Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Можно ли вернуть налог за квартиру купленную на материнский капитал

Можно ли вернуть налог за квартиру купленную на материнский капитал

Можно ли вернуть налог за квартиру купленную на материнский капитал

Материнский капитал и налоговый вычет: особенности сосуществования


»

  1. 15490
  2. 18.9.2017

Человек, использовавший материнский капитал при приобретении жилья, а потом получивший по факту покупки налоговый вычет, с большой вероятностью попадёт на штрафы и пени от налоговиков. Причём в некоторых случаях претензии фискального органа можно считать справедливыми, а в некоторых – нет.

На тему налоговых вычетов для покупателей недвижимости издано столько подзаконных актов, что сегодня даже эксперты не всегда понимают, как надо действовать в той или иной ситуации.

Согласно п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ налоговый вычет, положенный гражданину купившему (построившему) себе жильё, не распространяется на сумму материнского капитала, внесённого в счёт покупки.

И тут возникает любопытная коллизия.

Если с применением маткапитала приобретено жильё по цене более 2,45 млн руб., то покупатель может воспользоваться налоговым вычетом в полной мере. Расклад простой: под налоговый вычет подпадает максимум 2 млн руб.

из стоимости жилья. Если купленная квартира стоит дороже 2,45 млн, то покупатель получает вычет на те самые два миллиона (бюджет возвращает ему 13% от этой суммы т.е.

260 тыс. руб.) и остается еще не попавший под вычет остаток уплаченной суммы – 0,45 миллиона или более, который примерно соответствует размеру материнского капитала (размер которого в 2021 году составляет 453 тыс.). Всё в порядке – вычет получен с суммы оплаченной покупателем из своих средств. На материнский капитал вычет не распространился.Согласно Федеральному закону РФ № 256 от 2006 года один из способов применения мат.

капитала — направление его на приобретение недвижимости или ее строительство, а также на погашение займа либо кредита, который был получен на одну из указанных целей.После покупки жилого помещения, можно подать заявление на налоговый вычет. Мат. капитал при его расчете не берется. То есть, например, человек потратил 2 миллиона 453 тысячи рублей.

Сумма, облагаемая 13%, будет рассчитана только с 2 млн.руб.Налоговый вычет является количеством средств, которые возвращаются налогоплательщику из раннее уплаченных им 13 % налога.

В некоторых случаях под этим понятием понимают возврат налога на доходы человека, который был ранее уплачен, к примеру, в связи с приобретением дома или квартиры, оплатой лечения, обучения и другого.

Имущественный налоговый вычет — сумма, которую налогоплательщик может возвратить при приобретении или продаже имущества. Чтобы им воспользоваться, он должен быть в статусе налогового резидента и иметь официальную заработную плату. С января 2021 года перечень оснований для его получения увеличился.

Подробную информацию о данном вопросе можно получить в территориальном налоговом органе.Сегодня существуют по законодательству следующие виды:

  • Стандартный — по норме 218 НК РФ.

Среди прочих категорий граждан, перечисленных в указанной статье, следует выделить родителей (законных представителей), которые обеспечивают своих детей. Им полагается вычет за каждый месяц налогового периода в зависимости от количества детей.

  • Социальный — по статье 219 НК РФ.

Его дают тем, кто хочет окупить затраты на обучение, лечение, благотворительность и НФП, но не более 120 000 рублей за налоговый период.

  • Инвестиционный — по норме 219.1 НК РФ.

Его можно получить за вложенные ценные бумаги, том числе купленные на фондовой бирже, за инвестиционные паи с фондов, которыми управляют отечественные компании.

  • Профессиональный — по статье 221 НК РФ.

Выдается тем, кто получает доходы от исполнения работы по гражданско-правовым договорам (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и прочие), в сумме понесенных ими и подтвержденных расходов, которые связаны с выполнением работ.Чтобы узнать размер имущественного налогового вычета, который можно получить за приобретение жилья с использованием материнского капитала, необходимо от величины фактических расходов (в соответствии с ч. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ) отнять сумму МСК, а полученное число умножить на 13% — установленный подоходный налог.

Формула расчета будет выглядеть следующим образом:ИВ = (Р — МСК) × 13%ИВ — имущественный вычет;Р — расходы (цена жилого помещения);МСК — материнский капитал;13% — подоходный налог.ПримерКвартира была куплена за 1 600 000 рублей с использованием материнского капитала. Сумма имущественного вычета составит (1 600 000 — 466 617) × 13% =147 339, 79 рублей.

За жилье, которое было полностью оплачено МСК, налоговый вычет получить нельзя, так как материнский капитал не облагается налогом (согласно п.

1 ст. 217 НК РФ).Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет — 2 млн. рублей. Максимальный размер средств, которые имеет право получить владелец сертификата, — 260 тыс.

рублей.Единовременно выплачивается сумма, не превышающая размер удержанного подоходного налога за год, в который возникло право на вычет.

Если сумма причитающегося вычета больше суммы подоходного налога, удержанного за год, то остаток переносится на следующие года, пока не будет выплачен полностью.ПримерЖенщина, владелица сертификата, должна получить вычет в размере186 тыс. рублей. Но сумма удержанного налога за год составила 100 тыс.

рублей. Это значит, что единовременно ей будет выплачено 100 тыс., а остаток — 86 тыс.

