Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Социальное обеспечение - Оплата страхового взноса в пенсионный фонд ип

Оплата страхового взноса в пенсионный фонд ип

Оплата страхового взноса в пенсионный фонд ип

Фиксированные взносы ИП-2020: расчет, КБК, сроки


Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить? Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя. А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов.

Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП. Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов.

В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  1. период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  2. период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  3. период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
  4. период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  5. служба по призыву в армии;

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ). До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от .

Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб.

необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

  1. При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);
  1. При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

    Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

  1. При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно.

    Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.

  1. При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ.

    Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

  1. При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ.

    Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

  1. При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ.

    Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

  1. Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

В 2021 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»: ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМСИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы 22.0% (из них 6% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) 5.1% Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят.

Фиксированные взносы на 2021 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  1. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.
  2. в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;

ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМСИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы Год: 32448 Квартал: 8112 Месяц: 2704 Год: 8426 Квартал: 2106,50 Месяц: 702,16667Всего: 40 874 руб. ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя.

С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц. Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса) Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.Калькулятор взносов можно найти на сайте в .Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2021 года.

Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  1. за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
  2. за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2021 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма.

Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.Внимание!

Для ИП, ведующих деятельность в экономики, размер фиксированных взносов в ПФР в 2021 году снижен на 12 130 рублей (1 МРОТ). Таким образом, годовая сумма взносов в ПФР в 2021 году у них составит 20 318 рублей. Пострадавшая отрасль определяется только по основному коду ОКВЭД, заявленному в ЕГРИП!

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2021 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб.
по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб.

по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше).

Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2021 год составит 32 448 + (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб. Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год.

Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2021 году составил: 30 000 000 руб.

Сумма взносов за 2021год составила бы 32 448 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб.

взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию.

В том числе и взносы за прошлые годы.

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено. 182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

«» :

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как платить страховые взносы за себя в 2021 году

14 сентябряСтраховые взносы ИП состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Фиксированную часть платят, даже если не было доходов.

Она идёт на два вида обязательного страхования — пенсионное и медицинское.

Дополнительную платят только при доходах выше 300 тыс. руб.Для предпринимателей, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2021 числится в , фиксированная часть платежа на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 20 318 руб.На медицинское страхование взнос остался одинаковым для всех ИП — 8 426 руб. Всего за 2021 год пострадавшие ИП должны заплатить 28 744 руб.Сумму можно разбить на несколько платежей и платить в течение года.

Главное, уложиться в срок до 31.12.2021 включительно. Тем, кто работает на УСН или ЕНВД, удобнее перечислять страховые взносы ежеквартально равными частями, чтобы уменьшать на них налог.К этой сумме добавятся допвзносы на ОПС по ставке 1%, если доходы за 2021 год превысят 300 тыс. руб.ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2021 году платят 40 874 рублей, из которых:

  1. на пенсионное страхование — 32 448 руб.;
  2. на медицинское страхование — 8 426 рублей.

Дополнительный взнос — 1% с доходов, превышающих 300 тыс.

руб. за год, но не более 259 584 руб.Упростить работу ИП поможет . Простая и понятная система сама рассчитывает налоги и взносы, напоминает о сроках уплаты, заполняет и отправляет отчётность.Если годовой доход ИП превысит 300 тыс.

руб., то помимо 28 744 руб. для пострадавших отраслей и 40 874 руб. для всех остальных, нужно заплатить ещё и дополнительные пенсионные взносы.

Их перечисляют до 01.07.2021 в размере 1% от суммы превышения.

Допвзносы на ОПС не должны быть более 259 584 руб.

