Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налоговые каникулы для ип в 2021 году спб патентная система

Налоговые каникулы для ип в 2021 году спб патентная система

Налоговые каникулы для ип в 2021 году спб патентная система

Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге


Содержание

  1. 1 Что и кому дадут налоговые каникулы?
  2. 4 Кофе-пауза: как получить равенство?
  3. 2 Закон об установлении налоговой ставки 0 % для ИП на патентной системе налогообложения
  4. 3 Заявление о переходе на патент со ставкой 0 %.

Кризис – самое подходящее время для развития собственного дела. Сейчас открывается множество возможностей для потенциальных бизнесменов.

Поддержку можно получить, как от специализированных компаний, где стоимость регистрации ИП вполне доступна, так и от государства в форме всевозможных преференций для малого бизнеса.Что и кому дадут налоговые каникулы?Так, ряд регионов, в числе которых и Санкт-Петербург, решил предоставить новоиспеченным предпринимателям налоговые каникулы в 2015 году.Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2015 года в соответствии с ФЗ №477 от 29 декабря 2014 года, предусматривают возможность для начинающих индивидуальных предпринимателей воспользоваться налоговыми каникулами. Применять льготы для субъектов бизнеса на своей территории с 2015 до 2021 года могут российские регионы самостоятельно.Налоговые каникулы с 2015 года предоставляются индивидуальным предпринимателям с учетом следующего порядка:

  1. Распространяются они лишь на те ИП, которые работают по упрощенной или патентной системам налогообложения;
  2. Нулевая ставка по налогу будет действовать только в течение 2 налоговых периодов с момента регистрации ИП;
  3. Определяются регионами и виды деятельности, которыми должны заниматься предприниматели в сфере производства, социальных услуг и научных разработок, в Санкт-Петербурге к таким льготным видам деятельности относятся обрабатывающие производства.
  4. Ими могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, зарегистрированные впервые;

Для санкт-петербургских предпринимателей предусмотрена льгота по уплату налога по УСН или патенту только при условии, что выручка ИП не превысит 30 млн. рублей в любом из отчетных периодов, в противном случае налоговые каникулы прекращают свое действие.

Таким образом, преференции достанутся тем, кому они нужны больше – начинающим бизнесменам.Для новичков в бизнесе, решивших создать собственную компанию во время кризиса, созданы благоприятные условия со стороны властей северной столицы – первые два года своей работы ИП будут освобождены от уплаты налога. Предоставляемые «каникулы» для налогоплательщиков позволят создать новые рабочие места и поддержать субъекты малого бизнеса в период их становления.Закон об установлении налоговой ставки 0 % для плательщиков УСН принят.

Вы можете ознакомиться с ним ниже. Обратите внимание, что его действие будет распространяться только на ИП, зарегистрированных после 01.01.2016 г.С текстом закона об установлении ставки 0 %, вы можете ознакомиться по приведенной ссылке.Закон о налоговых каникулах в СПб на УСН602 downloadsЗакон об установлении налоговой ставки 0 % для ИП на патентной системе налогообложенияЗакон о налоговых каникулах в СПб на патентной системе налогообложения226 downloadsС текстом закона, устанавливающего налоговые каникулы для предпринимателей на патенте в Спб, , вы можете ознакомиться по приведенной ссылке. Смотрите ст. 1.1 закона Санкт-Петербурга № 551-98.Заявление о переходе на патент со ставкой 0 %.Скачать заявление на патент с нулевой ставкой!4322 downloadsКофе-пауза: как получить равенство?Ответы пишите ниже в комментариях.

Налоговые каникулы для ИП в 2021, 2021, 2022 и в 2023 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Важная информация!

Обратите особое внимание на то, что обещают списать налоги и взносы за второй квартал 2021 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики.

Также для таких ИП обещают уменьшить страховые взносы на 12130 рублей (подробнее читайте по этой ссылке).

О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке. Добрый день, уважаемые ИП! Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году.

Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша.

Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2021-2023 годы.

Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже: Обратите внимание, что данные налоговые каникулы были продлены до 31 декабря 2023 года.

Подробнее о новом законе, который продлевает каникулы, писал по этой ссылке.

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2021-2023 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  • ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
  • Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
  • Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
  • В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  • По предельному доходу в год;
  • По количеству сотрудников;
  • Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет. Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу.

Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера довольно размыты. Именно поэтому, каждый регион устанавливает конкретные коды ОКВЭД по этой льготе.

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России? Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей.

И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют.

Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.
Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП.

А не там, где он будет вести деятельность. Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС. Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  • ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  • ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно: В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения. (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ) То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее: 1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов.
В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов.

В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ) Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2023 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы.

А если быть точным, то они будут действовать еще в 2021, 2021, 2022 и 2023 годах.

Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП. Может быть, их продлят и после 2023 года, но на данный момент таких предпосылок нет.

Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом. А что со взносами в ПФР? Их нужно платить? Да, нужно. Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников).

Нужно. Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам. А отчетность нужно сдавать? Обязательно.

Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно. Как вообще получить эту льготу?

Нужно писать какое-то заявление? Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию.

Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

  • Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  • Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  • Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.
  • Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  • Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Что изменится для ИП в 2021 году?
  • Патент для ИП на 2021 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
  • Сводная статья по изменениям для ИП на 2021 год
  • Фиксированные взносы ИП на 2021 год уже известны
  • Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году
  • Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая инструкция для начинающих и ответы на частые вопросы!

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП! И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях: Подписаться на новости по емайл Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя. Она так и называется: «Как открыть ИП в 2021 году?

Пошаговая Инструкция для начинающих» Из этой инструкции Вы узнаете:

  • И многое другое!
  • Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  • Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  • Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  • Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  • Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  • Все примеры приведены на 2021 год

Узнайте подробности! Уважаемые предприниматели! Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год: «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?»

В книге рассмотрены:

  • Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  • Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  • Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  • Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Узнайте подробности!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2021 год: «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2021 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2021 году.

Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Узнайте подробности!

Патентная система налогообложения

Содержание страницы устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно ^ Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек () не применяется:

  1. в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом ();
  2. реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками) ().

^ Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате ():

  1. Налог на имущество физических лиц В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  2. при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  3. при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями и
  4. Налог на доходы физических лиц В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  5. НДС За исключением НДС, подлежащего уплате:
  6. при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  1. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  2. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  3. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  4. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  5. ветеринарные услуги;
  6. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  7. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  8. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  9. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  10. парикмахерские и косметические услуги;
  11. услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  12. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  13. ремонт мебели;
  14. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  15. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  16. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  17. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  18. услуги платных туалетов;
  19. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  20. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  21. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  22. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  23. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  24. производство молочной продукции;
  25. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  26. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  27. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  28. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  29. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  30. обрядовые услуги;
  31. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

  32. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  33. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  34. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  35. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  36. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  37. ремонт жилья и других построек;
  38. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  39. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  40. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  41. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  42. услуги по прокату;
  43. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  44. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  45. производство кожи и изделий из кожи;
  46. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  47. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  48. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  49. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  50. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  51. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  52. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  53. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  54. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  55. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  56. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  57. деятельность по письменному и устному переводу;
  58. ритуальные услуги;
  59. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  60. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  61. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  62. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  63. экскурсионные услуги;

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. ^ Положения главы не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения ().

^ — Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (). При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

^ 1-12 мес. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. ^ Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента.

Рекомендуемая форма «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010) доведена . pdf (268 кб) docx (67 кб) docx (51 кб) xsd (34 кб) При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по форме, утвержденной .

утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства Заявление подается в налоговый орган по месту жительства При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года () Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. ^ В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (). Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

^

  • указание срока действия патента, не соответствующего (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
  • несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения
  • наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения
  • нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()

^ Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения ().

Датой постановки на учет является дата начала действия патента. Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода. ^ 1 календарный год Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности. ^ Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6% Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п.

3 ). Период действия этих налоговых каникул — по 2021 г. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п.