— будет перенесен на следующий год. Если квартира, купленная с помощью материнского капитала, уже оформлена в общую долевую собственность родителей и детей, то каждый из них имеет право на налоговый вычет соответственно размеру той доли, которой владеет. Родители, согласно ч. 6 ст. 220 НК РФ, имеют право на получение сумм, причитающихся детям.ПримерКвартира с использованием средств МСК покупалась за 2 500 000 рублей.
Родители, согласно ч. 6 ст. 220 НК РФ, имеют право на получение сумм, причитающихся детям.ПримерКвартира с использованием средств МСК покупалась за 2 500 000 рублей.

Она оформлена в общую долевую собственность супругов и двух детейв равных частях. За это жилое помещение вычет может быть получен в максимальном размере. Так как жилье поделено в равных долях, то и эта сумма будет делиться на четверых.

Величина части каждого члена семьи составит: 260 000 / 4 = 65 000 рублей. Если владелец сертификата не работает и не имеет никакого другого облагаемого НДФЛ дохода, он не может получить вычет. Однако если он начнет отчислять подоходный налог в будущем, то он получит право его оформить.Помимо стоимости жилья, согласно п.

4 ч. 3 ст. 220 НК РФ, к расходам относятся:

  1. оплата работ по отделке квартиры и разработке проектной и сметной документации для их проведения.
  2. стоимость приобретённых отделочных материалов,

Однако оплатить маткапиталом эти расходы нельзя.Согласно п. 4 ч. 1 ст. 220 НК РФ, гражданин имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов на погашение процентов за использование целевого кредита или займа на покупку жилья. Его величина вычисляется по формуле:ИВ = СП × 13%ИВ — имущественный вычет;СП — сумма уплаченных процентов;13% — подоходный налог.Установленный лимит — 3 млн., максимальная сумма, которую владелец сертификата может получить — 390 тыс.

рублей. Вычет разрешается оформить только на один кредит.Если кредит был взят до 1 января 2014 года, то вычет можно оформить сумму процентов, даже если она больше установленного лимита.Вычет на уплату процентов можно оформлять каждый год, пока ипотека выплачивается, либо после полного погашения на всю сумму процентов сразу.Если материнский капитал направляется на уплату жилищного кредита или займа, то при вычислении имущественного вычета на покупку жилья и за выплату процентов имеет значение для чего использовался МСК:

  1. для уплаты первоначального взноса;
  2. для погашения основного долга и процентов.

Если маткапитал вносился в качестве первоначального взноса по ипотеке, то для расчета имущественного вычета за покупку от стоимости квартиры отнимается сумма МСК, а размер средств за уплаченные проценты вычисляется по указанной формуле.ПримерДля покупки квартиры был взят жилищный кредит размером 1 700 000 рублей, полностью покрывший стоимость жилья.

Маткапитал использовался для первоначального взноса, потому размер вычета на покупку составит (1 700 000 — 466 617) × 13% =160 339, 79 рубля. К моменту, когда владелец сертификата решил оформить вычет на проценты, уплата по ним составила 365 789 рублей. Следовательно, может быть получена сумма 365 789 × 13% = 47 552, 57 рубля.

Если материнский капитал используется, чтобы погасить основной долг и процентную задолженность, то при вычислении размера вычетов будет иметь значение, за счет какой части МСК был выплачен основной долг и проценты.ПримерКредит в размере 1 300 000, на средства которого жилье было куплено полностью, погашался материнским капиталом.

В справке, выданной банком, указывается, что 410 тыс.

использовались для уплаты основного долга, а 56 617 рублей — процентов.

Сумма начисленных по кредиту процентов составила 338 456 рублей.Вычет на покупку равен (1 300 000 — 410 000) × 13% = 115 700 рублям.Вычет по процентам будет рассчитываться следующим образом: (338 456 — 56 617) × 13% = 36 639,07 рубля.

Потраченные ранее средства можно получить на дом, комнату или долю (долей) в доме. Максимум налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости недвижимости (ее части), но не больше 260 000 рублей.

Положенная сумма высчитывается в зависимости от того, сколько стоит квартира или другой вид недвижимости. Посчитать конкретное число выплат, которое положено человеку, помогут в местной налоговой инспекции.Размер выплат зависит от того, какие расходы хочет возместить человек: приобретение дома или земельного участка, либо для его строительства.

На основании подпункта 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ, если налогоплательщик взял кредит на недвижимость/участок/строительства дома, он имеет право вернуть 13% от суммы до 2 млн. рублей. От продажи имущества — 13% от суммы до 1 млн. рублей.В расходы на строительство входит покупка участка, смета, материалы на строительство, работы (строительные услуги), проведение в дом газа, воды и света.

Естественно, все они подтверждаются документально.Что касается общей совместной собственности супругов, то имущественный вычет может получить и муж и жена при доказанных расходов, но не более 2 млн. руб.На сумму материнского капитала нельзя получить вычет .

Материнский капитал являются не личными расходами гражданина, а поддержкой государства. А именно для улучшения жилищных условий семьи после рождения второго ребенка — ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ.

Такого же мнения у Минфина РФ — письмо от 18.07.2013 г. N 03-04-05/28149.В данной ситуации сумму мат.капитала нужно вычесть со стоимости квартиры, а не с суммы вычета.

Поэтому вычет будет 13% * (стоимость квартиры — мат.капитал).

Все обычно указывается в договоре купли-продажи. Также не забываем о максимальной сумме в 260 тыс.руб.Вычет по ипотеке будет не тронут, т.е. также 13% от уплаченных процентов.

Из них не нужно вычитывать сумму мат.капитала. Проще понять по нижеуказанным примерам.ПРИМЕР №1 : В 2021 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 600 000 руб, из них 3 000 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/50, у каждого супруга по 12/25.

