Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Продукты питания подподающие под 10 процентов

Продукты питания подподающие под 10 процентов

Продукты питания подподающие под 10 процентов

Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %


Автор статьиНатали Феофанова 9 минут на чтение4 078 просмотровСодержание НДС, или налог на добавленную стоимость – это, согласно статье 164 Налогового Кодекса РФ, косвенный налог, который изымает часть стоимости товара, работы или услуги, создаваемых на всех стадиях производства, и вносит эту часть в бюджет страны по мере реализации товара. В статье расскажем про перечень товаров облагаемые НДС по ставке 10, приведем примеры и списки.На сегодняшний день существует несколько вариантов ставок по налогу на добавленную стоимость. Читайте также статью: → «». Ниже на схеме перечислены варианты ставок налога по НДС и виды деятельности, которые подпадают под ту или иную ставку.Ставки НДССтавка 0% НДССтавка 10% НДССтавка 18% НДСЭкспорт товаров, услуги по международной перевозке товаров и др.

(согласно пункту 1 статьи 164 Налогового Кодекса РФ)Реализация продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книг, медицинских товаров, племенного скота (согласно пункту 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ)Все остальные случаиВ данной статье мы будем рассматривать случаи применения ставки в 10 процентов по НДС.

Для данной ставки важно иметь подтверждение, что определённый товар входит в перечень товаров, облагаемых по ставке 10 процентов.

Из перечней, которые приведены ниже, можно узнать код по Общероссийскому классификатору продукции или по ТН ВЭД (для продукции иностранного происхождения).Если сверки по данным классификаторам не было, то по умолчанию начисляется ставка в 18% НДС.Для медицинских товаров необходимо специальное удостоверение и регистрация. Подробнее о товарах, облагаемых НДС можно узнать из приведённых ниже таблиц

«Виды коммерческой деятельности, по которой предусмотрена ставка 10 процентов НДС»

и «Определения основных терминов». Читайте также статью: → «».Таблица «Виды коммерческой деятельности, по которой предусмотрена ставка 10 процентов НДС: продовольственные товары, товары для детей и периодические издания и книжная продукция (пп.

1 -3)»:№Виды коммерческой деятельностиНормативно-правовые акты, регламентирующие легальность данной позицииОсобенности1Реализация продовольственных товаровПодпункт 1 пункт 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ;Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 N 908.Детское питание, согласно уточнениям Министерства финансов РФ, также подлежит налогообложению по ставке 10%, при условии, что данные продукты числятся в электронной базе (реестре) Евразийской экономической комиссии и имеют свидетельство о государственной регистрации, согласно письму от 26.05.2015 N 03-07-07/30282.2Реализация товаров для детейПодпункт 2 пункт 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ;Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 N 908.Данная категория включает все товары, которые изготавливаются для детей из трикотажа, натуральной овчины, изделия из шкуры кролика, нижнее белье, обувь (исключение – спортивная обувь), кровати, матрасы, подгузники, школьные принадлежности: тетради, пластилин и т.д. Также данная категория включает швейные изделия3Реализация периодических печатных изданий и книжной продукции, которая связана с наукой, культурой и образованиемПодпункт 3 пункт 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ;Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 23 января 2003 N 41.Право на применение 10%-ой ставки НДС подтверждается, согласно пункту 2 Примечаний к Перечню наличием справки, выдаваемой Федеральное агентство по печати и массовым коммуникациям;Данная категория товаров может реализовываться и в электронном виде с помощью сети «Интернет», на магнитных носителях, по спутниковым каналам связи;Согласно Письму Минфина РФ от 1 августа 2012 N 03-07-11/213, по ставке 10% НДС могут реализовываться только журналы, сборники и бюллетени информационных агентств, в остальных случаях действует ставка в 18%;К данной категории товаров не относятся периодические издания рекламного или эротического характера.Таблица (продолжение) «Виды коммерческой деятельности, по которой предусмотрена ставка 10 процентов НДС: медицинские товары, реализация в сельском хозяйстве (пп. 4-5)»:№Виды коммерческой деятельностиНормативно-правовые акты, регламентирующие легальность данной позицииОсобенности4Реализация медицинских товаровПодпункт 4 пункт 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ;Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 N 688;Письмо Министерства Финансов РФ от 27 июня 2017 N 03-07-07/40295Письмо Министерства Финансов РФ от 14 июня 2017 N 03-07-07/36945Согласно примечанию 1 к Перечню №688, необходимо, чтобы медицинский товар был включён в Государственный реестр лекарственных средств, и лекарственный препарат имеет собственное регистрационное удостоверение.Для ввозимых лекарственных товаров в РФ важно разрешение уполномоченного органа на ввоз конкретной партии, согласно примечанию 1 к Перечню №688;Для лекарств, которые изготавливаются аптечными компаниями, но не зарегистрированы в силу пункта 1 части 5 статьи 13 ФЗ от 12 апреля 2010 г.