с учетом фиксированных платежей. Это предельная величина, которая одинакова для всех ИП. Скидка для пострадавших отраслей на допвзносы не распространяется.Что считать доходом для расчета дополнительного взноса зависит от системы налогообложения ИП:

  • ОСНО — облагаемые НДФЛ доходы минус расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
  • ЕНВД и ПСН — не фактический, а вмененный или потенциально возможный доход, с которого рассчитывают налог.
  • УСН — только облагаемые доходы, независимо от выбранного объекта налогообложения. По этому поводу есть две противоположные точки зрения. Минфин и налоговая настаивают, что при «доходно-расходной» УСН расходы в расчёте не участвуют. По мнению Верховного суда доходы нужно уменьшать на расходы. Пока поправок в НК РФ не внесли и налоговики не поменяли мнение, но судебная практика в этом вопросе на стороне предпринимателей (например, ). Если не хотите судиться с налоговой, лучше рассчитывать 1% страховых взносов только из доходов.

Допвзнос предпринимателя, который в 2021 году получил доходы в размере 620 тыс.руб., рассчитывается так:(620 000 – 300 000) Х 1 % = 3 200 РУБ.Если вы зарегистрировались не с 1 января или закрываете ИП в середине года, то всю годовую сумму фиксированных страховых взносов за себя платить не нужно.

Её рассчитывают только за период времени, в котором вы работали в статусе ИП. Дополнительный взнос в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. считают в обычном порядке.Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2021 года.

Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь – июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.Выясним, какую сумму пенсионных взносов нужно внести:

  • Платёж за один полный месяц = 32 448,00 руб. : 12 мес. = 2 704,00 руб.
  • Взносы за 3 дня августа = 2 704 руб. : 31 д. × 3 д. = 261,68 руб., где 31 — это календарные дни в месяце закрытия ИП.Итого взносов на ОПС = 18 928,00 + 261,68 = 19 189,68 руб.
  • Взносы за 7 полных месяцев работы = 2 704,00 руб. x 7 мес. = 18 928,00 руб.

Таким же образом, пропорционально периоду работы ИП, рассчитаем взносы на медицинское страхование:

  • За один полный месяц = 8 426,00 руб.

    : 12 мес. = 702,17 руб.

  • За 3 дня августа = 702,17 руб. : 31 x 3 = 67,95 руб.Итого = 4 915,17 + 67,95 = 4 983,12 руб.
  • за 7 месяцев = 702,17 руб. x 7 мес. = 4 915,17 руб.

Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес.

и 3 дня = 19 189,68 + 4 983,12 = 24 172,80 руб.Быстро подсчитать сумму платежей за неполный год поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело»!Взносы на пенсионное страхование за неполный расчетный период 2021 года пострадавшие ИП рассчитывают исходя из суммы 20 318 рублей.

Налоговики разъяснили это в письме УФНС России по г. Москве № 27-18/106601@ от 9 июля 2021 г.Предположим, ИП прекратил деятельность 12 сентября 2021 года. Он должен перечислить фиксированные страховые взносы за 8 полных месяцев и 12 дней.Рассчитаем взносы на ОПС:

  • За 8 месяцев = 1 693,17 руб. x 8 мес. = 13 545,36 руб.
  • За один полный месяц = 20 318,00 руб. : 12 мес. = 1 693,17 руб.
  • За 12 дней = 1 693,17 руб. : 30 д. × 3 д. = 169,32 руб., где 30 — это число календарных дней в месяце закрытия ИП.Итого взносов на ОПС = 13 545,36 + 169,32 = 13 714,68 руб.

Годовой фиксированный взнос на медстрахование у пострадавших ИП такой же, как у остальных предпринимателей.

Посчитаем его пропорционально времени работы в качестве ИП:

  • За 12 дней = 702,17 руб. : 30 д. x 3 д. = 70,22 руб.Итого взносов на ОМС = 5 617,36 + 70,22 = 5 687,58 руб.
  • За 8 мес. = 702,17 руб. x 8 мес. = 5 617,36 руб.
  • За один месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.

Всего нужно заплатить взносов на ОПС и ОМС за 8 мес. и 12 дней = 13 714,68 + 5 687,58 = 19 402,26 руб.Погасить задолженность по страховым взносам, которая осталась после снятия ИП с учета, нужно в течение 15 календарных дней. Отсчитывают срок, начиная с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Если вы уже перечисляли взносы за текущий год, отминусуйте их и оплатите остаток.Обратите внимание: на взносы, которые предприниматель заплатил после даты исключения из ЕГРИП, уже нельзя уменьшить налог при УСН.

