Какие налоги относятся к косвенным

Косвенные налоги — это налоги. Определение, перечень и особенности

1. 28 Ноября, 2018
2. Юлия Абдулбарова

Система налогов в нашей стране объемная и структурированная. Налоговые сборы разделяются на несколько категорий, групп.

Одна из самых распространенных классификаций — разделение на прямые и косвенные налоги. Что к ним относится? Это мы подробно и разберем в статье.

Далее мы обязательно рассмотрим, что является косвенным налогом. Но начнем с существующих распространенных классификаций налогов.Разделение по месту поступления:

1. Региональные.
2. Федеральные.
3. Местные.

Разделение по применимости:

1. Общие.
2. Специальные.

По методу изъятия денежных средств:

1. Прямые.
2. Косвенные.

По субъекту взимания:

1. С юридических лиц.
2. С физических лиц.

Для российской системы налогообложения определяющим является разделение на прямые и косвенные сборы. Поэтому данную классификацию мы рассмотрим более подробно.

Что относится к косвенным налогам, логично не входит в группу прямых. Взимание же последних происходит непосредственно со стоимости имущества или дохода налогообязанного лица. Данные налоги поступают в госбюджет сразу же после перечисления.

Это обычно процент от стоимости объекта налогообложения. В нашей стране для определенных категорий населения предусмотрены льготы по их оплате, а иногда и полное освобождение от перечисления.Главное достоинство прямых налогов — их проще рассчитывать и контролировать в дальнейшем.

В целом именно они помогают управлять экономической ситуацией в стране.

Каким образом? Избирательно воздействуют на сферы производства, способствуют созданию благоприятных условий для отдельных отраслей деятельности — тех, которым необходима поддержка государства. Прямые налоги для физических лиц:

1. НДФЛ (налог на доходы).
2. На имущество.
3. На земельный участок.
4. На автотранспорт.

Прямые налоги для юридических лиц следующие:

1. На использование водных ресурсов.
2. На транспортные средства.
3. На земельный участок.
4. На добычу полезных ископаемых.
5. На имущество организации.
6. НДФЛ с работников данной организации.
7. На ведение игорного бизнеса.
8. На прибыль.

Это налоги, которыми облагаются товары и услуги.

Важно отметить, что величина сбора уже входит в их стоимость.

В каких-то случаях это размер налога целиком, в каких-то — определенная его часть.Таким образом, косвенный налог с продажи какого-либо товара или оказания услуги перечисляется продавцу, реализатору. Его обязанность — отправить сбор, оплаченный таким образом потребителем, в государственный бюджет.Косвенные налоги — это налоги, которые фактически оплачивает покупатель. Продавец тут выступает посредником между ним и государством.

Но именно реализатор ответственен за своевременность и правильность перечисления этого сбора в госказну.Главная польза косвенных налогов для государства в том, что они позволяют гибко распределять налоговую нагрузку на граждан. Применение таких сборов помогает собрать значительную массу средств на общегосударственные расходы. Поэтому их используют в отношении товаров и услуг, пользующихся большим спросом у населения.Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются с конечного потребителя, а не с производителя, поставщика.

Покупатель не погашает их специально. Сумма сбора уже включена в цену приобретаемого им товара или услуги.Косвенные налоги — это налоги, перекладываемые на третьих лиц по замыслу законодателя, в процессе практики рыночных отношений. Экономисты считают именно косвенные налоги эффективным инструментом регулирования экономического положения в государстве.

Тут приводится три аргумента:

1. Для таких налогов характерно быстрое поступление в казну. Был реализован товар — продавец перечислил полагающуюся сумму в государственный бюджет.
2. Данными налогами охватываются товары народного потребления, популярные услуги, поэтому есть вероятность их полного поступления в госбюджет.
3. Потребление налогооблагаемых товаров сравнительно равномерно в территориальном разрезе. Это снимает напряжение в межрегиональном разделении доходов.

С определениями данных сборов мы знакомы.

Но что входит в группу «косвенные налоги»? Что к ним относится? Это следующее:

1. НДС (налог на добавленную стоимость).
2. Акцизы.
3. Таможенные пошлины.

Каждую из этих категорий мы далее разберем подробно.

Мы рассмотрели, какие налоги называют косвенными. В отношении их введена следующая классификация:

1. Налоги на потребление. Введение акцизов, сборов с продаж.
2. Таможенные пошлины.
3. Налоги, вытекающие из товарно-денежных и имущественных отношений. В частности, это НДС.

К косвенным налогам — налогам на прибыль в первую очередь — относится НДС.

В государственную казну перечисляется добавленная стоимость товара или услуги.

