Льготы по страховым взносам в 2021 году для усн

Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2021 году: смотрите алгоритм от ФНС

7 мая 7 мая 2021 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Федеральный закон установил пониженные ставки страховых взносов для организаций и ИП, относящихся к субъектам малого и среднего бизнеса. Помесячный алгоритм расчета страховых взносов по льготным тарифам приведен в письме ФНС . С 1 апреля этого года для субъектов малого и среднего и предпринимательства (МСП) действуют особые правила: тарифы страховых взносов нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц. При этом для начислений в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов.

Та часть зарплаты конкретного работника, которая не превышает МРОТ, должна облагаться страховыми взносами по общим тарифам, установленным статьей НК РФ. С остальной части выплат (сверх МРОТ) взносы нужно перечислять по пониженным ставкам.

А именно:

1. на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — по ставке 10,0%;
2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — по ставке 0%
3. на обязательное медицинское страхование — по ставке 5,0%.

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Если плательщик исключен из реестра МСП Новыми льготными ставками по страховым взносам могут воспользоваться только те организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.: «»). Если плательщик исключен из реестра субъектов МСП, то пониженные тарифы взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором произошло такое исключение.

Авторы письма напоминают, что минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории РФ (ст.

При этом суммы превышения, облагаемые по пониженным тарифам страховых взносов, определяются исходя из величины МРОТ, установленного на начало расчетного периода (на 1 января 2021 года — 12 130 рублей).

Другими словами, величина МРОТ в целях определения тарифа взносов является фиксированной. Этот размер не увеличивается на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Также см. «». Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников База для исчисления взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом.

При этом не учитываются суммы, указанные в статье НК РФ.

По итогам каждого месяца плательщики определяют размер страховых взносов исходя из базы для исчисления взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов взносов. Для определения окончательной величины нужно вычесть суммы, исчисленные с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п.

1 ст. НК РФ). С учетом этих норм, ФНС составила таблицу, в которой приведен алгоритм расчета страховых взносов субъектами малого и среднего бизнеса в 2021 году. Порядок расчета взносов субъектами МСП с января по декабрь 2021 года Формула Результат 1.

База (за 1 месяц) x 30% = страховые взносы, исчисленные за январь 2. База (за 2 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь = страховые взносы, исчисленные за февраль 3. База (за 3 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь — февраль = страховые взносы, исчисленные за март Начиная с 01.04.2021 устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов в размере 15%, которые применяются к части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ 4.

База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (База (за 4 месяца) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — март = страховые взносы, исчисленные за апрель 5.

База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 2 месяца x 30% + (База (за 5 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 2 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — апрель = страховые взносы, исчисленные за май 6. База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 3 месяца x 30% + (База (за 6 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 3 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — май = страховые взносы, исчисленные за июнь 7. База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца x 30% + (База (за 7 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 4 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — июнь = страховые взносы, исчисленные за июль 8.

База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев x 30% + (База (за 8 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 5 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — июль = страховые взносы, исчисленные за август 9. База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев x 30% + (База (за 9 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 6 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — август = страховые взносы, исчисленные за сентябрь 10.

База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 7 месяцев x 30% + (База (за 10 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 7 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — сентябрь = страховые взносы, исчисленные за октябрь 11. База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 8 месяцев x 30% + (База (за 11 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 8 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — октябрь = страховые взносы, исчисленные за ноябрь 12.

База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 9 месяцев x 30% + (База (за 12 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 9 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — ноябрь = страховые взносы, исчисленные за декабрь МРОТ— минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало расчетного периода, выплаты МРОТ — сумма выплат в размере, меньшем или равном величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.Ранее по теме: 67 859 67 859 67 859 67 859Популярное за неделю16 94665 66718 6566 5025 913

Изменился фиксированный размер страховых взносов на 2021 год для ИП

Дата публикации: 16.01.2021 09:33 В соответствии с законодательством Российской Федерации гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.Размер страховых взносов в фиксированном размере не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 40 874 рублей за 2021 год, из них:• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб, не позднее 31 декабря текущего календарного года.Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.В случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.В случае неуплаты страховых взносов у физического лица возникает задолженность, на которую начисляются пени, а также применяются меры принудительного взыскания, в том числе за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.Уплатить страховые взносы можно в «» или с помощью электронного сервиса «» в подразделе «». Для уплаты взносов достаточно внести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России.Для решения интересующих вопросов также можно обратиться в любую инспекцию или направить заявление через сервис «».Обращаем внимание!