Фиксированные взносы ИП — 2021

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 13 июля 2021 г.

Все индивидуальные предприниматели вне зависимости от применяемого режима налогообложения должны уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Раз­ме­ры фик­си­ро­ван­ных взно­сов ИП на 2021 год сле­ду­ю­щие (). Вид взно­са Сумма Фиксированные взносы на ОПС, если доход ИП за год не пре­вы­ша­ет 300 тыс.

Вид взно­са Сумма Фиксированные взносы на ОПС, если доход ИП за год не пре­вы­ша­ет 300 тыс. руб. 32 448 руб. Взносы на ОПС, если доход ИП за год пре­вы­ша­ет 300 тыс. руб. 32 448 руб. + 1% от суммы пре­вы­ше­ния, но не более 259 584 руб.

(32 448 руб. х 8) Фиксированные взносы на ОМС 8 426 руб.

Правда, в связи с пандемией коронавируса есть некоторые изменения.

О них мы расскажем ниже. Если гражданин будет зарегистрирован в качестве ИП весь 2021 год, то минимальный размер взносов за себя за этот год составит 40 874 руб.

(32 448 руб. + 8 426 руб.). Такую сумму ИП заплатит, если его доход не превысит 300 тыс. руб. Если доход ИП превысит 300 тыс. руб., то общая сумма взносов, которую он будет должен заплатить в бюджет, зависит непосредственно от фактически полученного им дохода, но при этом она не может превышать 268 010 руб.
руб., то общая сумма взносов, которую он будет должен заплатить в бюджет, зависит непосредственно от фактически полученного им дохода, но при этом она не может превышать 268 010 руб.

(259 584 руб. + 8 426 руб.). Следовательно, максимальный размер 1%-ного взноса составит 227 136 руб.

(268 010 руб. – 32 448 руб. – 8 426 руб.). Суммы фик­си­ро­ван­ных взно­сов на ОПС и ОМС за 2021 год необходимо пе­ре­чис­лить в бюд­жет не позд­нее 31.12.2020, а 1%-ые взно­сы на ОПС – не позд­нее 01.07.2021 ().

Страховые взносы за себя за 2021 год ИП должен уплатить на следующие КБК. Вид взно­са КБК Взносы на ОПС (включая 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160 Взносы на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 Если предприниматель зарегистрировался не с начала 2021 года или прекратил свою деятельность до его окончания, то ему не нужно уплачивать годовую сумму страховых взносов целиком – взносы уплачиваются за период работы. Поясним на примере. Гражданин прекратил свою деятельность в качестве ИП 10.03.2021.

Таким образом, количество полных месяцев работы составляет 2 месяца (январь и февраль). Количество дней отработанных в качестве ИП в марте – 10 дней. Количество дней в месяце утраты статуса ИП (в марте) – 31.

Доход ИП за период с 01.01.2021 по 10.03.2021 не превысил 300 тыс. руб. Месячный платеж по взносам на ОПС = 32448 руб. / 12 мес. = 2704 руб. Месячный платеж по взносам на ОМС = 8426 руб.

/ 12 мес. = 702,16 руб. Взносы на ОПС за 10 дней = 2704 руб. / 31 день х 10 дней = 872,26 руб.

Взносы на ОМС за 10 дней = 702,16 руб.

/ 31 день х 10 дней = 226,50 руб. За 2021 год ИП должен заплатить 7911,08 руб. ((2704 руб. + 702,16 руб.) х 2 мес.

+ 872,26 руб. + 226,50 руб.) Обратите внимание, в целях уплаты взносов прекращением деятельности ИП считается его исключение из ЕГРИП ().

То есть если ИП фактически прекратил работу, но при этом официально продолжает числиться в качестве ИП, страховые взносы за себя он должен уплачивать.