№61, могут облагаться налогом по ставке 10% НДС только в случае наличия рецепта на медицинский товар или требования медицинской организации (согласно Письму ФНС РФ от 10 августа 2011 г №АС-4-3/13016).5Реализация в сельском хозяйствеПостановление Правительства РФ от 20 октября 2016 №1069;Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014;ТН ВЭД ТСДо 1 октября 2016 года действовала ставка 10% на всю продукцию сельского хозяйства; с 20 октября 2016 года утверждены 2 перечня племенного скотаНиже дан подобный перечень определений, используемых в данной статье с ссылкой на нормативно-правовые акты, в которых раскрывается их суть.№ТерминОпределениеНормативно-правовые акты, раскрывающие основные понятия1Продовольственные товарыПродукты переработанные или в натуральном виде, которые находятся в обороте и используются человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, безалкогольные напитки, алкогольная продукция, пиво и напитки, изготавливаемые на его основе, жевательная резинка, пищевые добавки и биологически активные добавкиПункт 9 статьи 2 Федерального Закона от 28 декабря 2009г. N381-ФЗ “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ”2Печатные изданияЭто разнообразная продукция печати, которая состоит из периодически выпускаемые и одноразового издания, которые производятся с помощью специальных методов печати.

Печать изданий производится в специальных типографиях, которые производят допечатную подготовка и последующая обработка.

Примерами печатных изданий являются: газеты, журналы, каталоги, брошюры и прочее.подпункт 3 пункт 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ3Медицинские товарыЭто лекарственные средства (в том числе ветеринарные), которые включают фармацевтические субстанции, лекарственные средства, которые предназначены для исследований других лекарственных препаратов клинического характера, лекарственные средства, которые изготавливаются аптечными компаниями.подпункт 4 пункт 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ4Племенной скотЭто рогатый скот, а также другие виды племенных животных, среди которых числятся лошади и свиньи. Также в эту категорию занесены племенные яйца, эмбрионы и сперма, полученные от племенного скотаОбщероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014Таблица

«Две точки зрения относительно вопроса о возможности применения ставки в 10% НДС при продаже комплекта печатной продукции на электронном носителе (вместе с носителем)»

.Точки зренияТочка зрения чиновников по поводу применения ставки в 18% НДС при продаже комплекта печатной продукции на электронном носителеАльтернативная точка зрения, согласно которой применяется ставка в 10% НДСАргументы1. Реализация периодических печатных изданий, в том числе журналов с вложениями в виде компьютерных дисков, используемых в рекламных целях, облагается по ставке НДС 18 процентов.НПА (нормативно-правовой акт): Письмо Министерства финансов РФ от 11 ноября 2009 №03-07-11/2971.

Основание для применения ставки в 18% НДС отсутствует при ввозе на таможенную территорию РФ электронных носителей в комплекте с периодическими печатными изданиями.

Это происходит благодаря тому, что такая продукция ввозится по одному коду ТН ВЭД России, который соответствует ставке НДС 10 процентов.НПА: Письмо ФТС России от 26 мая 2006 №05-11/182752. По 10%-ой ставке НДС облагаются только товары, коды которых числятся в Постановлении Правительства Российской Федерации N41 от 23 марта 2003.

Кода, который соответствуюет комплекту, состоящему из книжной продукции и магнитного носителя, в Постановлении нет.НПА: Письмо Министерства Финансов РФ от 13 апреля 2005 №03-04-05/112.Компакт-диски, входящие в комплект с периодическим изданием, являются неотъемлемой частью такого журнала, поэтому он должен быть реализован в единой индивидуальной упаковке вместе с журналом и отдельно не продается.