Она формируется на протяжении всех этапов его производства. Вносится в бюджет государства только после оказания услуги или приобретения покупателем товара.Таким образом, бремя НДС ложится на конечных потребителей, а не на реализаторов. Это необходимо для того, чтобы продавцы и производители не уплачивали «налог на налог».Что касается конечной ставки НДС, она зависит от реализуемого товара или услуги.

На сегодня введены такие величины:

1. Базовая ставка налога: 18 %.
2. Величина для некоторых видов продовольственной продукции, товаров для детей — 10 %.
3. НДС на экспортируемые продукты — 0 %.

Законодательством установлен целый ряд работ, товаров и услуг, которые не подлежат обложению НДС.

Например, к ним относятся образовательные услуги.

Также существует и ряд налогоплательщиков, для которых перечисление налога необязательно.

Это, к примеру, предприниматели и юрлица на УСН.НДС также облагается следующее:

1. Импорт — ввоз продукции на таможенную территорию Российской федерации.
2. Безвозмездная передача продукции, выполнение работ, оказание услуг.
3. Выполнение монтажных и строительных работ для собственных нужд.
4. Передача на территории РФ каких-либо товаров, оказание услуг, выполнение работ для собственных нужд, растраты на которые не принимаются к вычетам при исчислении налога на прибыль учреждений, предприятий и компаний.

В заявлениях о косвенных налогах нередко указываются и акцизы. Это общегосударственные сборы на потребление определенного рода продукции.Их экономическое значение в том, что акцизы оказывают значительное влияние как на условия производства, так и потребления подакцизных товаров.

Государство облагает ими товары, вызывающие повышенный интерес у потребителей. Тем самым оно регулирует спрос на них.Схема довольно проста для понимания. Государство повышает размер акцизов.

Производители вынуждены повысить стоимость продукции. Возросшая цена несколько снижает спрос покупателей. Так как он уменьшается, производители вынуждены выпускать меньший объем своей продукции.

В результате этого немалая часть материальных, денежных и трудовых ресурсов перетекает из этой отрасли производства в иные, более важные для общества.Акцизы являются важной частью системы государственной налоговой политики. Их используют для увеличения объема поступлений в госказну, корректирования прогрессивного налогообложения, для ограничения отрицательного влияния каких-либо сфер производства на стимулирование спроса.Плательщики здесь — как физические, так и юридические лица, производящие подакцизную продукцию, оказывающие подакцизные услуги на территории РФ.К подакцизным операциям относится следующее:

1. Порча, утрата подакцизного товара, марок акцизного сбора.
2. Розничная и оптовая реализация бензина (за исключением авиационного) и/или дизельного топлива.
3. Проведение лотерей.
4. Реализация бесхозных, конфискованных государством подакцизных товаров.
5. Деятельность в области игорного бизнеса.

Подакцизная продукция — это следующее:

1. Газовое и огнестрельное оружие (кроме приобретенного государством).
2. Табак.
3. Алкогольная продукция.
4. Все разновидности спирта.
5. Бензин (не включая авиационный).
6. Дизельное топливо.
7. Икра осетровых и лососевых.
8. Легковые авто (кроме ТС с ручным управлением, машин, предназначенных для инвалидов).
9. Сырая нефть (в том числе и газовый конденсат).

Последняя групп косвенных налогов — таможенные пошлины.

Ими облагаются импортные, экспортные и транзитные товары.

Их взимают таможенные органы при ввозе и вывозе продукции с таможенной территории Российской Федерации. Функция взимания таких платежей возложена на Федеральную таможенную службу.Ставки для этих косвенных налогов определены в Таможенном тарифе РФ. Их величина зависит от типа товара по ТН ВЭД, страны-производителя.

Самые распространенные пошлины как в России, так и в мире — это импортные.

Гораздо реже встречаются экспортные.

Например, в отношении нефти. ВТО настаивает на их полной отмене. Что касается транзитных пошлин, в России они нулевые, да и в большинстве стран мира отменены.В зависимости от способа начисления ставок, определены следующие группы таможенных пошлин:

1. Адвалорные. Выражаются в процентах от стоимости товара.
2. Комбинированные.
3. Специфические. Конкретная денежная сумма.

Также существуют специальные, антидемпинговые, сезонные, компенсационные таможенные пошлины.

Главное разделение налоговых сборов в РФ — на прямые и косвенные. К последним относятся таможенные пошлины, НДС, акцизы, имеющие свои особенности.

Бухгалтерия Бухгалтерия Бухгалтерия Бухгалтерия Бухгалтерия Бухгалтерия

Прямые и косвенные налоги

Можно по-разному сгруппировать и классифицировать налоги для их определения. Но чаще всего их делят на прямые и косвенные налоги:

1. Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются в результате расходования материальных благ.
2. Прямые налоги — это налоги, которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ.

