Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - На каком счете учитывать фискальный накопитель

На каком счете учитывать фискальный накопитель

На каком счете учитывать фискальный накопитель

Фискальный накопитель. Бухучет.


Вопрос Как учитывается фискальный накопитель в бухгалтерском учете? Ответ Рассмотрев Ваш вопрос, полагаем, что если ККТ числится в составе ОС, то в бухгалтерском учете затраты на замену фискального накопителя учитывают в составе расходов на содержание и эксплуатацию ОС, а также на поддержание их в исправном состоянии. Если ККТ не является ОС, то затраты на фискальный накопитель также отражают в составе расходов по обычным видам деятельности.

Проводки приведены в п.2 Обоснования. Обоснование 1.

  • Расходы по обычным видам деятельности формируют:

расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально-производственных запасов; расходы, возникающие непосредственно в процессе переработки (доработки) материально-производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи, а также продажи (перепродажи) товаров (расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и иных внеоборотных активов, а также по поддержанию их в исправном состоянии, коммерческие расходы, управленческие расходы и др.).

  • Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015)

«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации»

ПБУ 10/99″ {КонсультантПлюс} 2. Современная контрольно-кассовая техника содержит внутри корпуса фискальный накопитель (п.

1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

(далее — Закон N 54-ФЗ)). Фискальный накопитель — программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ). Пользователи ККТ обязаны регулярно осуществлять замену фискальных накопителей (п.

2 ст. 5 Закона N 54-ФЗ). Произвести замену организация может как самостоятельно, так и с помощью сторонних организаций. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя (Письмо Минфина России от 15.03.2018 N 03-11-11/16093). Порядок учета замены фискального накопителя зависит от того, как учитывалась ККТ: как ОС или в составе материально-производственных запасов.

ККТ учтена как основное средство Стоимостные критерии признания ОС организация устанавливает сама в учетной политике, но не более 40 тыс.

руб. (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (далее — ПБУ 6/01)).

Если стоимость кассового аппарата превышает этот порог, то он признается основным средством. Фискальный накопитель используется в составе ККТ, поэтому самостоятельным объектом ОС не является. Замена фискального накопителя не изменяет эксплуатационные характеристики контрольно-кассовой машины.

Это расходы на содержание основных средств и поддержание их в рабочем состоянии (п.

66 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н). Затраты на фискальный накопитель учитывают как расходные материалы с последующим списанием на расходы на содержание и эксплуатацию ОС, а также на поддержание их в исправном состоянии (п.
Затраты на фискальный накопитель учитывают как расходные материалы с последующим списанием на расходы на содержание и эксплуатацию ОС, а также на поддержание их в исправном состоянии (п.

2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н; п. п. 26, 27 ПБУ 6/01; п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (далее — ПБУ 10/99)). Отражают указанные расходы в том отчетном периоде, в котором они имели место (п.

18 ПБУ 10/99). Если ККТ не является ОС, то затраты на фискальный накопитель также учитывают в составе расходов по обычным видам деятельности, в том отчетном периоде, в котором они имели место (п.

п. 5, 7, 18 ПБУ 10/99). Бухгалтерские записи производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

Учет замены фискального накопителя Содержание операции Дебет Кредит Основание Приобретен фискальный накопитель 10 60 Товарная накладная Фискальный накопитель передан в производство 44 (20 и др.) 10 Требование-накладная Работы по замене фискального накопителя выполнены сторонней организацией 44 (20 и др.) 60 Акт приемки-передачи работ (услуг) Отражен НДС, предъявленный поставщиком и исполнителем 19 60 Счета-фактуры Принят к вычету предъявленный НДС 68 19 Счета-фактуры Произведена оплата поставщику и исполнителю 60 51 (50) Выписка банка по расчетному счету (расходный кассовый ордер) Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на замену фискального накопителя? (Консультация эксперта, 2021) {КонсультантПлюс} Ответ подготовлен 06.08.2021 г.

Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа. Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru. Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами.

Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.
Задать Рубрики

  1. Банк линии консультаций для бухгалтера
  2. Видеосеминары
  3. Главная тема
  4. Банк линии консультаций для юриста
  5. Бюллетень КонсультантПлюс
  6. Новости законодательства
  7. Анонс еженедельника ИнфоКИТ
  8. Новое в системе
  9. Главная Книга

Все недельные новости за 3 минуты.

Специально для Вас, мы соберем самые свежие и интересные новости за неделю. Подписывайтесь и ждите нашей вечерки. Подписаться Без спама, рекламы и новостей про покемонов.

МеткиМРОТ 2016 НДС НДФЛ ООО возврат ндфл лечение вычеты на детей декрет единовременная материальная помощь кадровый вопрос коллективный договор минфин налоговый кодекс незаконный отказ отсутствие регистрации правила нумерации праздничные дни прием на работу путевой лист рабочее время режим неполного рабочего времени счет-фактура трудовой договор фнс штрафные санкции

Учёт фискального накопителя

Бухгалтерский учёт фискального накопителя напрямую зависит от его цены. ККТ можно провести по-разному:

  1. посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
  2. ККТ и фискального накопителя;
  3. профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
  4. напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль). Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более. Продолжить покупки 0% 13 700 руб. от 13 700 руб. Продолжить покупки 0% 6 400 руб. от 6 400 руб. Продолжить покупки 0% 9 600 руб. от 9 600 руб. Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства. То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:
    • ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
    • транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
    • наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
    • профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
    • посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
    • различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС. С 2017 года в РФ внедряются — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке. Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных). Полезные ссылки: При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:
      • ККТ и фискального накопителя;
      • работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
      • сканеров штрихкодов;
      • ;
      • ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
      • услуг оператора (ежемесячное отчисление);
      • кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год). Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук). Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002). Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»). Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте. Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01. Например, если касса стоит 29 тыс. рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01). Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна. Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию. Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке. Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично. Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной. Вам было интересно ? Поделитесь с друзьями Отправить Получать ответы на почту Будьте всегда вкурсе! Как поменять ленту в кассовом аппарате Атол Как восстановить код защиты на кассах Атол Как включить кассовый аппарат Атол Не знаете какую кассу выбрать ? Подобрать Напишите нам, и наш лучший менеджер ответит на все ваши вопросы. Свяжитесь с нами Напишите нам © 1993 — 2021, Онлайн кассы для 54 ФЗ Мы в социальных сетях Запомнить меня Войти
  5. как основное средство (ОС);
  6. сканеров штрихкодов;
  7. длительно использовался свыше 15 месяцев. Также устройство должно:
    • приносить выгоду (экономического характера);
    • не планироваться к продаже использующей организацией. Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств». Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:
      • находиться в собственности компании;
      • напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль). Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более. Продолжить покупки 0% 13 700 руб. от 13 700 руб. Продолжить покупки 0% 6 400 руб. от 6 400 руб. Продолжить покупки 0% 9 600 руб. от 9 600 руб. Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства. То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:
        • ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
        • транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
        • наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
        • профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
        • посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
        • различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС. С 2017 года в РФ внедряются — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке. Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных). Полезные ссылки: При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:
          • ККТ и фискального накопителя;
          • работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
          • сканеров штрихкодов;
          • ;
          • ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
          • услуг оператора (ежемесячное отчисление);
          • кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год). Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук). Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002). Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»). Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте. Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01. Например, если касса стоит 29 тыс. рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01). Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна. Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию. Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке. Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично. Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной. Вам было интересно ? Поделитесь с друзьями Отправить Получать ответы на почту Будьте всегда вкурсе! Как поменять ленту в кассовом аппарате Атол Как восстановить код защиты на кассах Атол Как включить кассовый аппарат Атол Не знаете какую кассу выбрать ? Подобрать Напишите нам, и наш лучший менеджер ответит на все ваши вопросы. Свяжитесь с нами Напишите нам © 1993 — 2021, Онлайн кассы для 54 ФЗ Мы в социальных сетях Запомнить меня Войти
  8. ;
  9. в составе общей системы ().