Его цена не установлена отдельно от стоимости журнала и содержание компакт-диска соответствует периодическому изданию.НПА:1) Постановление ФАС Московского округа от 04 марта 2013 по делу N№А40-83606/12-115-561.2) Постановление ФАС Московского округа от 10 декабря 2012 по делу N№А40-56031/12-91-312.Виды медицинских товаров, облагаемых по ставке НДС 10%, применяющейся при реализации медицинских товаров:Виды медицинских товаровЧто включаетГде смотреть коды для подтверждения права на 10% НДСЛекарственные средства

  1. лекарства, изготовленные аптечными организациями
  2. средства, используемые для клинических испытаний лекарственных препаратов,
  3. фармацевтические субстанции,

Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 N 688Лекарственные средства ветеринарного назначенияЛекарственные средства, предназначенные для лечения животныхМедицинские изделияОстальные медицинские изделия, содержащиеся в Перечне, кроме изделий, реализация которых освобождена от налогообложения в соответствии с подп.

1 п. 2 ст. 149 НК РФОрганизация ООО «Игрушка-Маркет-Плюс» занимается продажей детских товаров и, в частности, мягких игрушек. 27 июля 2017 года данная компания подписала договор с компанией ООО «Воронежский Гипермаркет Игрушек», а 28 июля 2017 года ужа продала партию товара.

Партия составила 765 тысяч рублей. Необходимо рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую следует уплатить в бюджет РФ.Согласно положениям подпункта 2 пункта 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ, игрушки относятся к категории товаров для детей, которые облагаются по ставке НДС в 10%.Налогооблагаемая база в данном случае – стоимость игрушек, равная 765 тысячам рублей. НДС можно рассчитать следующим образом:

  1. НДС=765 000 руб.* 10% / 110% = 69 545,45 руб.

В результате проводимых расчётов общая стоимость игрушек с учётом налога на добавленную стоимость составит 834 545,5 рублей (765 000 руб.+ 69 545,45 руб.).

Данную сумму ООО «Игрушка-Маркет-Плюс» выставляет покупателю.

Также компания выставляет счёт-фактуру, в которой можно подробно увидеть список реализаций товаров по ставке 10% НДС.

Данная счёт-фактура даёт право компании ООО «Воронежский Гипермаркет Игрушек» запросить к вычету из бюджета сумму в 69 545,45 руб.Вопрос №1. Бывают ли случаи, когда применение 10%-ной ставки по налогу на добавленную стоимость невозможно?Такие случаи возможны, так как для того, чтобы применить ставку 10%-го НДС на медицинские препарата, необходимо наличие регистрационного удостоверения, причём актуального, так как если срок действия такого удостоверения закончился, то ставку в 10% по НДС применять нельзя.
Бывают ли случаи, когда применение 10%-ной ставки по налогу на добавленную стоимость невозможно?Такие случаи возможны, так как для того, чтобы применить ставку 10%-го НДС на медицинские препарата, необходимо наличие регистрационного удостоверения, причём актуального, так как если срок действия такого удостоверения закончился, то ставку в 10% по НДС применять нельзя.

Данная ситуация комментируется Министерством финансов РФ в письмах от 27 июня 2016 г. №03-07-07/37262, от 27 июня 2016 №03-07-07/37250 (и в более ранних аналогичных разъяснениях).Однако, согласно постановлению АС Московского округа от 5 сентября 2014 г. №Ф05-9677/2014, есть шанс на возможность отстоять своё право на пониженную ставку в суде – если для своевременной регистрации вы сделали всё, что были должны, а регистрация была продлена из-за регистрирующего органа.

Читайте также статью: → «».Вопрос №2.

Какой код нужно искать в перечне товаров, облагаемых по ставке 10% НДС?Ставка НДС в 10% применяется, если товар, который ввозят или реализуют на территории Российской Федерации, входит в соответствующий перечень. Который утверждается Правительством РФ и идёт по коду ОКП-2014 или ТН ВЭД.Вопрос №3.