Рас­счи­тать сумму стра­хо­вых взно­сов ИП за 2021 год можно с помощью на сайте ФНС. Предприниматели, которые ведут деятельность в пострадавших от пандемии отраслях, должны будут заплатить за 2021 год фиксированный взнос на ОПС в размере 20318 руб. а не в размере 32448 руб., как должны были заплатить изначально ().
а не в размере 32448 руб., как должны были заплатить изначально ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2021 году?

Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать У каждого предпринимателя возникает обязанность в оплате фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд, а также на медицинское страхование. Данный платеж является обязательным для всех.

Оплатить страховые взносы можно как наличными деньгами, через отделения банков, так и безналичными. Рассмотрим, как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2018 году для ИП более подробно.Содержание

  1. 4.1 Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей
  2. 4 Новые КБК для оплаты фиксированных взносов
    • 4.1 Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей
    • 4.2 Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?
    • 4.3 Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП
  3. 3 Сроки уплаты взносов в 2021 году
  4. 1 Нововведение по взносам в 2018-2019 году
  5. 2 Размер страховых взносов ИП в 2021 годах
    • 2.1 Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ
    • 2.2 1% с превышения дохода
  6. 4.2 Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?
  7. 4.3 Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП
  8. 2.2 1% с превышения дохода
  9. 5 Какова ответственность за не оплату взносов
  10. 2.1 Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

Нововведение по взносам в 2018-2019 годуВажные изменения в 2018-2019 годах:

  1. Изменен срок уплаты 1%.
  2. С 2018 года фиксированная часть взносов не зависит от МРОТ.

Внимание! В связи с передачей фиксированных платежей ИП в ФНС изменены и номера КБК для оплаты.Размер страховых взносов ИП в 2021 годахФиксированный платеж рассчитанный из МРОТНе зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:В ПФР, рублейВ ФОМС рублейВсего, рублейЗа 2021 год29 354, 006 884, 0036 238, 00За 2021 год32 448, 008 426, 0040 874, 00Внимание!

Если ИП начал деятельность не с начала финансового года или же прекращает деятельность до 31 декабря, то взносы рассчитываются за соответствующий отработанный период.1% с превышения доходаВ расчете 1% ничего не поменялось – оплачивается он в случае, если доход превысил сумму в 300 тысяч рублей.

Формула простая: (Доход – 300 000 руб.) * 1%.Внимание! При этом необходимо учитываться, что фиксированные платежи при совмещении налоговых режимов суммируются, после чего осуществляется расчет.Так, при расчете 1% необходимо учитывать следующее:

  1. При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, в настоящее время в качестве базы для исчисления 1% берется только доход, расходы не учитываются.
  2. Для ОСНО базой будет являться разница между доходами и расходами.
  3. Для плательщиков ЕНВД необходимо брать размер вмененного дохода, а не реально полученную прибыль.
  4. Для Патента необходимо брать расчетную сумму максимальной прибыли, исходя из которой считаются платежи по патенту.
  5. Для УСН 6% берется фактически полученная прибыль.

Сроки уплаты взносов в 2021 годуСроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

  1. Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
  2. 1% – не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

Внимание! Начиная с 2018 года срок уплаты 1% – не позже 1 июля, ранее срок был – не позже 1 апреля.Довольно часто у предпринимателей возникает вопрос, нужно ли оплачивать взносы ежеквартально или что будет, если ИП не оплатит ежеквартальный взнос?

У ИП нет обязанности оплачивать взносы ежеквартально, ежедневно или по иной схеме – главное оплатить их в в пределах установленных сроков.Некоторые предпочитают оплачивать в первом квартале всю сумму, а некоторые тянут до последнего. Но следует учитывать, что существует некоторые особенности, возникающие при применении специальных налоговых режимов.Особенности исчисления и уплаты взносов при некоторых налоговых режимах:

  1. ЕНВД. Период отчетности квартал. Поэтому важно, чтобы взносы оплачивались ежеквартально. В данном случае налог исчисляется по кассовому методу. Т.е., например, первый квартал можно уменьшить в декларации по ЕНВД только на сумму перечисленных взносов в течении первого квартала.
  2. УСН. Период отчетности – это год. Поэтому ИП может как оплатить сразу всю суммы фиксированного платежа и в дальнейшем учитывать их при оплате авансовых платежей. Можно это сделать и в конце, и учесть их при оплате годового платежа.