В случае отсутствия ведения финансово-хозяйственной деятельности в целях снятия налоговой нагрузки рекомендуем своевременно прекращать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации.

Поделиться:

Страховые взносы в 2021 году

Сумма страховых взносов в связи некоторыми нововведениями в 2021 году может возрасти до 30,8%. Это может произойти из-за решения министров увеличить взнос в фонд медицинского страхования.

Данное решение связанно с обещаниями в программе ОМС. За счет этих денег будет увеличено зарплату медицинским сотрудникам, а также будут обеспечиваться государственные медицинские учреждения современной техникой и необходимыми лекарствами. Этот взнос должен увеличиться на 0,8% до 5,9%.

Соответственно, увеличится сумма выплат по страховым случаям.В Налоговом Кодексе в 2016 году была принята поправка про количество налогов (30%) и она сохранялась до 2021 года. В этом году также должны были внести поправки.

Обещалось, что по ОМС будут увеличены налоги до 34%. Однако, в связи с решением правительства, этого не произойдет и ставка налогов остается прежней, а все временные поправки переходят в постоянные.Есть обязательные фонды, куда необходимо отчислять деньги:

1. Страхования социального обеспечения.
2. Обязательного медицинского страхования;
3. Пенсионный;

Узнавать актуальные платежи можно как соответствующей налоговой структуре, так и зайдя на официальный сайт, где после регистрации будут отображены обязательные налоги, а также форма заполнения документов.В конфигурации имеется встроенная возможность по начислению и расчету всех необходимых страховых взносов по зарплате работников, которые уплачиваются и отражаются в отчетности.Вне зависимости от типа предприятия или организации, процент дохода, который отчисляется в страховые взносы в 2021 году, будет составлять:

1. 5,1% в фонд медицинского страхования.
2. 2,9% в фонд социального страхования;
3. 22% от каждой заработной платы сотрудника в пенсионный фонд;

В сумме эти налоги составляют 30%. Если предприятие вовремя не оплачивает налоги, то каждый день ему начисляется пеня в размере 1/300 от ключевой ставки, которую устанавливает Центральный банк.Если человек имеет индивидуальное предприятие, то в 2021 году, вне зависимости от доходов или убытков фирмы, он должен вносить в фонды стационарные суммы:

1. В фонд медицинского страхования — 8426 рублей;
2. В пенсионный фонд — 32448 рублей;

Эти суммы рассчитаны для тех индивидуальных предпринимателей, если их доход не выше, чем 300 тысяч рублей.

Если заработок выше этой суммы, то он платит 1% разницы между доходом и установленной ставкой в 300 тысяч.Если человек занимается предпринимательской деятельностью, то он должен внести налоги не позже, чем 31 декабря отчетного года. В случае превышения установленной планки дохода, он должен заплатить разницу до 1 июля следующего года, который идет после отчетного. В случае, когда человек прекращает свою предпринимательскую деятельность и снимает предприятие налогообложения, то у него есть 15 дней, чтобы перечислить необходимые суммы в внебюджетные фонды.

Срок, до которого начисляется оплата, исчисляется до того дня, когда фирма была снята с учета в налоговой службе. В случае неполного месяца, то сумма рассчитывается за каждый рабочий день в течении этого месяца.Для индивидуальных предпринимателей есть льготы, когда человек освобождается от уплаты налогов в некоторых случаях:

1. Участие в международных миссиях, в случае невозможности совмещения с предпринимательской деятельностью;
2. Период ухода за инвалидом 1 группы или пожилым человеком, которому исполнилось 80 лет;
3. Переезд, связанный с супругом-военнослужащим, в случае невозможности определенный период заниматься предпринимательской деятельностью.
4. Декретный отпуск до 1,5 года;
5. Период службы в армии;

Для некоммерческих организаций действуют льготы на понижение ставки налогов в определённых случаях:

1. 0% на медицинское страхование.
2. 0% на страхование временной нетрудоспособности, если человек находится в декретном отпуске;
3. 20% на пенсионное страхование;

В перечень некоммерческих организаций, которым положены льготы входят:

1. Библиотеки;
2. Научные лаборатории и организации.
3. Центры образования и спорта;
4. Социальные службы и центры;
5. Архивы;
6. Учреждения культуры;

Также, дополнительно эту возможность имеют отдельные некоммерческие организации. Они могут претендовать на льготы, если входят в перечень компаний, которые занимаются информационными технологиями и благотворительные организации.

Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса в 2021 году

08 июня 2021 г.

09:08 Автор: Логинова Е. А. , эксперт журнала Журнал «» № 5/2021 Страховые взносы уплачиваются в 2021 году (как и прежде) с применением общих и пониженных (установленных для некоторых страхователей) тарифов. И применение УСНО страхователями в большинстве случаев не является препятствием для использования пониженных тарифов для расчета страховых взносов.

А недавно перечень «льготников» пополнился еще одной категорией страхователей – субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Более того, для данных лиц установлены не только пониженные тарифы, но и особый порядок расчета и облагаемой базы, и самих взносов. В общем случае мсп, исчисляемые с вознаграждений и выплат застрахованным лицам, уплачиваются по следующим тарифам ( НК РФ):

1. на ОСС – 2,9%.
2. на ОМС – 5,1%;
3. на ОПС – 22%;

Тариф страховых взносов по травматизму зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности страхователя – организации или ИП.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный – 8,5% суммы вознаграждений и выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка, размер которой не может превышать 40% установленного тарифа (п. 1 ст. Закона № 125-ФЗ). Таким образом, общий минимальный тариф страховых взносов составляет (с учетом максимальной скидки 40% по взносам по травматизму) 30,12%.

Тарифы будут снижены, если выплаты в пользу работников превысят предельное значение.

Так, если выплаты в пользу работника, определенные нарастающим итогом с начала 2021 года, превысят:

1. 912 000 руб. – то взносы на ОСС с суммы превышения платить больше не нужно (тариф – 0%);
2. 1 292 000 руб. – то взносы на ОПС с суммы превышения нужно исчислять по тарифу 10% (вместо 22%).

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала расчетного периода в последний день месяца исходя из полной суммы выплат, начисленных в пользу каждого конкретного работника (п.

1 ст. 421, НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ). Страхователи, имеющие право на применение в 2021 году пониженных тарифов страховых взносов, определены положениями НК РФ. В этой же статье определены условия применения таких тарифов страхователями-льготниками.

Перечисленные ниже страхователи вправе исчислять взносы по пониженным тарифам только при соблюдении условий, установленных п. 4 – 12 ст. 427 (п. 3 ст. 427).

Причем в ряде случаев применение страхователем УСНО названо в качестве обязательного условия для правомерного применения пониженных тарифов. Приведем несколько примеров (см. таблицу). Категория страхователя Размер тарифов по взносам, % Условия применения пониженных тарифов НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства либо массового спорта (за исключением профессионального) (пп.

7 п. 1, НК РФ) В течение 2021 – 2024 годов:

1. на ОСС – 0%
2. на ОМС – 0%;
3. на ОПС – 20%;

НК РФ: по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы доходов за указанный период в совокупности должны составлять:

1. доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, определяемых в соответствии с НК РФ;
2. доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 47, 48, 51 – 59 НК РФ
3. доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности и определяемых в соответствии с НК РФ;

Благотворительные организации, применяющие УСНО (пп.

8 п. 1, НК РФ) В течение 2021 – 2024 годов:

1. на ОПС – 20%;
2. на ОСС – 0%
3. на ОМС – 0%;

НК РФ: организации должны быть зарегистрированы в порядке, установленном федеральными законами от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» Российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (пп. 3 п. 1, НК РФ) (в том числе применяющие УСНО – см.