Предприятие сельскохозяйственной направленности продаёт свиней живым весом (ОКВЭД 01.46). Какой ставкой НДС облагается такая реализация после изменений, внесённых в перечень кодов продовольственных товаров, которые облагаются по ставке 10%-го НДС?В данном случае возможны следующие варианты:

  1. 18%: если в сертификате указан код по ОКДП2, который не числится в перечне №908, например, 01.46.10.100 «Свиньи чистопородные племенные».
  2. 10%: если в сертификате соответствия отмечен код ОКДП2 01.46.10.200 «Свиньи основного стада, кроме чистопородных». Товары, идущие под этим кодом (из Перечня №908) облагаются по ставке в 10% НДС;

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 4,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Бланк квитанции к приходному кассовому ордеру (образец): что это за документ, содержание квитанции, действия кассира, как оформить документ, печать, образецНаши книги

Ставка НДС 10% при реализации товаров и услуг

По действующему законодательству РФ, процентная ставка НДС бывает трех типов — , , . Для группы товаров, производимых и реализуемых в России, можно получить 10% ставку.

В законодательных актах налогового кодекса РФ закреплены все необходимые требования. Власти РФ выступают за всестороннюю поддержку и развитие отечественного бизнеса.

Этим целям служит ставка НДС в 10%.

Льготная ставка действует на множество жизненно важные продукты.

Многие продовольственные попадают по ставку 10%:

  1. мука, хлебобулочная и макаронная продукция;
  2. молоко и все молочная продукция, исключая такие добавки, как фруктовый или ягодный лед;
  3. рыба и морепродукты, кроме деликатесов в виде ценных пород рыб, икры и так далее.
  4. растительные масла;
  5. мясная продукция, исключая различные деликатесы в виде языка, телятины и так далее;
  6. овощи;
  7. сахар;
  8. изделия для детского и диетического питания;
  9. продукция, предназначенная для питания диабетиков;
  10. птицеводческая продукция, включая яйца;

Большинство продукции, которая предназначена для детей, облагается 10-процентным НДС:

  1. обувь (за исключением спортивной);
  2. изделия из трикотажа, натуральной овчины, кролика;
  3. кровати, матрасы и подгузники;
  4. товары для школьников: книги, тетради и другие принадлежности;
  5. нижнее белье;
  6. швейные изделия.

К данной группе относятся все, без исключения, производители лекарственной продукции, включая , необходимые при стационарных научных разработках.

При этом, согласно примечанию 1 к Перечню №688, необходимо, чтобы медицинский товар был включён в Государственный реестр лекарственных средств. Также лекарственный препарат должен обязательно иметь собственное регистрационное удостоверение. Все издающиеся книги по образованию, науке и культуре также облагаются налогом в размере 10%.
Все издающиеся книги по образованию, науке и культуре также облагаются налогом в размере 10%.

Эти товары могут продаваться и в электронном виде в интернете, на магнитных носителях, по спутниковым каналам связи. В письме Минфина РФ от 1 августа 2012 N 03-07-11/213 указано, что по ставке 10% НДС могут продаваться журналы, сборники и бюллетени, выпущенными информационными агентствами. В остальных случаях ставка НДС составляет .

К этой категории не относятся издания рекламного или эротического характера.

Крупный и мелкий рогатый скот и остальные типы племенных животных, включая лошадей и свиней облагаются налогом в 10%.

К группе также относятся племенные яйца и эмбрионы, взятые от племенного скота. Также ставка в 10% используется в случаях передачи скота и птиц согласно договорам лизинга с последующим правом выкупа (статья 26.3 Закона от 5 августа 2000 года № 118-ФЗ).

С июля 2015 года авиаперевозки внутри страны облагаются 10-процентным НДС.

Закон действителен как и при обычных, так и чартерных рейсах. Исключение составляют перелеты из Крыма и Севастополя в остальные регионы РФ, и в обратном направлении.

Такие перелеты Не имеет значения, товары из каких групп представлены на оформление ставки НДС 10%. Все требования к предприятиям и процедура утверждения одинаковы для всех.

Если сбываемые товары отечественного производителя, то необходимо узнать по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014). После установления кодов нужно провести их проверку на наличие в списке НК РФ для НДС 10%. Если предприятие сбывает импортную продукцию, то надо найти коды ТН ВЭД, а затем также подтвердить его наличие в списке.

