскольку сумма платы «Платон» в целях налогового учета не учитывается (за исключением случаев, когда сумма платы больше суммы налога), то образуется постоянная разница.

Для выполнения операции «Признание постоянного налогового обязательства» необходимо создать документ Регламентная операция с видом операции «Расчет налога на прибыль» (рис.

6). В результате создания этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Для просмотра результата проведения документа «Регламентная операция» с видом операции «Расчет налога на прибыль» (рис.

10) нажмите кнопку ДтКт.

Система

Рис. 10 Расчет отложенных налогов, связанных с оплатой по сумме платы «Платон», перечисленной в бюджет оператором за 2016 г.

Признаны постоянные налоговые обязательства = Сумма платы «Платон», перечисленная в бюджет оператором * Ставка налога на прибыль (1 530,00 руб. = 7 650,00 руб. * 0,20). Расшифровку суммы отложенных налогов можно посмотреть в отчете «Справка-расчет налоговых активов и обязательств» (рис. 11) (меню: Операции – Закрытие периода – Справки-расчеты – Налоговые активы и обязательства).

Система

Рис.

11 Для выполнения операции «Составление декларации по транспортному налогу» необходимо создать регламентированный отчет Декларация по транспортному налогу (годовая).

Создание отчета «Декларация по транспортному налогу» (рис. 12), меню: Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать.

При заполнении документа указываем следующее:

  • С помощью кнопки Проверка – Проверить контрольные соотношения можно проверить заполнение расчета. Если в ходе проверки найдены ошибки, то появляется окно с предупреждением и специальное окно навигации по ошибкам, которые необходимо исправить.
  • Кнопка Создать.
  • В открывшемся окне в поле «Период» – 2016 г., в поле «Редакция формы» – «от 05.12.2016 № открывшейся форме «Виды отчетов» – «Декларация по транспортному налогу (годовая)».
  • Проверьте заполнение показателей титульного листа («Налогоплательщик», «Налоговый период (код)», «Отчетный год» и пр.), которые автоматически заполнятся данными, содержащимися в информационной базе. Если какое-либо поле не заполнено, необходимо проверить полноту заполнения информационной базы. Ячейки, доступные для заполнения, можно дозаполнить вручную.
  • Кнопка Заполнить. Расчет автоматически будет заполнен данными по объектам налогообложения, участвующим в расчете за отчетный период.
  • Кнопка Записать.
Система

Рис. 12 Таким образом, за 2016 год исчисленная сумма транспортного налога (то есть подлежащая уплате в бюджет) по большегрузному автомобилю марки «Тягач Mercedes Benz Actros 1846LS» составила 7 740,00 руб. В то же время сумма налогового вычета, рассчитанная за проезд в системе «Платон», – 7 650,00 руб.

1С:ИТС Подробнее о формировании декларации по транспортному налогу см. в разделе: «Отчетность» – «Отчетность в программах» – «Транспортный налог».

Темы: , , Рубрика: , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Бухгалтерия 8 (ред.

3.0) Вы уже перешли на редакцию 3.0 «Бухгалтерии предприятия»? Да, давно перешли. Нет, планируем в 2021 году. Нет, перейдем в 2021 году. Не будем переходить на 3.0, перейдем пока на 2.0 КОРП.

Я девочка и хочу платьице, а не вот это вот всё!

24-25 октября 2021 года — 1C:Лекторий: 20 октября 2021 года (вторник, все желающие, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 22 октября 2021 года (все желающие, начало в 10:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Плата «Платону» не уменьшит транспортный налог

15 января 2021В 2021 г.

организации, владеющие большегрузными автомобилями, больше не смогут уменьшать транспортный налог на плату «Платону». Однако плательщики налога на прибыль, ЕСХН и те, кто применяет «доходно-расходную» упрощенку, смогут учитывать всю сумму «отъезженной» платы в расходах.Как и пред­по­ла­га­лось в 2016 г., вла­дель­цы гру­зо­ви­ков с раз­ре­шен­ной мак­си­маль­ной мас­сой свыше 12 тонн, за­ре­ги­стри­ро­ван­ных в спе­ци­аль­ном ре­ест­ре боль­ше­гру­зов, лишь до конца 2018 г.