При покупке был использован материнский капитал в размере 453 000 руб как часть первоначального взноса. Значит семья потратила 5 600 000 — 453 000 = 5 147 000 руб.Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (5 147 000 * 12/25) = 321 172, они могут вернуть только по максимальным 260 000 руб. У детей вычет будет по 13% * (5 147 000 * 1/50) = 13 382 руб.

Родители не смогут вернуть вычет за детей, потому что и так получат по максимальной сумме. Дети смогут получить вычет когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 2 700 000 руб.

Родители могут получить часть данного вычета своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (2 700 000 / 2) = 175 500 руб.Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 175 500 = 435 500 руб., каждый ребенок по 13 382 руб., но только когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.ПРИМЕР №2 : В 2021 году семья из 4 человек купили квартиру за 3 300 000 руб. Из них 1 900 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/30, у каждого супруга по 7/15.

Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 453 000 руб.

Значит расходы семьи составили 3 300 000 — 453 000 = 2 847 000 руб.Вычет за покупку: Каждый супруг может рассчитывать на 13% * (2 847 000 * 7/15) = 172 718 руб., каждый ребенок по 13% * (2 847 000 * 1/30) = 12 337 руб.В данной ситуации оба родителя или один из них может получить вычеты за своих детей.

Значит расходы семьи составили 3 300 000 — 453 000 = 2 847 000 руб.Вычет за покупку: Каждый супруг может рассчитывать на 13% * (2 847 000 * 7/15) = 172 718 руб., каждый ребенок по 13% * (2 847 000 * 1/30) = 12 337 руб.В данной ситуации оба родителя или один из них может получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый родитель может получить по 172 718 + 12 337 = 185 055 руб. Или один из родителей 172 718 + 12 337 + 12 337 = 197 392, а второй свою часть вычета в 172 718 руб.Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 200 000 руб.

Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб.

Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (1 200 000 / 2) = 78 000 руб.Итого: Каждый супруг может вернуть 185 055 + 78 000 = 263 055 руб.ПРИМЕР №3 : В 2013 году семья из 4 человек купили квартиру за 2 800 000 руб.

Из них 1 700 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/25, у каждого супруга по 23/50. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 408 000 руб. Значит расходы семьи составили 2 800 000 — 408 000 = 2 392 000 руб.

То есть больше 2 000 000 руб.Супруги только в 2021 году узнали о своем право на возврат вычета. Так как квартира куплена до 2014 года, значит к ним действует старое законодательство.Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб.

выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Поэтому у каждого ребенка вычет будет 13% * (2 392 000 * 1/25) = 12 438 руб., а каждый из родителей получит оставшееся 117 562 руб.В данной ситуации родители тоже могут получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый супруг может вернуть по максимальным 130 000 руб.Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 300 000 руб.

Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что максимальной суммы нет. Каждый супруг может получить 13% * (1 300 000 / 2) = 84 500 руб.Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 84 500 = 214 500 руб.Когда собственники оплачивают мат.капиталом часть ипотеки, банк решает как распределить его сумму. Обычно в такой пропорции: 95% мат.капитала на оплату основного долга, 5% на оплату процентов.

Или 90% и 10%. В каждом банке соотношение немного отличается.Поэтому ипотечный вычет будет 13% * (сумма ипотечных процентов — часть мат.капитала, которой были оплачены данные проценты). Еще есть максимальная сумма в 390 тыс.руб. на каждого собственника.Вычет за покупку не меняется, то есть будут те же 13% от стоимости квартиры.

Напоминаю о максимальной сумме в 260 тыс.руб.

Примеры ниже.Как доказать что был использован мат.капитал? Нужно будет взять в банке справку об оплате ежегодных процентов.

Обычно в ней написано какая сумма мат.капитала пошла на оплату процентов, а какая на основной долг.ПРИМЕР №1 : В 2021 году супруги купили квартиру за 6 300 000 руб, из них 3 500 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в совместную собственность.

Позже супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки.Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (6 300 000 / 2) = 409 500, они могут вернуть только по 260 000 руб.

каждый, ведь это максимальная сумма.Ипотечный вычет: В кредитном договоре указано, что вся сумма процентов равна 4 600 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 45 000 руб.

пошли на оплату ипотечных процентов, а 408 000 на оплату основного долга. Нас интересуют только ипотечные проценты.

Поэтому у каждого супруга ипотечный вычет будет по 13% * ((4 600 000 — 45 00) / 2) = 269 075 руб.Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 269 075 = 556 075 руб.ПРИМЕР №2 : В 2021 году супруги купили квартиру за 3 800 000 руб. Из них 2 500 000 ипотечные. Квартира оформлена в совместную собственность. Позже супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки.Вычет за покупку: Каждый супруг может получить по 13% * (3 800 000 / 2) = 247 000 руб.Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов составляет 2 300 000 руб.

Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 25 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 428 000 на оплату основного долга.

Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((20) / 2) = 147 875 руб.Итого: Каждый супруг может вернуть 247 000 + 147 875 = 394 875 руб.ПРИМЕР №3 : В 2012 году супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Из них 2 400 000 ипотечные. Позже оплатили часть ипотеки мат.капиталом.Только в 2021 году узнали что могут получить вычеты.

Так как квартира куплена до 2014 года, по ним действует старое законодательство.Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Хоть у супругов и получается по 13% * (3 500 000 / 2) = 227 500, каждый может получить только по 130 000 руб.Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 3 100 000 руб.