Важно!

Налог по ЕНВД нельзя уменьшать за счет оплат произведенных в другом квартале.

Так часто возникает вопрос:

«Могу ли я уменьшить ЕНВД за первый квартал, на сумму перечисленного фиксированного платежа в апреле месяце?»

.

Ответ: нет!Можно подстраиваться под налоги и оплачивать взносы такой суммой, чтобы она уменьшала налог на 100% (если нет работников).Читайте также:Декларация УСН 2015 образец заполненияНовые КБК для оплаты фиксированных взносовВ связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

  1. Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
  2. При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы?

Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

  1. Через отделение банка по платежному поручению.
  2. Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
  3. Через личный расчетный счет предпринимателя.

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежейОплатить взносы можно либо наличными в отделении банка или электронным платежом, для этого формируется платежный документ. А также через расчетный счет ИП по платежному поручению.Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?Шаг 1. Переходим на сайт налоговой nalog.ru в сервис для формирования платежного документа.Шаг 2.

Выбираем в качестве налогоплательщика «Индивидуальный предприниматель», а в графе, где необходимо выбрать расчетный документ, указываем «Платежный документ».

Нажимаем «Далее».

Внимание! Для оплаты электронным платежом или через отделение банка наличными – выбираем «платежный документ», а если вы хотите оплатить через расчетный счет предпринимателя – выбираем «Платежное поручение». Но в последнем случае Вам необходимо будет узнать банковские реквизиты налоговой.Шаг 3.

Указываем КБК и налоги. КБК вносим с соответствующее поле и нажимает Enter, система может автоматически подтянуть данные о налоге.

Если необходимо будет внести изменения, то нажмите кнопку «Назад».Внимание! КБК необходимо вводить без пробелов, иначе система не даст вам его указать.Шаг 4. Адрес жительства и реквизиты получателя.

При нажатии на поле «Адрес объекта налогообложения» у вас откроется дополнительное окошко, в котором необходимо заполнить поля адреса.

При этом система будет автоматически искать адрес, после того как вы начнете его вводить. По введенному адресу налоговая выберется автоматически.Шаг 5. Указываем реквизиты платежного документа.

Здесь необходимо указать следующее (поля сверху вниз):

  1. В графе сумма платежа необходимо указать сумму, которую вы собираетесь оплатить. Например, 5000 рублей.
  2. Далее выбираем в качестве основания платежа – «ТП – платежи текущего года», так как взносы – это годовой платеж.
  3. В качестве налогового периода необходимо выбрать «Год» и указать тот, год, который необходим. Для 2017 года – выбираем 2017.
  4. Для ИП, соответственно выбираем «09 – Индивидуальный предприниматель».

Шаг 6.

Вводим данные о плательщике – его ФИО, ИНН. Далее ставим галочку в поле адреса места жительства, после чего система продублирует ранее указанный адрес.Внимание! Если оплата будет осуществляться безналичным способом (электронным платежом), в поле ИНН.Прежде чем нажать кнопку «Оплатить» проверьте введенные вами данные.Шаг 7.

Выбор способа оплатыДалее вы можете выбрать, как вы будете оплачивать взносы – либо наличными деньгами по сформированному платежному документу в отделениях банка, либо электронным способом.Читайте также:Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2021 году: размер, порядок расчета, КБК для оплатыПосле выбора способа оплаты в качестве наличного расчета вы получите:

Как можно оплатить фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году:

Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Скачать образец платежного поручения для оплаты фиксированного платежа ИП с расчетного счета.Если у предпринимателя есть расчетный счет, то можно сформировать платежное поручение для оплаты взносов.