Читайте также: – это официальная законодательная классификация.

Определения можно найти в Налоговом кодексе России в статье 12. Прямыми налогами считаются те, которые налогоплательщики напрямую платят в казну.

В общем, это имущественные налоги и платы за прибыль.

Эти налоги обязаны платить все, кто владеет объектами налогообложения или получает прибыль.

Этот вид – потомок ранней формы налогообложения, классический образец. Характерная особенность прямого налога – сложная схема расчета. Косвенные налоги – это налоги на какие-либо товары или услуги.

Платить их нужно производителям товаров и поставщикам услуг. Но эти налоговые затраты входят в итоговую стоимость продуктов. В итоге за них платит покупатель, и поэтому является косвенным плательщиком.

Косвенные налоги необходимы государству для управления внутренней экономикой, для влияния на покупателей. С помощью них можно регулировать спрос населения и в целом влиять на потребление.

Также можно равномерно разделять налоговую нагрузку по всей территории страны.

В разных странах по-разному формируется соотношение этих двух видов налогообложения.

В США, Австралии, Великобритании прямые налоги преобладают.

Но подоходный налог в этом случае довольно велик.

Существует евроконтинентальная модель, применяемая, например, в Германии.

Тут население делает большие социальные взносы, а прямые налоги находятся в меньшинстве. Кроме Германии, такая налоговая модель распространена в Бельгии, Австрии и Франции. В Латинской Америке государство пополняет бюджет за счет косвенных налогов, потому что в странах очень высокая инфляция.

В России превалируют косвенные доходы. Казна практически на 70 процентов пополняется за счет них. Однако есть тенденция движения к смешанной модели, чтобы чаша весов так значительно не склонялась в одну сторону.

Нельзя сказать, какая модель хороша, а какая – плоха. Гармоничное соотношение зависит от особенностей экономического развития стран. Читайте также: Прямые налоги более честные с точки зрения рядового гражданина.

Однако их сложнее собирать и высчитывать. Но в отношениях между государством и налогоплательщиком нет третьих лиц, как в случае с косвенными налогами. Примеры основных разновидностей прямых налогов мы указали в таблице.

Разновидности прямых налоговНАИМЕНОВАНИЕ ОПИСАНИЕ Налог на доходы населения. Платить должны, в том числе, и иностранные граждане. Вносить деньги нужно в конце года.

Диапазон ставки: от 12 до 45 процентов. Социальные выплаты (пенсии, пособия и т.д.) налогом не облагаются.

Физические лица платят подоходный налог из полученных доходов, а юридические лица платят налог на прибыль предприятия. Диапазон ставки: от 15 процентов (прибыль от дивидендов) до 35 процентов.

Имущественные налоги Это , , – на любое имущество. Часто люди путаются: налог на имущество – прямой или косвенный?

Ответ – это самый характерный пример прямого налога.

Социальные выплаты Деньги, которые работодатель высчитывает в пользу социальных фондов (например, пенсионного).

Многие люди считают, что они платят в основном только подоходный налог, если имеют один официальный источник доходов.

1. выплаты за государственные услуги. Имеется в виду плата за получение лицензии в налоговой государственного образца. Или выплаты за оформление других необходимых для работы документов.
2. налог на добавленную стоимость. Налог платится производителем на всех стадиях производства. Однако все эти затраты включаются в итоговую стоимость продукции. И заплатить за данный налог придется покупателю. НДС существует не так долго, как другие налоги. Его ввели во Франции в середине прошлого столетия, а затем все европейские государства переняли инициативу французов.
3. таможенные пошлины – налоги на внешнюю торговлю.
4. индивидуальный налог, или акцизы. НДС нужно платить всем производителям, этот налог не зависит от вида деятельности. Акцизы вводятся в основном на очень популярные товары, на сверхприбыль. Рядовому человеку от этого легче не становится. Акцизы тоже входят в стоимость товара. Причем в России акцизами облагаются не только товары внутреннего рынка, но и импортные.

Главный плюс косвенных налогов с точки зрения государства – это относительная легкость их сборов и меньший процент уклонения от налогов.

Дебетовая карта Tinkoff Black Metal от Тинькофф Банка — 5% на остаток по карте Оцените статью30000 Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Автор: Команда Bankiros.ru 26 349 просмотров Расскажите друзьям:Подпишитесь на Bankiros.ruПоказать всеПредыдущая статья Налог на водные ресурсы — что это такое Следующая статья Федеральные налоги — виды и особенности

Какие налоги являются косвенными

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 2 июля 2020 Косвенные налоги — это налоговое обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги.

Налоговые обязательства — это платежи в бюджетную систему, которые взимаются с доходов, имущества и иных объектов, признанных налогооблагаемыми.