Письмо Минфина России от 29.05.2019 № 03-15-06/38983) В течение 2017 – 2023 годов:

1. на ОСС – 2% (или 1,8%*)
2. на ОМС – 4%;
3. на ОПС – 8%;

Пункт 5 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.02.2021 № БС-4-11/3181@:

1. среднесписочная численность не менее 7 человек
2. доля доходов от IT-деятельности не менее 90%;
3. наличие документа о государственной аккредитации;

Организации, которые производят анимационную продукцию (в том числе в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на анимационную продукцию собственного производства (вне зависимости от вида договора) (пп. 15 п. 1, НК РФ) В течение 2017 – 2023 годов:

1. на ОСС – 2% (или 1,8%)
2. на ОПС – 8%;
3. на ОМС – 4%;

НК РФ:

1. организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции;
2. если организация является действующей – доля доходов от деятельности за 9 месяцев предшествующего года должна составлять не менее 90%, а среднесписочная численность должна быть не менее 7 человек
3. если организация является вновь созданной – доля доходов от деятельности по итогам расчетного периода должна составлять не менее 90%, а среднесписочная численность должна быть не менее 7 человек;

Организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково» (пп. 10 п. 1, НК РФ) Взносы:

1. на ОСС – 0%
2. на ОПС – 14%;
3. на ОМС – 0%;

Пункт 9 ст.

427 НК РФ, п. 1, 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»: тарифы применяются в течение 10 лет (можно и меньше 10 лет), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.

Пониженные тарифы не применяются, если совокупный размер прибыли участника проекта за месяц превысил 300 млн руб.

11 п. 1, НК РФ) Взносы:

1. на ОПС – 6%;
2. на ОСС – 1,5%
3. на ОМС – 0,1%;

Пункт 10 ст.

23 Федерального закона от 29.11.20140 № 377-ФЗ

«О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

: тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения такого статуса. Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ * Данный тариф используется при исчислении взносов с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в Российской Федерации (кроме высококвалифицированных специалистов). Законом № 102-ФЗ начиная с 01.04.2021 установлены пониженные тарифы по страховым взносам в 2021 для субъектов МСП (ст.

5 и 6 названного закона). Аналогичные тарифы введены и в Налоговый кодекс – п. 1 ст. 427 дополнен пп. 17 (норма начнет действовать с 2021 года).

Итак, к части выплат по итогам каждого (отдельно взятого) месяца, которая превышает МРОТ, установленный федеральным (а не региональным!) законом, субъекты МСП могут применять следующие пониженные тарифы страховых взносов: Размер выплаты за календарный месяц (РВ), руб.

Облагаемая база Тарифы страховых взносов, % ОПС ОСС ОМС Предельная база, руб. (в 2021 году – 1 292 000) Предельная база, руб. (в 2021 году – 912 000) <=> > <=> > РВ <= мрот> РВ 22 10 2,9 0 5,1 РВ >МРОТ МРОТ 22 10 2.9 0 5,1 РВ — МРОТ 10 10 0 0 5 Напомним: на 2021 год Федеральным законом от 27.12.2019 № 467-ФЗ установлен МРОТ 12 130 руб.

Обозначенные тарифы субъекты МСП вправе применять при расчете страховых взносов с выплат, начисленных за апрель 2021 года. Соответственно, страховые взносы за март текущего года такие страхователи должны были исчислить с применением прежних ставок. Обратите внимание: По общему правилу страховые взносы мсп начисляются нарастающим итогом ( НК РФ).

Даже тогда, когда применяются пониженные тарифы ( НК РФ). Но для субъектов МСП предусмотрено исключение ( НК РФ, ст.

5 и 6 Закона № 102-ФЗ). Указанным лицам не нужно рассчитывать страховые взносы нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Пониженные тарифы они применяют к выплатам в пользу каждого конкретного работника, определяемым по итогам каждого календарного месяца. При этом пониженные тарифы применяются лишь к той части выплаты, которая превышает «федеральный» МРОТ (в 2021 году – 12 130 руб.). Таким образом, по новым правилам субъектам МСП нужно каждый месяц начисленную зарплату сотрудников делить на две суммы: МРОТ и сумму, его превышающую.

А затем к каждой из этих сумм применять свои тарифы: к первой – общий (30%), ко второй – пониженные (15%).

Пример 1 За май 2021 года сотруднику компании была начислена зарплата в размере 35 128 руб.