В данных случаях разрешается оформление продукции со ставкой в 10%.

Требование по сверке кодов обязательно. Если сразу это не произвести, то в дальнейшем придется выплатить НДС 18%. Это бывает при двух обстоятельствах: когда товары отмечены кодами, не имеющимися в списке для 10% ставки, или коды отсутствуют.

Вся медицинская продукция проходит тщательный контроль.

Все изделия этой группы должны быть зарегистрированы и получить соответствующие сертификаты. После проверки налоговыми структурами можно оформить . вы узнаете в нашей статье. В 2016 году с России будут увеличены пенсии у военных!

Подробнее об этом событии узнайте в . В 2016 году произошли некоторые изменения в выплате пособия по безработице.

В нашем есть вся нужная вам информация. При оформлении льготного НДС или учреждениям нужно получить освидетельствование на ОСН , что сбываемые товары удовлетворяют условиям, соответствующим налоговому законодательству РФ. Каждому гражданину или организации, зарегистрированных в налоговых органах, необходимо предъявить свидетельства, что сбываемая ими продукция попадет в льготную группу под НДС 10%.

Конкретного процедурного механизма для этих случаев не предусмотрено.

Освидетельствование товаров на соответствие условию получения 10 % НДС производится с использованием сертификации и декларирования.

Следовательно, ничего по факту не изменилось, подтверждение на право получения для некоторых групп товаров 10% налоговой ставки можно только при составлении декларации, которую необходимо предъявить налоговым структурам в определенный для этого срок. Декларация содержит все сведения, включая и код ОКП.
Декларация содержит все сведения, включая и код ОКП.

Он считается наиболее важным свидетельством для получения права на 10 % НДС. Не нашли ответа на свой вопрос?

Звоните на телефон горячей линии . Это бесплатно. Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителейПодпишитесь на нас в

Автор: ZakonGuru Поделиться 0 0

Перечень товаров со ставкой НДС 10%

Согласно российскому законодательству, на сегодняшний день в сфере реализации товаров и услуг применяются три процентные ставки НДС – , и , для каждой из которой существуют свои регламентированные критерии распространения действия.

Ставка в 10% является наиболее удобной при проведении операций с продажей товаров на внутреннем рынке. По этому поводу Налоговый кодекс РФ дает четкие пояснения: какие товары входят в группу распространения ставки НДС в 10%, как подтверждается право использования данной ставки, какие документы при этом следует подготовить.

С целью поддержки и развития малого бизнеса в России на законодательном уровне (п. 1 Статьи 164 Налогового кодекса РФ) утвержден достаточно обширный перечень категорий товаров, для которых можно применять частично сниженную процентную ставку НДС в 10%. Сюда входят:

  1. Племенной скот, включая рогатых и других животных племенной категории, в т. ч. свиней, лошадей. Также данная категория распространяется и на биологические элементы животных, связанные с размножением пород.
  2. : продукты животного происхождения (кроме мясных деликатесов), яйца, молоко и молочные продукты, рыба и морепродукты (кроме элитных сортов), овощи, хлеб и макаронные изделия, диетическое и детское питание.
  3. Печатная продукция: книги, журналы, периодика, которая принадлежит к сфере науки, образования и культуры.
  4. Товары все лекарственные препараты и их элементы, которые используются для лабораторных исследований.
  5. Детские товары: одежда и обувь (кроме спортивной обуви), подгузники, детская мебель и комплектующие, школьные товары.

Чтобы право использования ставки НДС в 10%, компания, реализующая товар, должна пройти процедуру сверки присвоенного данной группе товаров кода – в Общероссийском классификаторе и утвержденном Правительстве Перечне кодов продукции, подлежащей налогообложению в данном размере.

Проходить верификацию кодов – крайне важно. Несвоевременное подтверждение права использования ставки НДС в 10%, часто оборачивается тем, что компания платит НДС по ставке 18%.

Такие случаи возможны, если в документации на товар фигурируют иные коды, чем те, которые входят в список 10%, или же если они отсутствуют вовсе.

Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности – главный источник кодовых сведений всех групп товаров российского производства, которые подлежат налогообложению по всем . ОКП содержит цифровые значения, которые присваиваются товарам всех категорий, и именно на основе этих данных и принимаются решения об отнесении продукции к той или иной ставке налогообложения.