2 ):

  1. в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.
  2. в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;

^ Пример: срок действия патента = 12 месяцев Размер налога= Налоговая база* 6% Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6% ^ Порядок оплаты Срок действия патента меньше 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе. Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Сервис «Заполнить платежное получение» ^

  • если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ
  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения ().

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ().

^ В течение 5дней

  1. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена )
  2. В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3 утверждена )
  3. В случае истечения срока действия патента Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. ^ Налогоплательщики в целях пп.

1 п.6 ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (). Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены ^ Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено () ^ Переход на патентную систему налогообложения 1 Подаем заявление За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно: Рекомендуемая форма «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010) доведена .

pdf (268 кб) docx (67 кб) docx (51 кб) xsd (34 кб) При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по форме, утвержденной . утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) 2 Получаем патент В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (). 3 Оплата налога В случае если патент получен на срок до 6 месяцев Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев Оплачиваем налог:

  1. в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  2. в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

4 Налоговый учет Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. ^ в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) zip (682 кб) doc (50 176 кб) ^ Информация ниже зависит от вашего региона (78 Санкт-Петербург)Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.C 01.01.2014 на территории Санкт-Петербурга введена патентная система налогообложения, в связи с принятием соответствующего Закона Санкт-Петербурга .

В связи с внесением изменений в подпункт 2 пункта 10 статьи 346.43 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 26 статьи 2 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

) и принятием Закона Санкт-Петербурга «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге», с 01.01.2015 для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, в отношении которых ими применяется патентная система налогообложения, отменено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ. В связи с внесением изменений в пункт 2 статьи 346.51 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт «а» пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации») с 01.01.2015 изменены сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, а именно: 1) если патент получен на срок до шести месяцев – налог уплачивается в полной сумме в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: — одна треть суммы налога уплачивается в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; — две трети суммы налога уплачиваются в срок не позднее срока окончания действия патента.

doc (32, 52кб) docx (25,68 кб) Рассчитать стоимость патента с помощью сервиса: «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента»

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году

Copyright: фотобанк Лори В мы рассмотрели, как применять налоговые каникулы для ИП на УСН.

В этой статье мы рассмотрим, на что обратить внимание в целом, и ИП, применяющим .

для физических лиц – предпринимателей введены с 2015 года нормами закона от 29.12.2014 г. № . Фискальное послабление распространяется на ИП, применяющих спецрежимы – УСН или ПСН.

Правовое регулирование осуществляется через , НК РФ. Региональные власти вправе уточнять механизм реализации льготы принятием на уровне субъектов РФ соответствующих правовых актов. Суть налоговых каникул заключается в том, что они дают право предпринимателю, начинающему деятельность, получить временное освобождение от взимания основного вида налога.

Это способствует снижению фискальной нагрузки и предоставляет возможность ИП не отвлекать ресурсы из оборота для расчетов с бюджетом, а направлять все имеющиеся средства на развитие бизнеса.

Налоговые каникулы актуальны для , соответствующих условиям по уровню дохода, видам деятельности и численности наемного персонала. Льгота действует и для тех физических лиц, которые ранее были сняты с учета в ИФНС в качестве ИП, а после, но не раньше вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, снова зарегистрировались как субъект коммерческой деятельности без образования юридического лица. Возможность применения правила о налоговых каникулах для повторно зарегистрированных предпринимателей подкреплена разъяснениями Минфина в письме от 22.03.2019 г.

№ . Налоговые каникулы для ИП на ПСН и «упрощенке» проявляются в форме нулевой ставки налогообложения.

Но обязанности по ведению налогового учета, по сдаче отчетности, уплате имущественных и иных налогов, НДФЛ и страховых взносов с доходов наемного персонала за ИП сохраняются. Каникулы позволяют не уплачивать в течение нескольких налоговых периодов только единый налог на УСН или стоимость патента.

Льготную ставку налогообложения ИП может применять с момента постановки на налоговый учет. Срок действия льготы считается не по годам, а по налоговым периодам, при этом период применения каникул должен быть непрерывным.