Хоть у супругов и получается по 13% * (3 500 000 / 2) = 227 500, каждый может получить только по 130 000 руб.Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 3 100 000 руб.

В 2021 году супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 30 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 423 000 на оплату основного долга.

Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((30) / 2) = 199 550 руб.Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 199 550 = 329 550 руб.

По настоящему Налоговому кодексу, по статье 220, тем, кому полагается возвращение средств, могут возвратить их. Возврат их возможен при соблюдении порядка действий:

  • Сбора всех бумаг, включая справку с места работы и зарплаты.
  • Обращение в государственный орган с пакетом документов и приложенным к ним заявлением на возврат НДФЛ.
  • Подготовка копий свидетельств на дом и платежной документации.
  • Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.

Также осуществить всю процедуру можно с помощью бухгалтерии работодателя.

До обращения в бухгалтерию по месту работы, требуется подтвердить свое право на возврат НДФЛ в соответствующем органе и взять уведомление.

Это будет основанием, чтобы не удерживать НДФЛ из суммы, которая выплачивается физическому или юридическому лицу доходов по окончанию года.Возвращают деньги следующим лицам:

  • Гражданину РФ, который официально устроен на работу и уплачивает подоходный налог.
  • Родителю несовершеннолетнего ребенка, который официально работает.
  • Пенсионеру, который работает и получает официальную зарплату. Пенсионер, который находится только на иждивении у государства, такой возможности лишается.

Не возвращают потраченные ранее деньги тем, кто получает зарплату «в конверте».

Не возвращают также безработным, инвалидам и лицам, которые получают пособие по уходу за ребенком.Имущественный вычет имеет свои максимальные пределы. Его следует рассчитывать с суммы, не превышающей:

  • 2 миллиона, если речь идет о сложении собственных средств.
  • 3 миллиона, когда была оформлена ипотека.

Указанные границы могут достигаться совокупной стоимостью нескольких объектов. При ее расчете учитываются следующие расходы:

  • Фактические траты на приобретение жилплощади.
  • Деньги, выплаченные в качестве процентов за пользование заемными средствами.
  • Суммы, потраченные на ремонт, отделку, перепланировку.

Так как ставка налогообложения физических лиц равна 13%, несложно вычислить размер фактического возврата в каждом указанном случае:

  • При задействовании собственных накоплений вернуть получится не больше 260 тысяч рублей.
  • Выплачивая ипотечный кредит, можно получить назад 390 тысяч рублей.

В каждом случае размер возврата высчитывается индивидуально исходя из размера полученного дохода и стоимости приобретенной недвижимости.Они не уменьшаются при приобретении недвижимости при помощи материнского капитала только в том случае, если им не была покрыта вся стоимость жилья.Владелец жилья имеет право получить средства:

  • На стоимость недвижимости (260 тысяч рублей).
  • На страхование жизни при ипотеке.

    Максимум ежегодно платится до 15700 рублей.

  • На уплаченные проценты по ипотечному кредиту.

Имущественный вычет при приобретении жилья полагается всем, кто официально трудоустроен и платит все налоги. Его можно получить на покупку квартиры за наличные, в ипотеку и даже за сертификат на рождение второго ребенка.Государство оказывает материальную помощь семьям с детьми, что проявляется в виде предоставления сертификата на материнский капитал. Сумма является фиксированной, но индексируется и не зависит от количества несовершеннолетних в семье, а использовать ее можно только на четко определенные в законодательстве цели:Использовать маткапитал для личных интересов запрещено.

Кроме того, эти деньги не считаются общенажитым имуществом супругов, а потому не подлежат разделу в случае развода.

Заключение ипотечного договора с использованием материнского капитала имеет несколько ключевых особенностей возврата, к которым относят:

  • Если в ипотеке участвуют также собственные денежные средства, то сумма вычета рассчитывается от фактических расходов.
  • Гражданин вправе получить дополнительные выплаты на несовершеннолетних детей.
  • Если материнский капитал вносится для погашения долга по истечении некоторого времени, после рождения второго ребенка, то делают перерасчет, изменяют сумму вычета.

Если в квартире зарегистрирован ребенок, взятый под опеку, то при подаче документов необходимо предоставить справку от Органов Опеки и Попечительства.Государство выдвигает собственные условия получения выплаты. Главное и основное – гражданин должен быть плательщиком НДФЛ.

Имеются также и другие требования:

  • Если за отчетный период сумма не была переведена полностью, то она разбивается на выплаты на последующие года, до тех пор, пока сумма полностью не будет погашена.
  • Должна быть доказана “чистота” сделки. В ней не должны участвовать близкие родственники, взаимосвязанные лица.
  • Сделка купли-продажи должна быть подтверждена документами.
  • Вычет за выплаченные проценты происходит разово, остаток не переносится на следующий год.

Претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом могут оба супруга, вне зависимости от того, кто является титульным заемщиком. Если сделка равноправна, то стоимость жилья определяется из соотношения 50/50.

Не стоит единовременно подавать документы для получения вычета по сумме основного долга и по процентам.

Лучше – сначала по долгу, затем по процентам, поскольку тогда к сумме выплаты будут добавлены все выплаченные проценты от момента заключения договора по ипотеке.