Данный код должен содержаться в Сертификате на продукцию, национального или отраслевого стандарта либо технического условия, которое выдается в Комитете по стандартизации, сертификации и метрологии. До начала 2017 г. в России действовал Общероссийский классификатор продукции (ОК 034-2014), по которому происходила верификация всех товаров российского происхождения. С 1 января 2017 года Правительство РФ отменило его действие использованием новой редакции Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), актуального на данный момент.

В соответствии с обновленным ОКПД2 в конце 2016 года был реализован и новый видов товаров, подлежащих налогообложению по ставке 10% (Постановление Правительства № 1377 от 17 декабря 2016).

Что касается реализации товаров импортного происхождения, здесь принимается во внимание значение кода ТН ВЭД – если данные цифры имеются и в новом Перечне категорий, данный товар может облагаться налогом с 10%-ной ставкой.

Примечательно, что подтверждение права использования ставки НДС в 10% происходит по единому регламенту для всех групп товаров, то есть схема верификации товаров детского питания и образовательных зданий не будет отличаться.

Исключение составляет группа медицинских товаров.

Что касается пониженной ставки налогообложения для товаров медицинского назначения, здесь важно акцентировать на наличии специальной документации.

Регистрационное удостоверение на лекарственные средства и товары медицинского назначения отечественного или зарубежного происхождения – главное основание для использования ставки Для аптечных товаров потребуется регистрационное удостоверение, выданное на конкретные позиции препаратов. Специальное разрешение на применение лекарственных средств, будет необходимо, чтобы подтвердить пониженную ставку медицинских товаров, используемых в клинических исследованиях.

Документы всех указанных выше типов должны содержать максимально развернутые сведения о препаратах, а также полные данные об организациях, которым выдаются свидетельства и удостоверения. Проводит и контролирует госрегистрацию лекарственных препаратов и прочих медицинских товаров федеральная служба по надзору в сфере охраны здоровья.

Проводит и контролирует госрегистрацию лекарственных препаратов и прочих медицинских товаров федеральная служба по надзору в сфере охраны здоровья.

более простой и быстрый чем через суд.

В каких случаях можно развестись по заявлению одного из супругов и как это нужно сделать?

Узнайте об этом . Что такое защита родительских прав и какие ее основные способы? Подробная информация по данному вопросу есть в .

Суть процесса исчисления НДС – подтверждение соответствия реализуемой продукции требованиям, которые предъявляет Налоговый кодекс, в данном случае – доказательства, что товар подходит под ставку НДС в 10%. Примечательно, что Статья 164 Налогового кодекса не дает четкого предписания и инструкций подачи документов для подтверждения права . На сегодняшний день фискальные службы проводят данную процедуру на основании предоставленных Сертификатов продукции и заполненной Декларации о соответствии товара, ссылаясь на закон «О техническом регулировании» (ФЗ №184-ФЗ от 27 декабря 2002 года).

В Декларацию о соответствии, которую компания-налогоплательщик предоставляет в налоговые службы в указанные сроки, следует внести всю информацию о товаре, отметив также и присвоенный ему код ОКП. Развернутая информация о реализуемой продукции в – главное доказательство права применения ставки НДС в 10%. Таким образом, для использования сниженной процентной ставки НДС в 10%, налогоплательщик должен иметь документально зафиксированное подтверждение соответствия кода реализуемой или импортируемой продовольственной продукции данным, определенным законодательством в Общероссийском классификаторе продукции (для отечественных товаров), и Товарной номенклатуре ВЭД (для импортных товаров).

Данное подтверждение должно содержаться в сертификатах, регистрационных свидетельствах, национальных или отраслевых стандартах и прочей технической документации.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Звоните на телефон горячей линии .

Это бесплатно. Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителейПодпишитесь на нас в

Автор: ZakonGuru Поделиться 0 0

Классификатор, перечень и ставки НДС на продукты

» » На чтение 4 мин.