Все обязательства перед бюджетом можно разделить на прямые и косвенные налоги. Ключевая группировка налоговых обязательств подразумевает разделение всех бюджетных платежей на две большие группы: прямые и косвенные налоги, перечень которых приведем ниже.

Разберемся, с ключевыми понятиями.

Так, к прямым обязательствам следует относить все платежи, которые взимаются напрямую с имущественных активов налогоплательщика либо с полученных им доходов. Иными словами, налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает транши в бюджет. Причем перечисления осуществляются за счет собственных средств собственника имущества или доходов.

Примерами таких НО могут выступать:, ННО, обязательства по имуществу, транспорту, земельным участкам и прочим активам.

К косвенным налогам относится обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги. Простыми словами, продавец при определении конечной цены реализации товара закладывает определенный тариф налогового обязательства. Следовательно, косвенные налоги взимаются с покупателя при осуществлении расчетов за приобретенный товар.

Именно покупатель оплачивает учтенный в цене дополнительный тариф. После чего этот тариф, оплаченный покупателем, продавец товаров перечисляет в бюджет.

Иными словами, ключевое отличие заключается в характере изъятия. То есть прямые сборы применяются именно к имущественным или доходным активам налогоплательщика.

А непрямые исчисляются как определенная надбавка.

В большинстве случаев надбавка устанавливается к стоимости реализуемых активов или услуг. Однако к КН можно отнести и фиксированные платежи, которые определяются независимо от налогооблагаемой базы.

Фактически, косвенным налогом является дополнительный тариф, который продавец включил в стоимость реализуемых ценностей или услуг. Однако оплачивать эту наценку приходится покупателю. Продавец — всего лишь посредник, который устанавливает наценку и уплачивает ее в бюджет по окончании расчетов.

Так, и устанавливают ключевые нормы применения и акцизов. Именно эти платежи считаются косвенными налогами, обязательными для уплаты в бюджет.

Отметим, что все КН зачисляются в федеральный бюджет. То есть ставки и порядок налогообложения устанавливаются Правительством РФ. Помимо НДС и акцизных платежей, в пользу государства уплачиваются другие КН: это таможенные сборы и косвенные налоги на бизнес.

Рассмотрим особенности каждого НО подробнее. Самое распространенное налоговое обязательство, которое устанавливается практически на все виды товаров, работ или услуг, реализуемых на территории нашей страты.

Также НДС применяют при определении стоимости товаров при ввозе их на территорию России из других государств.

Ставка НДС имеет три ключевых значения: 0 % — льготная, 10 % — для определенного рода продукции, 20 % — распространяется на все остальные товары. Как мы отметили выше, обязательства оплачивают покупатели реализуемых товаров, работ, услуг. Однако у данного НО имеется обязательное условие — наличие посредника между покупателем и государственным бюджетом.

В роли этого посредника выступает продавец.

Обязательство, которое распространяется только на определенные виды товаров и произведенной продукции.

Например, включаются в стоимость:

1. бензина;
2. спиртосодержащей продукции;
3. алкоголя;
4. легковых автомобилей;
5. сигарет;
6. дизельного топлива.
7. этилового спирта;

Единой ставки по акцизам не существует, так как значение устанавливается в индивидуальном порядке. То есть отдельно для каждой группы подакцизной продукции.

Причем значения утверждаются на календарный год и на 2 последующих.

Платежи, которые уплачивают компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз товаров на территорию РФ. Для косвенного налога не характерно наличие фиксированной тарифной ставки.

Объем платежей по таможенным пошлинам определяется исключительно из действующих условий соглашений, заключенных между РФ и странами-импортерами. Расчеты осуществляются на основании деклараций, которые заполняют импортеры.

Напомним, что при ввозе продукции в нашу страну необходимо подать декларацию в установленной форме не позднее 15 дней с момента ввоза. Косвенные налоги, наряду с прочими, включают в себя лицензирование бизнеса. Что это такое? Определенный вид обязательств, который нельзя отнести к прямым.

Так, например, для осуществления определенного рода деятельности компания обязана получить соответствующее разрешение.

Простыми словами, пройти лицензирование. Данный вид сборов также можно отнести к непрямым платежам в бюджет. Почему? взимается за определенную юридическую услугу, которая оказывается госорганом.

Платеж не является обязательным, то есть он оплачивается только тогда, когда налогоплательщику требуется оформить определенное юридическое действие.

Значит, к прямым бюджетным траншам отнести госпошлину никак нельзя.

Также размер госпошлины имеет фиксированные значения, которые устанавливаются вне зависимости от имущественных и материальных характеристик экономического субъекта.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Что такое косвенный налог

Журнал Этажи Полезные статьи June 19, 2020 09:35