    Автономные устройства работают самостоятельно, но могут подключаться к ПК или принтеру. В составе устройства: , и . Если говорить о фискальном регистраторе, то он представляет собой отдельный электронный блок, требующий подключения к планшету или стационарному компьютеру с предустановленной кассовой программой.
    В составе устройства: , и . Если говорить о фискальном регистраторе, то он представляет собой отдельный электронный блок, требующий подключения к планшету или стационарному компьютеру с предустановленной кассовой программой. Как в автономном устройстве, так и отдельном регистраторе находится фискальный накопитель, сохраняющий данные о транзакциях.

    Он может поставляться как сразу в составе кассы, так и отдельно (его оприходовать нужно будет с учётом затраченной суммы).

    Такой накопитель по закону работает 15 или 36 месяцев.

    В случае большой интенсивности работы кассы его память может закончиться и ранее, что потребует заменить такой накопитель на новый (с повторной регистрацией в ФНС). Чтобы включить фискальный регистратор, другую кассовую технику ККТ в разряд ОС в учётах (как бухгалтерском, так и налоговом), необходимо, чтобы он:

  10. работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
  11. транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
  12. не планироваться к продаже использующей организацией.

    Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств». Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

    • находиться в собственности компании;
    • напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль). Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более. Продолжить покупки 0% 13 700 руб. от 13 700 руб. Продолжить покупки 0% 6 400 руб. от 6 400 руб. Продолжить покупки 0% 9 600 руб. от 9 600 руб. Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства. То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:
      • ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
      • транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
      • наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
      • профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
      • посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
      • различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС. С 2017 года в РФ внедряются — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке. Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных). Полезные ссылки: При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:
        • ККТ и фискального накопителя;
        • работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
        • сканеров штрихкодов;
        • ;
        • ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
        • услуг оператора (ежемесячное отчисление);
        • кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год). Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук). Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002). Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»). Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте. Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01. Например, если касса стоит 29 тыс. рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01). Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна. Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию. Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке. Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично. Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной. Вам было интересно ? Поделитесь с друзьями Отправить Получать ответы на почту Будьте всегда вкурсе! Как поменять ленту в кассовом аппарате Атол Как восстановить код защиты на кассах Атол Как включить кассовый аппарат Атол Не знаете какую кассу выбрать ? Подобрать Напишите нам, и наш лучший менеджер ответит на все ваши вопросы. Свяжитесь с нами Напишите нам © 1993 — 2021, Онлайн кассы для 54 ФЗ Мы в социальных сетях Запомнить меня Войти
  13. ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
  14. услуг оператора (ежемесячное отчисление);
  15. в составе имеющихся материально-производственных запасов (МПЗ).

    Изначальная стоимость ОС должна включать сразу все затраты, связанные с приобретением и доведением кассы до пригодного к эксплуатации состояния. То есть отдельно приобретённый фискальный накопитель входит в это сумму. Устройства, используемые для кассовых операций, можно поделить на системы, функционирующие:

    • самостоятельно (автономные аппараты);
    • в составе общей системы (). Автономные устройства работают самостоятельно, но могут подключаться к ПК или принтеру. В составе устройства: , и . Если говорить о фискальном регистраторе, то он представляет собой отдельный электронный блок, требующий подключения к планшету или стационарному компьютеру с предустановленной кассовой программой. Как в автономном устройстве, так и отдельном регистраторе находится фискальный накопитель, сохраняющий данные о транзакциях. Он может поставляться как сразу в составе кассы, так и отдельно (его оприходовать нужно будет с учётом затраченной суммы). Такой накопитель по закону работает 15 или 36 месяцев. В случае большой интенсивности работы кассы его память может закончиться и ранее, что потребует заменить такой накопитель на новый (с повторной регистрацией в ФНС). Чтобы включить фискальный регистратор, другую кассовую технику ККТ в разряд ОС в учётах (как бухгалтерском, так и налоговом), необходимо, чтобы он:
  16. самостоятельно (автономные аппараты);
  17. приносить выгоду (экономического характера);
  18. наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
  19. находиться в собственности компании;
  20. ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
  21. различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС.