Это можно сделать, как на сайте налоговой, как описано в примере выше, выбрав в шаге 2 «Платежное поручение».

Или при помощи специальных программ, например, 1с и т.д.

Как заполнить платежное поручение для оплаты фиксированного платежа:

  • В поле КОД ставим цифру «0».
  • Указываем ИНН предпринимателя, в поле КПП ничего не заполняем, так как у предпринимателя его нет.
  • В поле очередности платежа указываем значение «5».
  • Далее заполняется код ОКТМО – это поле 105.
  • Периодичность платежей является год, поэтому в следующем поле ставится ГД.00.17. Последние две цифры означают год платежа. В данном случае это 2017 год.
  • В следующем поле ставится сокращение «ТП», что означает текущий платеж.
  • КБК платежа указывается в поле 104 без пробелов.
  • Также необходимо указать назначение платежа.
  • Заполняем поля плательщика, с указанием банковских реквизитов (наименование банка, БИК, корреспондентский счет, расчетный счет предпринимателя). Также указываем реквизиты получателя – это реквизиты Вашей налоговой, узнать их можно на сайте налоговой или же посетив ее лично.
  • В полях 108-109 ставим значение 0, а поле 110 не заполняем.
  • В поле «Вид платежа» ставим код «01».
  • Указываем в статусе плательщика код «09».

В поле назначение платежа можно указать, например, следующее (в зависимости от платежа):

  1. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».
  2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год, рег. Номер «Ваш номер».
  3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающего 300 тыс.), зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2018 год, рег.

    Номер «Ваш номер».

Какова ответственность за не оплату взносовЕсли ИП не оплатил в установленные сроки взносы, то налоговая будет начислять пени за просроченные суммы за каждый день просрочки, исчисляемые в размере 1/300 от установленной на это время ставки рефинансирования.Если ИП не сдал отчетность вовремя и не отчитался о полученных доходах также может быть начислен штраф равный максимальному размеру установленного годового платежа. В 2017 году он составляет 187 200 рублей.

Можно ли оплатить 1% взносов в ПФР с 300 тыс. руб. в текущем году и уменьшить на него налог по УСНКак оплачивать фиксированные взносы ИП при совмещении налоговых режимовУменьшение УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов для ИПФиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2021 году: размер, порядок расчета, КБК для оплатыОнлайн калькулятор фиксированных платежей для ИП за себя в 2021 году МеткиПлатежи ИП Фиксированные платежи ИП 43 285 5 минут читают Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Аренда в период пандемии: можно ли не платить аренду, поддержка со стороны Правительства Какие фразы нельзя говорить инспектору ДПС, чтобы не получить штраф за нарушения самоизоляции и что можно — основания Рекомендуем почитать Отгрузка товара и предоплата за него получены в одном налоговом периоде, между ними менее 5 дней, нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс?24.06.2015 6-ндфл инструкция по заполнению – 13 ситуаций13.09.2016 ТЗВ-МП новая отчетность для малого бизнеса25.03.2017 Стандартные вычеты на детей можно суммировать27.01.2016 Как заполнить бухгалтерский баланс – форма 122.10.2017 Ежемесячная отчетность в ПФР с 2016 года13.01.2016 Отчетность ООО и ИП в 2018 году, календарь бухгалтера: сроки сдачи, таблица28.01.2018 Налогообложение при торговом сборе06.07.2015 Штраф за неправильное ведение бухучета будет увеличен больше, чем в 3 раза06.10.2015 Кладр скачать последняя версия08.10.2015

Страховые взносы ИП за себя за 2021‑2021 год: сроки и порядок расчета

Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей.

Формулы, примеры, таблицы с расчетами.

Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации Содержание статьи: Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

  1. за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.
  2. как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
  1. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п.

    6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп.

    2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

  2. ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
  • постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  • дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб.

    за календарный год.

  1. Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п.