смо­гут умень­шать транс­порт­ный налог на плату опе­ра­то­ру си­сте­мы «Пла­тон» в счет воз­ме­ще­ния вреда, при­чи­ня­е­мо­го ав­то­до­ро­гам об­ще­го поль­зо­ва­ния фе­де­раль­но­го зна­че­ния.С 2021 г.

«пла­то­нов­ский» вычет по транс­порт­но­му на­ло­гу от­ме­ня­ют.

Это зна­чит, что ор­га­ни­за­ции долж­ны будут в общем по­ряд­ке ис­чис­лять и упла­чи­вать аван­со­вые пла­те­жи и транс­порт­ный налог по боль­ше­гру­зам — как и по дру­гим ав­то­мо­би­лям.Однако, если позволяет режим налогообложения, плату «Платону» можно будет полностью учесть в налоговых расходах.Так, плательщики налога на прибыль смогут учесть для целей налогообложения:•всю «отъезженную» начиная с 01.01.2019 плату «Платону» (с 2021 г. отменено ограничение, ранее закрепленное в ст. 270 НК);•начисленный за 2021 г.

транспортный налог (авансовые платежи по нему, если они предусмотрены региональным законодательством).На «доходно-расходной» УСН также можно будет учесть в расходах сумму платы «Платону», которая одновременно:•уплачена оператору системы (ведь упрощенцы применяют кассовый метод);•«отъезжена» — использована в качестве платы за возмещение вреда дорогам по совершенным начиная с 01.01.2019 поездкам.Уплаченный транспортный налог и авансовые платежи по нему также можно учесть в составе расходов упрощенцев, применяющих «доходно-расходную» УСН.Аналогичная ситуация и у плательщиков ЕСХН. Для них снято ограничение на учет в налоговых расходах полной суммы платы «Платону», которая уплачена и «отъезжена».Уплаченный транспортный налог (в пределах начисленного) плательщики ЕСХН могут учесть в расходах.На­пом­ним, что при рас­че­те на­ло­гов за 2018 г.:•транс­порт­ный налог на кон­крет­ный гру­зо­вик можно умень­шить на плату в си­сте­му «Пла­тон» толь­ко по тому же гру­зо­ви­ку, при­чем если она уже из­рас­хо­до­ва­на на по­езд­ки («отъ­ез­жена»);•сумма «отъ­ез­жен­ной» и упла­чен­ной платы «Пла­то­ну» под­твер­жда­ет­ся от­че­том опе­ра­то­ра.

Его можно по­лу­чить в лич­ном ка­би­не­те на .

Если она боль­ше транс­порт­но­го на­ло­га за кон­крет­ный гру­зо­вик, то такой налог пла­тить не нужно.

Иначе в бюд­жет надо упла­тить транс­порт­ный налог в сумме, пре­вы­ша­ю­щей плату «Пла­то­ну»;•в «при­быль­ном» на­ло­го­вом учете можно учесть в рас­хо­дах толь­ко пре­вы­ше­ние платы «Пла­то­ну» над сум­мой транс­порт­но­го на­ло­га. В то же время транс­порт­ный налог учи­ты­ва­ет­ся в рас­хо­дах толь­ко в части, не по­кры­той за счет платы «Пла­то­ну» (то есть берем сумму на­ло­га после при­ме­не­ния вычета).•пла­тель­щи­ки ЕСХН и упро­щен­цы на «до­ход­но-рас­ход­ной» УСН смо­гут учи­ты­вать в рас­хо­дах лишь ту плату «Пла­то­ну», ко­то­рая пре­вы­ша­ет сумму транс­порт­но­го на­ло­га, «отъ­ез­же­на» и упла­че­на.* * *Пред­при­ни­ма­те­ли и иные граж­дане, вла­де­ю­щие боль­ше­гру­за­ми, на­чи­ная с 2021 г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+