Каждая семья, в которой родился второй и последующий ребенок, имеет право на получение материнского капитала. При этом со стороны государства выдвигаются следующие ограничения, которые сказываются на определении конечной суммы:

  1. максимальная сумма рассчитывается от двух миллионов. Получается, что гражданин может получить не более 260 тыс. руб.;
  2. если стоимость приобретаемого жилья от трех миллионов, то максимальная сумма получения составляет 390 тыс. руб., которая выплачивается разово.
  3. на денежные средства, выделенные государством, вычет не начисляется. Именно поэтому из суммы долга вычитается номинал сертификата;
  4. на оставшуюся сумму после вычета размер материнского капитала начисляется 13%;

Рассмотрим подробнее пример:

  • От полученной суммы удерживается 13%: 2110×0,13=274,3 тыс. руб. – именно столько получит гражданин, обратившийся за вычетом в Федеральную Налоговую Службу (ФСН).
  • Рассчитывается сумма, от которой будет удерживаться процент: 2560-450=2110 тыс.

    руб.

  • В качестве первоначального взноса были внесены средства материнского капитала на сумму 450 тыс. руб.
  • Была приобретена квартира стоимостью 2 млн 560 тыс.

    руб.

По мере погашения долга данная сумма будет уменьшаться, поскольку процент начисляется на остаток долга.

Если в первые года будет приходить свыше 100 тысяч, то в последние сумма упадет до 10 тысяч.( 1 оценка, среднее 4 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 ЖилПраво

Как получить налоговый вычет, если жильё куплено с участием материнского капитала

Налоговый вычет — это льгота по уплате налога, которую государство предоставляет плательщикам налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отдельных ситуациях, которые обозначены в Налоговом кодексе (НК) РФ. Одна из таких ситуаций — покупка жилья.

Но если в финансировании сделки участвует материнский капитал, возникают нюансы, связанные с тем, что эти деньги — тоже мера поддержки и выплачиваются не из кармана налогоплательщика, а из средств Пенсионного фонда. Разбираемся в этих нюансах детально.

Содержание

  1. 2 Правила предоставления налогового вычета при покупке жилья с материнским капиталом
  2. 1 Можно ли получить налоговый вычет, если жильё куплено за материнский капитал
  3. 5 Когда часть вычета придётся вернуть
  4. 3.5 Ситуация 5. Жильё куплено за материнский капитал плюс собственные средства, без ипотеки
  5. 4 Как получить налоговый вычет по ипотеке
    • 4.1 Как заполнять заявление на возврат налога в 2021 году (видео)
  6. 3.3 Ситуация 3.

    Весь материнский капитал пошёл на выплату процентов

  7. 3.2 Ситуация 2. Первый взнос — из собственных средств, весь материнский капитал пошёл на погашение основного долга
  8. 3.1 Ситуация 1.

    Материнским капиталом оплатили первый взнос, на остальное взяли ипотеку

  9. 4.1 Как заполнять заявление на возврат налога в 2021 году (видео)
  10. 3.4 Ситуация 4.

    Часть материнского капитала банк направил на выплату основного долга, часть — на погашение процентов

  11. 3 Расчёт суммы вычета в разных ситуациях
    • 3.1 Ситуация 1. Материнским капиталом оплатили первый взнос, на остальное взяли ипотеку
    • 3.2 Ситуация 2. Первый взнос — из собственных средств, весь материнский капитал пошёл на погашение основного долга
    • 3.3 Ситуация 3.

      Весь материнский капитал пошёл на выплату процентов

    • 3.4 Ситуация 4. Часть материнского капитала банк направил на выплату основного долга, часть — на погашение процентов
    • 3.5 Ситуация 5. Жильё куплено за материнский капитал плюс собственные средства, без ипотеки

Можно ли получить налоговый вычет, если жильё куплено за материнский капитал Материнский капитал — это не доход семьи, а мера государственной поддержки семей с детьми, которая выделяется семьям, где родился второй и последующий ребёнок на строго определённые в законе цели.

За редким исключением эти средства нельзя получить живыми деньгами — только постфактум в компенсацию фактически понесённых семьёй целевых расходов. При покупке жилья государство обычно переводит эти деньги на счёт продавца, жилищно-накопительного или жилищно-строительного кооператива, где состоит получательница капитала или её супруг, или в банк, который выдал на это жильё целевой кредит — ипотечный или иной жилищный.

Материнский капитал — это деньги не налогоплательщика, а государства.

С них не надо платить налоги, но и затратами налогоплательщика они не считаются. Теперь разберёмся, что такое налоговый вычет.

Так называется часть облагаемого НДФЛ дохода, от уплаты названного дохода с которого государство налогоплательщика освобождает.

Если налоговый вычет равен 10 000 рублей, это не значит, что вы не должны платить всю эту сумму или получить её назад, если уже заплатили — только 13% от неё, то есть 1 300 рублей.

Налоговые вычеты бывают разные, но нас интересует только один — имущественный. Так называется вычет, который предоставляется плательщику НДФЛ при покупке или продаже жилья, автомобиля или иного регистрируемого имущества.

Имущественный вычет при продаже жилья тоже не относится к теме публикации.

А вот в случае покупки нам интересны две его разновидности — по затратам на приобретение жилья и по ипотечным процентам.

Материнским капиталом можно оплатить стоимость жилья непосредственно продавцу, а в случае ипотеки — как тело кредита (сумму, которую вы взяли у банка в долг), так и начисленные по нему проценты.