    С 2017 года в РФ внедряются — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы.

    Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке.

    Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных).

    Полезные ссылки: При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:

    • ККТ и фискального накопителя;
    • работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
    • сканеров штрихкодов;
    • ;
    • ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
    • услуг оператора (ежемесячное отчисление);
    • кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год). Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук). Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002). Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»). Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте. Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01. Например, если касса стоит 29 тыс. рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01). Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна. Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию. Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке. Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично. Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной. Вам было интересно ? Поделитесь с друзьями Отправить Получать ответы на почту Будьте всегда вкурсе! Как поменять ленту в кассовом аппарате Атол Как восстановить код защиты на кассах Атол Как включить кассовый аппарат Атол Не знаете какую кассу выбрать ? Подобрать Напишите нам, и наш лучший менеджер ответит на все ваши вопросы. Свяжитесь с нами Напишите нам © 1993 — 2021, Онлайн кассы для 54 ФЗ Мы в социальных сетях Запомнить меня Войти
  22. применялся для основной или управленческой деятельности;
  23. кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год). Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук). Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу.

    Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002).

    Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»).

    Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет).

    Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте.

    Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01.

    Например, если касса стоит 29 тыс.

    рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс.

    руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01). Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику?

    Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна. Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию.

    Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке. Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично.

    Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко.

    Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной. Вам было интересно ? Поделитесь с друзьями Отправить Получать ответы на почту Будьте всегда вкурсе!

    Как поменять ленту в кассовом аппарате Атол Как восстановить код защиты на кассах Атол Как включить кассовый аппарат Атол Не знаете какую кассу выбрать ? Подобрать Напишите нам, и наш лучший менеджер ответит на все ваши вопросы.

    Свяжитесь с нами Напишите нам © 1993 — 2021, Онлайн кассы для 54 ФЗ Мы в социальных сетях Запомнить меня Войти

Как отразить в бухгалтерском учете услуги ОФД

В скором времени почти все расчеты с физическими лицами будут производиться только с помощью . Крупные игроки на потребительском рынке уже перешли на новые правила работы, представителям малого бизнеса перейдут на онлайн-кассы к середине 2018 года, если для них не предусмотрена отсрочка до 1 июля 2021 года. Онлайн-касса передает информацию о расчете через интернет посредством оператора фискальных данных (ОФД, оператор).

Договор с ОФД Договор с ОФД предусматривает плату за оказание услуг по приему, обработке и передаче фискальных данных. Крупные операторы, как правило, помимо услуг по передаче данных предлагают пользователям дополнительный функционал.

Так, например, с помощью сервисов можно не только контролировать работу торговых точек из любого места, в том числе с помощью смартфона или планшета, но и получать информацию о каждом фискальном документе, кассире, о сумме скидки сумме возврата, среднему чеку за смену и многое другое. Возмездный характер договора обусловлен положениями ст.

4.6 Закона № 54-ФЗ. Стоимость услуг ОФД определяется самим оператором. Кроме того, оператор может оказывать информационные, консультационные и технические услуги пользователю. Оператор оказывает пользователю комплекс услуг, оплата которых производится по ценам, установленным в тарифном плане ОФД.

При этом возможны две ситуации оплаты услуг: 1. По факту оказанных услуг по итогам отчетного периода, тогда пользователь ККТ сразу может отнести стоимость услуг на затраты. 2. Авансовая оплата услуг за год или иной установленный договором период, в этом случае стоимость услуг распределяется на весь период действия договора и списывается каждый месяц в соответствующей пропорции.

Бухгалтерский учет услуг ОФД Если по договору с ОФД пользователь ККТ оплачивает услуги заранее, например на год вперед, то оплату по счету нужно учитывать в бухгалтерском учете как авансовый платеж. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 24 ноября 2016 г. № 07-01-09/69311. В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденным приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.

В бухгалтерском учёте делаются следующие проводки: 1. Отражаем уплату авансового платежа по договору с ОФД за весь период обслуживания (например, за год): Д 60.02 К 51 – 3 000руб.,* сумма и дата по счету от ОФД за весь период обслуживания. 2. Принимаем НДС с аванса к вычету: Д 68 субсчет «Расчеты по НДС» К 76 – 458 руб., сумма НДС и дата по счету от ОФД.