Разница между МРОТ и начисленной за апрель зарплатой составила 22 998 руб. (35 128 — 12 130). Страховые взносы за апрель по данному сотруднику организация рассчитала так:

1. взносы с суммы превышения – 3 450 руб. (22 998 руб. х 15%), из которых 2 300 руб. на ОПС (10%), 1 150 руб. на ОМС (5%).
2. взносы с МРОТ составили 3 639 руб. (12 130 руб. х 30%).

Общая сумма взносов – 7 089 руб. (3 639 + 3 450). По прежним правилам величина страховых взносов по данному работнику за апрель составила бы 10 538 руб.

(35 128 руб. х 30%). То есть при применении пониженных тарифов к взносам организация сэкономит 3 449 руб. (10 538 — 7 089). Вероятно, практика применения субъектами МСП пониженных тарифов по страховым взносам выявит неоднозначные, спорные моменты, присущие такому варианту расчета взносов. Но на это понадобится некоторое время.

А пока мы заострим внимание на двух очевидных особенностях.

Во-первых, условия применения пониженных ставок одинаковы для всех регионов.

Он является общим: определяющий момент для него – деление облагаемой базы (начисленной за месяц суммы) на две части, а именно на МРОТ и на сумму, превышающую его. Во-вторых, каких-либо уточнений касательно того, чтобы месяц, за который производится начисление, был отработан полностью, в ст.

5 и 6 Закона № 102-ФЗ не сделано. Поэтому даже если месяц, за который выплачивается , сотрудником отработан не полностью (например, в случае отпуска или приема-увольнения в середине месяца), работодатель все равно должен использовать общий механизм расчета страховых взносов с применением пониженных тарифов. Ведь в нормах Закона № 102-ФЗ говорится об итоговом вознаграждении за календарный месяц как таковом.

Пример 2 В мае 2021 года сотрудник компании отработал лишь 10 дней.

За эти дни ему была начислена зарплата в размере 27 054 руб.

Разница между МРОТ и начисленной зарплатой составила 14 924 руб.

(27 054 — 12 130). Страховые взносы за апрель по данному сотруднику организация рассчитала так:

1. взносы с МРОТ составили 3 639 руб. (12 130 руб. х 30%).
2. взносы с суммы превышения – 2 239 руб. (14 924 руб. х 15%), из которых – 1 493 руб. на ОПС (10%), 746 руб. на ОМС (5%).

Общая сумма взносов равна 5 878 руб.

(3 639 + 2 239). Какие либо изменения в Закон № 125-ФЗ в части тарифов взносов по травматизму Законом № 102-ФЗ не внесены. Вместе с тем согласно ст. 2 Закона № 102-ФЗ Правительство РФ на период с 01.04.2021 по 31.12.2021 наделено полномочиями по изменению сроков уплаты данных взносов, представления отчетности по ним, а также по изменению правил администрирования этих взносов.

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 409 срок уплаты страховых взносов по травматизму, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, продлен для микропредприятий, ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в связи «коронавирусом»:

1. за март – май 2021 года – на шесть месяцев;
2. за июнь – июль 2021 года – на четыре месяца.

К сведению: Перечень пострадавших отраслей (и соответствующие им коды по ОКВЭД) утвержден постановлениями Правительства РФ от 03.04.2021 № 434 и от 10.04.2021 № 479, в него входят:

1. деятельность по организации выставок и конференций;
2. общественное питание;
3. культура, организация досуга и развлечений;
4. деятельность в области здравоохранения – стоматологическая практика.
5. туристическая деятельность;
6. физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
7. деятельность по предоставлению бытовых услуг населению;
8. гостиничный бизнес;
9. авиа- и автоперевозки, деятельность аэропортов;
10. дополнительное и негосударственное образование;
11. деятельность в области демонстрации кинофильмов;

И, по всей видимости, данный перечень не является окончательным. Порядок заполнения РСВ и его форма утверждены Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее – Порядок).

И по понятным причинам в нем не учтены особенности заполнения расчета субъектами МСП, которым с 01.04.2021 разрешено применять пониженные тарифы страховых взносов.

В связи с этим указанным лицам следует обратить внимание на Письмо ФНС России от 07.04.2021 № БС-4-11/5850@, в котором даны пояснения касательно заполнения РСВ за I полугодие 2021 года субъектами МСП.