Использование материнского капитала в любом случае не аннулирует ваше право на налоговый вычет. Но возможность его реализовать зависит от стоимости жилого помещения, которое вы приобретаете. Получить вычет при использовании материнского капитала на покупку жилья можно, но с ограничениями Правила предоставления налогового вычета при покупке жилья с материнским капиталом Общие правила предоставления налогового вычета при покупке жилья такие:

  • Сумма НДФЛ к возврату не может быть больше фактически уплаченной вами за тот же налоговый период. Если вы купили жильё за 1 млн рублей, а за год, в котором совершили сделку, заработали 500 тыс., государство вернёт не 130 тыс., а 65 тыс. рублей. Но право на вычет остаётся за вами и на последующие годы — пока не исчерпаете возникшее право на вычет до конца. Так что есть шанс получить оставшиеся 65 тыс. в следующем году, если не перестанете быть плательщиком НДФЛ.
  • Вычет не может быть больше фактической стоимости жилья: если квартира стоит 1,7 млн рублей, вычет равен тоже 1,7 млн, налога к возврату полагается 221 тыс. руб.
  • Предельная сумма вычета — 2 млн рублей, НДФЛ к возврату — до 260 тыс. рублей.
  • Вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.
  • Если сделка частично финансировалась средствами материнского капитала или с помощью иных форм государственной или региональной поддержки (жилищная субсидия военным, субсидии на приобретение жилья стоящим в очереди на улучшение жилищных условий — такое практикуется, например, в Москве — и прочие), сумма затрат уменьшается на эти средства.
  • Если жильё куплено после 2014 года и вычет по нему составил меньше 2 млн рублей, право на остаток суммы можете реализовать, когда решите снова купить жильё — как взамен купленного ранее, так и в дополнение к нему. Купили квартиру за 1,7 млн и получили вычет на такую же сумму — 300 тыс. остаются за вами и могут пригодиться, если решите купить другую квартиру, приобрести дом в деревне, жильё под сдачу в аренду или для детей и тому подобное.

Поскольку материнский капитал — это деньги не ваши, а государства, то и затраты при его использовании вами на покупку жилья, несёте не вы, а государство.

А под вычет попадают только ваши собственные затраты.

Так что если сумма сделки меньше или равна сумме средств, которые Пенсионный фонд перечислит продавцу или банку, вычет вам не положен.

Например, вы купили дом в селе или квартиру в райцентре, и общая стоимость этого жилья не превысила 453 026 рублей — столько составляет материнский капитал в 2021 году, а МК стал единственным источником финансирования.

Если купленное жильё дороже, например, квартира в областном центре за 1,7 млн рублей, расклад меняется.

Оплатили часть суммы материнским капиталом, направили на это 453 тыс. рублей, а остальное из собственных средств — сумма вычета составит: 1 700 000 — 453 000 = 1 247 000 рублей.

А налога к возврату — 162 110 рублей против 221 000, которые полагались вам, если бы материнский капитал вы не использовали. Если же вы купили жильё в ипотеку, право на вычет до 2 млн рублей распространяется на вас в полной мере независимо от суммы первоначального взноса.

Да, вы оплатили покупку деньгами банка.

Но ведь он их не подарил, а дал взаймы.

А раз их придётся возвращать, это всё равно ваши расходы. А ещё у вас возникает право на дополнительный вычет. Его размер — до 3 млн рублей, но не больше фактически уплаченных процентов, а максимальная сумма НДФЛ к возврату — 390 тыс.

рублей. Но здесь то же правило — если гасили проценты материнским капиталом, сумма из него, которая пошла на эти цели, под вычет не попадает. Расчёт суммы вычета в разных ситуациях Приведём примеры расчёта суммы вычета при покупке жилья за материнский капитал в разных типовых ситуациях.

Для этого используем такую вводную:

  1. ставка по ипотеке составила 16,5% годовых, без скрытых комиссий;
  2. сумма выплаченных процентов — 3 493 565 рублей.
  3. для финансирования сделки использовались средства материнского капитала в полном объёме — 453 тыс. рублей;
  4. часть суммы сделки оплачена в большинстве случаев за счёт ипотечного кредита, первый взнос равен сумме материнского капитала, но мог быть внесён как за счёт них, так и собственных средств;
  5. семья купила квартиру или дом за 2 млн рублей;
  6. срок ипотечного кредита — 15 лет;

Сумма переплаты по кредиту зависит от процентной ставки, но её можно скорректировать под реальные предложения банков Ситуация 1.

Материнским капиталом оплатили первый взнос, на остальное взяли ипотеку Стоимость жилья в этом и остальных случаях равна максимальному пределу налогового вычета — 2 млн рублей. Но поскольку семья воспользовалась материнским капиталам и использовала его целиком, сумма затрат, попадающих под вычет, уменьшается на его сумму: 2 000 000 — 453 000 = 1 547 000 рублей.

Теперь рассчитаем сумму налога: 1 547 000 х 13% = 201 110 рублей.

Если жильё куплено после 2014 года, при следующем приобретении жилого помещения покупатели будут вправе использовать остаток вычета — 58 890 рублей. Поскольку весь материнский капитал ушёл на первый взнос, а сумма уплаченных процентов больше верхнего предела для вычета в 3 млн рублей, семья вправе использовать этот вычет целиком — все 390 тысяч рублей. Но получит к возврату не всю сумму сразу, а по мере фактической уплаты процентов в части, не превышающей облагаемый НДФЛ доход за тот же год, в котором они были уплачены.

Общая сумма НДФЛ к возврату по обоим вычетам составит: 201 110 + 390 000 = 591 100 рублей.

И 58 890 рублей остатка вычета на будущие покупки жилья. Изменится расклад, если квартира или дом дороже 2 453 000 рублей — суммы материнского капитала и предельного вычета на покупку жилья.