3. Распределяем стоимость услуг ОФД на весь период обслуживания по договору. * Например, если Пакет услуг стоит 3 000 руб.

(в т.ч. НДС 458 руб.) за год, значит, каждый месяц пользователь может списывать в затраты 211,83руб.

((3000руб. — 458руб. (НДС))/12). 1. Производим зачет части аванса, приходящегося на стоимость услуг ОФД на конец каждого месяца, в течение срока действия договора: Д 60.01 К 60.02 – 211,83 руб., в расчетной сумме на конец каждого месяца. 2. Признаем соответствующую часть стоимости услуг ОФД в расходах на конец каждого месяца в течение всего срока действия договора: Д 26/44 К 60.01 – 211,83 руб., в расчетной сумме на конец каждого месяца на основании акта оказанных услуг от ОФД.

3. Учитываем сумму НДС за услуги ОФД в соответствующей части: Д 19 К 60.01 – 38,17руб. (458 руб./12мес.) в части НДС, приходящейся на услуги, принятые к учету, по реквизитам выставленного ОФД счета-фактуры на конец каждого месяца.

4. Принимаем НДС к вычету за услуги ОФД в соответствующей части: Д 68 субсчет «Расчеты по НДС» К 19 – 38,17 руб., в части НДС, приходящейся на принятые к учету услуги. 5. Восстанавливаем НДС, ранее принятый к вычету с аванса: Д 76 К 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 38,17руб., в части НДС принято к вычету по оказанным услугам. Альтернативный вариант учёта: Если пользователь ККТ рассчитывается с ОФД по факту оказания услуг, т.е.

ежемесячно получает от него акты и счета-фактуры, то записи в бухгалтерском учете будут выглядеть проще: 1. Признаем стоимость услуг ОФД в расходах в полной сумме: Д 26/44 К 60.01 – 3000 руб., на сумму и дату акта от ОФД.

2. Учитываем сумму НДС за услуги ОФД в полном размере: Д 19 К 60.01 – 458 руб., на сумму и дату счета-фактуры от ОФД.

3. Принимаем НДС к вычету за услуги ОФД: Д 68 субсчет «Расчеты по НДС» К 19 – 458руб., в полной сумме по счет-фактуре. 4. Отражаем оплату услуг ОФД по договору: Д 60.01 К 51 – 3 000руб., на сумму и дату счета от ОФД.

В бухгалтерском учета налогоплательщика на УСН делаются аналогичные проводки, только без выделения НДС, так как сумма НДС включается в состав затрат. Налоговый учет услуг ОФД Реализация услуг по обработке фискальных данных облагается НДС в общеустановленном порядке, об этом сообщила ФНС России в своем письме от 14.07.2017 № Освобождения от НДС по услугам ОФД не предусмотрено (в т.ч.

по пп.26 п.2 ст.149 НК РФ), так как ОФД не передает программное обеспечение пользователю ККТ, а оказывает ему услуги с помощью соответствующих программ. Таким образом, по услугам ОФД НДС принимается к вычету на общих основаниях. Когда пользователь покупает пакет услуг ОФД на длительный период, например на год, услуги он принимает к учету постепенно, распределив их стоимость на весь период действия договора, следовательно, вычет он имеет право принимать также постепенно по мере списания стоимости услуг.

Принимать НДС к вычету нужно ежемесячно в соответствующей части на основании счета-фактуры, выставленного ОФД пользователю. Правомерность принятия к вычету НДС на основании одного и того же счета-фактуры частями в разных налоговых периодах подтверждается письмом Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20293.

Услуги ОФД при УСН Пользователи ККТ, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитывают стоимость услуг ОФД в составе своих затрат. Данный вывод подтверждает письмо Минфина России в письме от 09.12.16 № 03-11-06/2/73772.

Услуги по обработке фискальных данных включаются в расходы в качестве затрат на услуги связи в соответствии с пп.18 п.1 ст.346.16 НК РФ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+