Что же пояснили налоговики?

• «ВЖМС» – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие (временно пребывающие) на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах», с выплат и вознаграждений которым, определяемым по итогам каждого календарного месяца, субъекты МСП исчисляют страховые взносы;
• До внесения соответствующих изменений в приложение 7 к Порядку в части дополнения кодов категории застрахованного лица указанные выше страхователи при заполнении подразд. 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица», разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» указывают коды категории застрахованного лица:
• «ВПМС» – иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым, определяемым по итогам каждого календарного, субъекты МСП исчисляют — страховые взносы для малого и среднего.
• До внесения соответствующих изменений в приложение 5 к Порядку в части дополнения необходимых кодов тарифа плательщики страховых взносов – СМСП, применяющие тариф 10% по взносам на ОПС в отношении выплат в пользу застрахованных лиц, определяемых по итогам каждого календарного месяца, для отражения в РСВ указывают код тарифа плательщика страховых взносов «20».
• «МС» – физические лица, с выплат и вознаграждений которым, определяемым по итогам каждого календарного месяца, субъекты МСП исчисляют страховые взносы;

Предположим, что в компании, применяющей УСНО и исчисляющей с разницы между доходами и расходами (общая ставка – 15%), трудится 15 человек.

Общий ФОТ за месяц – 720 484 руб.

Ежемесячный доход каждого из работников превышает МРОТ (12 130 руб.).

Доходы компании за этот месяц составили 5 400 000 руб., а расходы (без учета расходов по страховым взносам) – 4 100 000 руб. Рассчитаем общую налоговую нагрузку компании за месяц, исходя из общих и пониженных тарифов по страховым взносам.

Расчет сделаем также для случая, когда применяется пониженная ставка по УСНО (например, 12%, ведь некоторые регионы сейчас вводят пониженные ставки для «упрощенцев» на период пандемии). При этом будем считать, что выплаты в пользу каждого работника не превышают предельные значения (на ОПС – 1 292 000 руб., на ОСС – 912 000 руб.).

Аспект Если применяются общие тарифы, руб. Если применяются пониженные тарифы, руб.

Размер страховых взносов за месяц 216 145 (720 484 руб.

х 30%) ФОТ исходя из МРОТ – 181 950 (12 130 руб. х 15 чел.). Взносы – 54 585 (181 950 руб. х 30%). Превышение (ФОТ над МРОТ) – 538 534 (720 484 — 181 950).

Взносы – 80 780 (538 534 руб. х 15%). Общая сумма взносов – 135 365 (54 585 + 80 780) Экономия на страховых взносах 80 780 (216 145 — 135 365) УСНО за месяц (исходя из ставки 15%) 162 578 ((5 400 000 — 4 100 000 — 216 146) х 15%) 174 695 ((5 400 000 — 4 100 000 — 135 365) х 15%) Общая сумма фискальных платежей 378 723 (216 145 + 162 578) 310 060 (135 365 + 174 695) Общая экономия 68 663 (378 723 — 310 060) УСНО за месяц (исходя из ставки 12%) 130 062 ((5 400 000 — 4 100 000 — 216 146) х 12%) 139 756 ((5 400 000 — 4 100 000 — 135 365) х 12%) Общая сумма фискальных платежей 346 207 (216 145 + 130 062) 275 121 (135 365 + 139 756) Общая экономия 71 086 (346 207 — 275 121) Как видно из этого расчета, компания, выбравшая в качестве объекта налогообложения по УСНО «доходы минус расходы», может получить положительный эффект от применения пониженных тарифов по страховым взносам (экономия составит порядка 20%).

Причем этот эффект сохранится и в ситуации, если часть работников компании за месяц получит доход в размере, не превышающем МРОТ (12 130 руб.), поскольку общий расчет страховых взносов будет аналогичным. Далее аналогичный расчет сделаем для случая, когда компания исчисляет «упрощенный» налог, исходя из доходов.

И тоже – с учетом общей ставки (6%) и пониженной (4%).

Для чистоты эксперимента используем те же входные данные. Аспект Если применяются общие тарифы, руб.