Всё дело в том, что на средства материнского капитала уменьшается сумма не вычета, а фактических затрат. Если вы купили жильё за 2,5 млн рублей, ваши фактические затраты на него равны: 2 500 000 — 453 000 = 2 047 000. Тем самым они больше предельной суммы вычета, и тот полагается вам в полной мере — все 2 млн рублей, поэтому сумма к возврату будет максимальной — 260 тыс.

рублей. А с учётом процентов по ипотеке, если их сумма получится больше или равна 3 млн рублей, вам будет причитаться в общей сложности 650 000 руб.

Есть заблуждение, что на сумму маткапитала нужно уменьшать не расходы на квартиру, а вычет. Это неправильно. Если так сделать, можно потерять деньги. Например, если квартира стоит 2,5 млн рублей и из них 450 тысяч — это маткапитал, можно получить максимальный вычет — 2 млн рублей. Екатерина Мирошкина, экономист https://journal.tinkoff.ru/ask/matkapital-i-ndfl/ Ситуация 2.

Екатерина Мирошкина, экономист https://journal.tinkoff.ru/ask/matkapital-i-ndfl/ Ситуация 2. Первый взнос — из собственных средств, весь материнский капитал пошёл на погашение основного долга Алгоритм расчёта аналогичен предыдущему примеру: фактические затраты покупателя на погашение основного долга составили 1,547 млн рублей, 453 тыс. добавило государство. Поэтому суммы вычета, налога к возврату и остаток вычета на случай последующего приобретения жилья те же, что и в предыдущем примере.

Та же, что в предыдущем примере, история и с процентами по ипотеке, ведь покупатель выплачивает их целиком из собственных средств. Ситуация 3. Весь материнский капитал пошёл на выплату процентов А вот теперь расклад меняется.

Всю сумму основного долга, включая первый взнос, покупатель выплатил из собственных средств. Поэтому ему полагается к вычету максимальная сумма — 2 млн рублей, а НДФЛ к возврату — 260 тыс. руб. Иная арифметика и с процентами по ипотеке. Но здесь, как и в случае с вычетом на стоимость жилья, на средства материнского капитала уменьшается не сумма вычета, а фактические затраты.

Но здесь, как и в случае с вычетом на стоимость жилья, на средства материнского капитала уменьшается не сумма вычета, а фактические затраты. А они в нашем случае больше 3 млн рублей — предельной суммы вычета на проценты по ипотеке.

Посчитаем: 3 493 565 — 453 000 = 3 040 565 рублей. Остаток уплаченной суммы процентов превысит 3 млн рублей, значит, вычет положен в полной мере.

Всего к возврату причитается НДФЛ в сумме: 260 000 + 331 110 = 591 110 рублей.

Но когда покупатель в следующий раз будет покупать недвижимость, права на налоговый вычет по сумме сделки у него уже не возникнет — сумма исчерпана.

Но надо учесть ещё такой момент.

Проценты по ипотеке вы выплачиваете постепенно. При нашей вводной они в первые годы пользования кредитом составят в среднем 28 тыс. рублей в месяц — 336 тысяч рублей в год.

И если банк сразу спишет сумму материнского капитала с процентов — возможно, в счёт их будущих начислений, возможность воспользоваться вычетом на проценты у вас возникнет лишь после того, как сумма фактически уплаченных вами превысит средства материнского капитала, направленные на эти цели.

Да и в дальнейшем сможете пользоваться вычетом по мере фактической уплаты процентов. Если их сумма составит 336 000 рублей в год, к возврату вам будет полагаться 13% от неё — по 43 680 рублей ежегодно.

Ситуация 4. Часть материнского капитала банк направил на выплату основного долга, часть — на погашение процентов Для простоты расчёта возьмём за основу — 300 тыс.

ушли на погашение тела кредита, 153 тыс. — на проценты. Сумма затрат на погашение основного долга уменьшается на 300 тыс.

рублей, процентов — на 153 тыс. рублей соответственно. Считаем вычет на сумму сделки: 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 рублей. Теперь — НДФЛ к возврату: 1 700 000 х 13% = 221 000 рублей.

Остаток вычета на будущие покупки жилья: 260 000 — 221 000 = 39 000. Сумма налога к возврату по процентам — 390 000 рублей. Всего к возврату причитается 221 000 + 390 000 = 611 000 рублей.

Ситуация 5. Жильё куплено за материнский капитал плюс собственные средства, без ипотеки В этом случае из суммы покупки вычитаются средства материнского капитала: 2 000 000 — 453 000 = 1 547 000 рублей.

Сумма налога к возврату: 1 547 000 х 13% = 201 110 рублей. Остаток вычета на следующую покупку недвижимости — 58 890 рублей.

Поскольку ипотека не бралась, вычет на проценты по ней не положен. Как показывают приведённые примеры, выгоднее всего покупать квартиру за свои деньги плюс материнский капитал. При цене жилья в 2 млн и использовании всей суммы материнского капитала фактические затраты на него составят: 2 000 000 — 453 000 — 201 110 = 1 345 900 рублей.

Если же оно стоит 2 млн — 2 500 000 — 453 000 — 260 000 = 1 787 000 рублей.Для сравнения рассмотрим фактические затраты на ту же квартиру за 2 млн рублей по варианту, когда вы внесли первый взнос материнским капиталом, а остаток суммы получили в ипотеку. Затраты на жильё равны его стоимости и процентам по ипотеке: 2 000 000 + 3 493 565 = 5 493 565.