    7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

  1. проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  2. ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  3. проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
  4. военной службы;
  5. приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в .

  1. Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. ().

  1. Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:

Срок уплаты Общий порядок За 2021 год За 2021 год Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) Не позднее 31.12.2021 Не позднее 31.12.2021 Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом Не позднее 01.07.2021 Не позднее 01.07.2022 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС): Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) Не позднее 31.12.2021 Не позднее 31.12.2021 Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не уплачиваются — — Обратите внимание:

  1. для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2021 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2021.
  2. срок уплаты дополнительного взноса за 2021 г. — не позднее 01.07.2020;

Перечень пострадавших отраслей утвержден . Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к. не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр.

Вы можете предоставить сведения до 30.06.2021 года. Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР. ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2021 г.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений. Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года.

Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать.

Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

  1. ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2021 год (п.

1 ст. 430 НК РФ) Фиксированный платеж ИП из непострадавших отраслей (руб.) ИП из пострадавших отраслей (руб.) ОПС 32 448 20 318 ОМС 8 426 8 426 Всего: 40 874 28 744 Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

  1. с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов: Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2021 г.

= (Сумма дохода за 2021 г. — 300 000 руб.) х 1% Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

  1. Пример: за 2021 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб.).
  2. Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог?

Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 руб. Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет.

Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП Режим налогообложения Налог с дохода Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС ОСНО НДФЛ Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, , ) УСН Налог при УСН При объекте «доходы»:

  1. все учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ

При объекте «доходы минус расходы»:

  1. учитываемые доходы минус признаваемые в расходах затраты в соответствии со ст.

    346.16 НК РФ

Формула расчета: (Доход – 300 000 – Расходы) х 1% Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2021 № 10-О, Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд вероятность того, что ИП его выиграет, очень большая. Однако контролирующие органы продолжают настаивать на том, что расходы учесть нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2021 № 03-15-05/25738, от 12.02.2021 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, , ФНС РФ ) ЕНВД Налог на вмененный доход Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп.

4 п. 9 ст. 430 НК РФ, ) Совмещение нескольких режимов налогообложения Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ) С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период: Размер взносов за 2021 год Минимальный размер страховых взносов 40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.) Максимальный размер страховых взносов 268 010 руб.

(259 584 руб. + 8 426 руб.) ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Сумму взносов надо скорректировать пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ). Пример ИП прекратил деятельность и снялся с регистрационного учета 16 сентября 2021 года.

Рассчитаем сумму страховых взносов за 2021 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб. ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней: Период ОПС ОМС С января по август (32 448 руб. / 12 мес.) x 8 мес. = 21 632 руб.

(8 426 руб. / 12 мес.) х 8 мес. = 5 617 руб. За 16 дней сентября ((32 448 руб.

/ 12 мес.)/30 дней) х 16 дней = 1 442 руб.

((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 16 дней = 374 руб. Итого за 2021 год 23 074 руб.

5 991 руб. ИП должен уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС не позднее 1 октября 2021 года.

Скачайте памятку: , которая поможет разобраться, как платить взносы, если ИП зарегистрирован в течение года, если прекратил и возобновил деятельность в одном и том же году, если совмещает два вида деятельности. Бесплатные вебинары в Контур.Школе Изменения в учете.

Практические ситуации. Судебная практика.

  • Определить для себя оптимальную схему уплаты страховых взносов и налогов с учетом возможной господдержки для ИП из пострадавших отраслей.
  • Определить, относится ли вид деятельности к пострадавшим или нет.
  • ИП на УСН (объект «доходы минус расходы»), надо определиться, как считать 1%: уменьшать или нет доходы на расходы. Есть большой шанс выиграть судебные споры с налоговой. Проанализируйте свои силы и определите цену вопроса.
  • Проверить и найти себя в реестре МСП.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 466 925 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Букина О.

А. Вебинар, 24 ноября, 10:00 мск Бесплатно Беляева М. В., Букина О. А., Бусыгина Ю.

О., Конюхова Е. В., Митюкова Э.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+