Если применяются пониженные тарифы, руб. Размер страховых взносов за месяц 216 145 ФОТ исходя из МРОТ – 181 950. Взносы – 54 585. Превышение (ФОТ над МРОТ) – 538 534.

Взносы – 80 780. Общая сумма взносов – 135 365 (54 585 + 80 780) Экономия на страховых взносах 80 780 (216 145 — 135 365) УСНО за месяц, исходя из ставки 6% 324 000 (5 400 000 руб. х 6%) Соответственно, 50% суммы налога – 162 000 (216 145 руб. >, а 135 365 руб. < этой суммы)> УСНО с учетом корректировки на страховые взносы 162 000 (324 000 — 162 000) 188 635 (324 000 — 135 365) Общая сумма фискальных платежей 378 145 (216 145 + 162 000) 324 000 (135 365 + 188 635) Общая экономия 54 145 (378 145 — 310 060) УСНО за месяц (исходя из ставки 4%) 216 000 (5 400 000 руб.

х 4%) Соответственно, 50% суммы налога – 108 000 (и 216 145 руб., и 135 365 руб. > этой суммы) УСНО с учетом корректировки на — страховые взносы для малого и среднего 108 000 (216 000 — 108 000) Общая сумма фискальных платежей 324 145 (216 145 + 108 000) 243 365 (135 365 + 108 000) Общая экономия 80 780 (324 145 — 243 365) Как видим, компания с объектом налогообложения по УСНО «доходы» также может получить положительный эффект от применения пониженных тарифов по страховым взносам.

Между тем этот эффект может нивелироваться в случае, если взносы компании по общим тарифам составят менее 50% суммы исчисленного дохода. Для расчета используем прежние входные данные по ФОТ, но увеличим сумму дохода компании до 7 500 000 руб. Аспект Если применяются общие тарифы, руб.

Если применяются пониженные тарифы, руб. Размер страховых взносов за месяц 216 145 ФОТ исходя из МРОТ – 181 950. Взносы – 54 585. Превышение (ФОТ над МРОТ) – 538 534.

Взносы – 80 780. Общая сумма взносов – 135 365 (54 585 + 80 780) Экономия на страховых взносах 80 780 (216 145 — 135 365) УСНО за месяц, исходя из ставки 6% 450 000 (7 500 000 руб. х 6%) Соответственно, 50% суммы налога – 225 000 (и 216 145 руб., и 135 365 руб. < этой суммы)> УСНО с учетом корректировки на страховые взносы 233 855 (450 000 — 216 145) 314 635 (450 000 — 135 365) Общая сумма фискальных платежей 450 000 (216 145 + 233 855) 324 000 (135 365 + 314 635) Общая экономия 0 (450 000 — 450 000) Из последнего расчета можно сделать следующий вывод: работодатели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы», не всегда смогут получить положительный эффект от применения пониженных тарифов.

Все зависит от соотношения величины их доходов и затрат на выплату вознаграждения работникам, включаемых в облагаемую базу по страховым взносам.

[1] Администрированием этих взносов занимается ФНС. [2] Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

. [3] Размер взносов по травматизму для каждого страхователя ФСС устанавливает ежегодно после подтверждения страхователем основного вида деятельности.

В обычных условиях подать документы нужно было до 15.04.2020, однако из-за объявления апреля нерабочим этот срок в большинстве регионов РФ был перенесен на 06.05.2021 (соответствующая информация размещена на сайтах региональных отделений фонда). [4] Предельные величины определены Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407.

[5] Федеральный закон от 01.04.2021 № 102-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

. [6] О критериях отнесения хозяйствующих лиц к категории СМСП читайте в статье А.

А. Суркова «Кто признается субъектом МСП?» на стр.___. [7] В силу ТК РФ субъекты РФ вправе устанавливать «региональный» МРОТ, но его величина не должна быть менее «федерального».

[8] В сам Закон № 125-ФЗ эти изменения вноситься не будут.

Льготы по страховым взносам в 2021 году для УСН (ОКВЭД)

Актуально на 4 марта 2021 Время для прочтения: 3 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Из этой статьи вы узнаете, какие льготы по страховым взносам (пониженные тарифы) и для каких именно организаций (ИП) на УСН действуют в 2021 году.