Максимально причитающийся при этом налоговый вычет равен 565 тыс. рублей. Посчитаем: 5 493 565 — 650 000 = 4 843 565 рублей.

При меньшей процентной ставке по ипотеке переплата будет меньше, но тоже ощутимой.Впрочем, на практике для российских семей основным вариантам решения квартирного вопроса остаётся ипотека, да и та доступна далеко не всем даже с привлечением материнского капитала. Как получить налоговый вычет по ипотеке Сделать это можно двумя способами:

  • В налоговой инспекции.
  • Через работодателя.

Второй вариант доступен только если вы состоите в трудовых отношениях, то есть работаете по трудовому договору. Если вы ИП на общей системе налогообложения (при других вычет на доходы от предпринимательской деятельности не распространяется, так как во всех этих случаях они облагаются не НДФЛ, а другими налогами) или получаете выплаты по гражданско-правовым договорам — только через налоговую.

Для получения вычета потребуется такой набор документов:

  • Заявление о предоставлении вычета (образец) или о подтверждении права на него (образец). На вычет с процентов по ипотеке пишется отдельное заявление (образец).
  • Справки 2НДФЛ по всем доходам за периоды, предъявляемые к вычету.
  • Документы, подтверждающие оплату: банковские выписки, чеки, квитанции, расписка продавца и другие.
  • Свидетельства о рождении детей, если предъявляете к вычету расходы на приобретение их долей в жилом помещении (выделить доли обоим родителям и детям в приобретённом жилье — обязательное условие использования материнского капитала на покупку жилья).
  • Декларацию 3НДФЛ (образец).
  • Свидетельство о праве собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) на приобретённое жильё.
  • Акт передачи вам жилья.
  • Свидетельство о браке и заявление о распределении вычета, если право на вычет заявляет и второй супруг.
  • Договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий сделку, например, договор долевого участия.
  • Кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах, если воспользовались ипотекой.

Получить вычет вы вправе на жильё, которое приобрели в течение трёх лет, предшествующих подаче заявления.

В 2021 году — за 2016 — 2018 годы. Если оно приобретено или планируется к покупке в 2021 году, такая возможность будет в 2021—2022 годах. Аналогично — с процентами, уплаченными по ипотеке.

Для подачи документов через налоговую можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России, отправить их в свою инспекцию Почтой России заказным письмом с уведомлением о вручении или отнести лично — в этом случае сделайте копии всех подаваемых документов, на них вам поставят отметку о принятии.

Если вы хотите получить возврат налога непосредственно из бюджета, закон отводит вашей инспекции три месяца на рассмотрение и проверку вашего заявления, ещё месяц — на перечисление денег. На оформление подтверждения вычета для его получения через работодателя — один месяц.

После того, как вы подадите по месту работы заявление о предоставлении вычета (образец), к которому приложите подтверждение о праве на него из налоговой, работодатель обязан вернуть вам налог, что удержал из ваших доходов с начала года, и больше не вычитать его из вашей зарплаты, пока государство не рассчитается с вами до последней копейки. Как заполнять заявление на возврат налога в 2021 году (видео) Когда часть вычета придётся вернуть Распространённая ситуация — когда семья взяла жильё в ипотеку до рождения второго ребёнка, с его появлением на свет направила материнский капитал на погашение долга, а до этого успела реализовать право на налоговый вычет и получить причитающуюся сумму сполна.

В этом случае ситуация зависит от стоимости жилья.

Если с учётом средств материнского капитала затраты на покупку уменьшились так, что сумма фактических расходов оказалась меньше полученного вычета, часть денег придётся вернуть в бюджет. Например, семья купила квартиру за 1,5 млн рублей. Вычет получила сполна, а затем направила 450 тыс.

руб. из материнского капитала на досрочное погашение долга.

Банк распорядился суммой так: 420 тыс. — на тело кредита, 30 тыс. — на проценты. Получается, её затраты на покупку жилья уменьшились на 420 тыс.

рублей. 13% этой суммы придётся вернуть в бюджет. Это 54 600 рублей. В качестве процентов заёмщик выплачивает в среднем 8 тыс.

рублей в месяц, или 96 тыс. рублей в год.

За год, в котором он воспользовался материнским капиталом, его затраты по этой статье уменьшились на 30 тыс. рублей и составили 66 тыс. руб. С этой суммы он в следующем году и получит налоговый вычет с процентов по ипотеке.

А вот если квартира при сходном раскладе стоит 2,5 млн рублей, возвращать в бюджет ничего не придётся. Ведь фактические затраты на покупку жилья с поправкой на материнский капитал всё равно остались больше максимальной планки вычета на покупку недвижимости — 2 млн рублей.

А сумма вычета на проценты по ипотеки за год, в котором заёмщик воспользовался материнским капиталом, уменьшится на часть маткапа, которую банк направит на погашение процентов. Использование материнского капитала на покупку жилья осложняет ситуацию с налоговыми вычетами, которые при этом полагаются.

Но не лишает права на них полностью — ситуация зависит от стоимости жилья, суммы из средств материнского капитала, направленной на решение квартирного вопроса и того, как распределил эти деньги банк, если они пошли на погашение ранее взятой ипотеки.

А знание всех подводных камней позволит вам избежать проблем и лишних затрат.

  1. Распечатать
  2. Автор: ozakone

Оцените статью:

  • 4
  • 3
  • 1
  • 2
  • 5

(1 голос, среднее: 1 из 5) Поделитесь с друзьями!

  1. След.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+