Например, предприниматель-«упрощенец» зарегистрировался в мае 2021 года. Поскольку налоговый период при УСН – календарный год, для него освобождение от налогообложения при УСН будет действовать с даты регистрации до конца 2021 года и весь 2021 год, то есть, фактически, 1 год и 8 месяцев. Для патентной системы налоговым периодом является срок действия патента.

При ПСН каникулы могут длиться непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Если, к примеру, ИП регистрируется и приобретает патент на 3 месяца с начала октября 2021 г., а сразу по истечении его срока следующий патент берется на 6 месяцев, его налоговые каникулы продлятся с октября 2021 г. до конца 2021 г. (срок действия первого патента) и с января по июнь 2021 г.

включительно (срок второго патента).

Для ИП, которые зарегистрируются в 2021 году, льгота будет действовать максимум до 01.01.2021 г.

Нулевая ставка при «упрощенке» и патенте может применяться только к определенной сфере коммерческой деятельности:

  1. гостиничный бизнес — при УСН (услуги по предоставлению мест для временного проживания).
  2. производственный сектор;
  3. социальная сфера;
  4. научная деятельность;
  5. оказание бытовых услуг населению;

Конкретные виды деятельности, к которым может применяться нулевая ставка, указываются в региональном законе. ИП на патенте, который помимо льготных видов ведет деятельность на ПСН, не попадающую под нулевую ставку, обязан вести раздельный учет получаемых доходов.

Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения «», даже при наличии убытка он обязан уплатить в бюджет сумму, но это правило не распространяется на период действия нулевой ставки – минимальный налог при УСН на каникулах платить не нужно. Кроме того, НК РФ предъявляет к льготной категории налогоплательщиков из числа ИП ряд дополнительных требований:

  1. соблюдение лимита дохода, соответствующего выбранной системе налогообложения (для УСН в 2021 году этот показатель остается на уровне 150 млн. руб., при патенте – 60 млн.руб.);
  2. непревышение лимита численности наемного персонала (для УСН – 100 чел., для ПСН – 15 чел.).
  3. при анализе структуры годовых доходов на долю доходов от деятельности, дающей право на применение налоговых каникул, приходится не менее 70% общей выручки;

Региональные власти вправе устанавливать дополнительные ограничения, снижая показатель допустимой на спецрежиме средней численности и лимита доходов. Причем при УСН доходный лимит может быть снижен не более чем в 10 раз.

Налоговые преференции в виде нулевых ставок налогообложения для частных предпринимателей на период до двух лет подряд начали действовать с 2015 года, но в регионах налоговые каникулы могли начаться и позже (или не применяться вовсе), а в ряде субъектов они уже закончились. Нулевые ставки при УСН и патенте введены с ограничением срока их применения на федеральном уровне – положения НК РФ, регулирующие введение налоговых каникул, утрачивают свою силу с 1 января 2021 года. Это означает, что налоговые каникулы для ИП в 2021 году продолжат действовать, но это будет последний год, когда ИП смогут воспользоваться таким послаблением.

С 2021 года все предприниматели обязаны будут применять спецрежимы УСН и ПСН на общих основаниях, уплачивая налог в полном объеме. Также каникулы могут утратить свою актуальность досрочно для предпринимателей при несоблюдении любого из установленных НК РФ и региональными правовыми актами ограничения – в этом случае за налоговый период, в котором появилось нарушение, налог надо пересчитать по обычной ставке и уплатить его в бюджет.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку ИП ИП | 15:40 20 января 2016 ИП | 13:41 22 июля 2021 ИП ИП ИП ИП | 10:40 5 августа 2021 11:20 4 февраля 2014 Налоговые каникулы | 11:46 13 мая 2015 Банки | 11:16 22 марта 2021 ИП | 13:14 23 июня 2015 ИП | 14:17 27 октября 2016 ИП ИП ИП Пенсионеры Декретный отпуск Пенсионеры Прием на работу Пенсионеры, Транспортный налог Кадровое делопроизводство Экономика и бизнес Декретный отпуск Штрафы Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность Пенсионеры Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР 6-НДФЛ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+