Также смотрите: Сразу скажем, что с 2021 года заморожены (по сути, отменены) льготы по страховым взносам при УСН. Поэтому с 1 января 2021 года большинство компаний и все ИП на упрощёнке платят страховые взносы по общему тарифу 30%.

Это:

1. взносы на обязательный медстрах (ОМС) – 5,1% со всех облагаемых выплат;
2. взносы по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу (сверх – не облагаются);
3. взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% – с выплат сверх базы;
4. взносы на травматизм – от 0,2 до 8,5% (в зависимости от основного вида деятельности).

Дополнительные тарифы взносов на ОПС – до 9% (начисляют на выплаты работникам с вредными условиями, ст.

428 НК РФ). Таким образом, у обычных организаций на УСН льгот нет.

Они платят взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм по основным тарифам (письмо ФНС от 27.02.2019 № БС-4-11/3404). Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций (подп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ). Это:

1. на случай временной нетрудоспособности/материнства, на ОМС – 0%.
2. на ОПС – 20%;

Эти пониженные тарифа для НКО и благотворительных организаций действуют в течение 2021 – 2024 годов.

Такие организации должны быть зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке.

Что касается НКО, то государственные и муниципальные учреждения в данном случае в их число не входят. Кроме того, в соответствии с учредительными документами они должны вести деятельность в области:

1. образования;
2. здравоохранения;
3. социального обслуживания граждан;
4. научных исследований и разработок;
5. массового спорта (кроме профессионального).
6. культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы);

Таким образом, в 2021 году при определении права на пониженный тариф страховых взносов, в первую очередь, имеет смысл смотреть не соответствующие коды видов деятельности по ОКВЭД 2, а на статус самой организации – некоммерческая либо благотворительная. 04.03.2021 31.08.2018 19.09.2019 23.09.2019 22.09.2019 28.10.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Путин освободил пострадавший малый и средний бизнес от налогов за 2 квартал

© anekdotov.net То же самое касается любых ИП из пострадавших отраслей, в том числе, относящихся к крупному бизнесу.Подписанный сегодня президентом РФ федеральный закон от 08.06.2021 № 172-ФЗ освобождает пострадавший бизнес от налогов за второй квартал этого года и вносит некоторые поправки в НК (страница официального ).

Малые и средние организации, любые пострадавшие ИП, социально ориентированнные НКО (получающие субсидии и гранты) освобождаются от уплаты:

1. водного налога, торгового сбора, ЕНВД за 2 квартал;
2. транспортного, земельного, налога на имущество за период владения объектами, используемыми в бизнесе, с 1 апреля по 30 июня 2021 года
3. акцизов, НДПИ за апрель-июнь;
4. аванса по ЕСХН за полугодие, а также авансов по УСН, по НДФЛ (уплачиваемому ИП) за полугодие за вычетом аванса за 2 квартал. Неуплаченные авансы будут учитываться как уплаченные, в том числе, при расчете налога за год;
5. плата за патент при ПСН рассчитывается без апреля, мая и июня 2021 года.
6. подлежащих уплате во 2 квартале ежемесячных авансов по налогу на прибыль, а также – ежемесячных авансов, исчисляемых из фактической прибыли – за месяцы второго квартала, а также квартального аванса за полугодие за вычетом уплаченного за 1 квартал. При этом неуплаченные авансы будут учитываться при расчете следующих как уплаченные;

Для этих же лиц устанавливается нулевой тариф всех страхвзносов с зарплат работников за апрель – июнь 2021 года.

Пострадавшим ИП уменьшаются в ПФ, уплачиваемые за себя. Фиксированный размер в 2021 году составит 20 318 рублей. Это – снижение исходной суммы по взносам в ПФ (32448) на 1 МРОТ.

При этом взносы в ФФОМС остаются на прежнем уровне. В итоге надо будет уплатить 28744 рубля в виде всех взносов «за себя» за 2021 год.

Кроме того, от НДФЛ (который платят ИП на общей системе), от налога на прибыль и при УСН освобождена матвыгода при «прощении» долгов по условно-невозвратному льготному кредиту, полученному в течение 2021 года на возобновление деятельности.

Что за кредит – можно узнать .