Просмотров 1.9k. Опубликовано 05.08.2019 После подписания Президентом Российской Федерации закона об очередном внесении изменений в Налоговый кодекс многие статьи этого документа претерпели изменения. В данном материале мы расскажем, как после повышения налога на добавленную стоимость с 18 до 20 % выглядит в 2021 году ставка НДС на продукты питания. В соответствии с требованиями Налогового кодекса для субъектов предпринимательства существуют четыре категории налога на добавленную стоимость на продукты питания, которые отличаются друг от друга величиной ставок.

Это зависит от того, является ли предприятие производителем продукции, или торгует после приобретения оптом либо в розницу. Кодексом (п.п.1 п.2 ст.164) установлено, что по ставке 10% облагаются при реализации следующие виды продукции:

  1. сахар, соль, зерно и комбикорма, мука и крупы;
  2. живая рыба (без учёта ценных пород) и морепродукты;
  3. хлебобулочные изделия (в том числе, сдоба, сухари и баранки) и макароны;
  4. растительное масло, маргарин, специальные (кулинарные и кондитерские) жиры;
  5. овощи, в том числе, картофель.
  6. яйца;
  7. детское питание;
  8. молочные продукты, мороженое;
  9. мясопродукты, без учёта деликатесов;
  10. крупный рогатый скот и птица (по живому весу);

Чтобы подтвердить принадлежность товаров к данной категории, нужно соблюдение двух условий:

  • Наличие наименования в классификаторе ОКПД2 (для товаров отечественного производства) или номенклатуре ТН ВЭД (для импорта).
  • Наличие документа, удостоверяющего соответствие техническим требованиям и регламентам (сертификата или декларации соответствия).

База налогообложения и сумма налога с применением ставки НДС 10% отражаются в графа 3 и 5 строки 020 декларации. Основание – приказ ФНС России от 29.10.2014 № Для продуктов питания, не указанных в п.2 ст.164, в соответствии со следующим, третьим пунктом, применяется ставка НДС 20%.

Если плательщик не в состоянии обосновать применение 10-процентной ставки, товар также облагается налогом с удвоением.

База налогообложения и сумма налога включаются в графы 3 и 5 строки 010 декларации. Ставка 0% применяется при расчёте облагаемой суммы для товаров, которые подлежат вывозу за пределы таможенной территории РФ (п.1 ст.164 НК).

Разумеется, применение такого размера ставки налога на добавленную стоимость плательщики также должны обосновать.

Для этого им предоставляется срок 180 календарных дней.

В налоговый орган по месту регистрации необходимо предоставить пакет документов, который включает копии:

  1. таможенных деклараций.
  2. договоров с контрагентами;
  3. документов, на основании которых осуществляется отпуск, транспортировка и сопровождение товаров;

Если плательщики не имеют возможности предоставления сопроводительных документов на товары в бумажном виде, закон предоставляет им право осуществить данную процедуру в электронном виде.

Такое разрешение субъекты предпринимательства получили после принятия закона от 29.12.2014 г.

№452-ФЗ, которым были внесены изменения в 165-ю статью Налогового кодекса.

В случае электронного подтверждения происхождения товаров плательщикам необходимо заполнять раздел 4 декларации по налогу на добавленную стоимость. Несоблюдение сроков подтверждения нулевой ставки вынуждает субъекты предпринимательской деятельности уплачивать налог по ставке 10 или 20 %, в зависимости от вида декларируемых товаров.

В этом случае в декларации по НДС заполняется шестой раздел. Кроме, собственно, применения числовых ставок, в Налоговом кодексе предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в отношении продуктов питания. Это возможно в случае, когда производство и реализация продуктов питания осуществляется в столовых, которые находятся на территории медицинских или образовательных учреждений (п.п.5 п.2 ст.149).

В качестве документа подтверждающего принадлежность учреждения к указанной выше категории, необходимо предоставить в налоговый орган лицензию на право оказания соответствующего вида (медицина или образование) услуг.

Министерство финансов РФ своим письмом от 03.12.2014 № 03-07-15/61906 подтвердил обязательность данной процедуры для учреждений медицины и образования. Для подтверждения совершения операций, освобождённых от обложения налогом на добавленную стоимость, плательщикам необходимо заполнить раздел 7 декларации. В нём по коду 1010232 отображается стоимость товаров (продуктов питания), которые освобождены от НДС.

Нет необходимости уплачивать налог, если плательщик находится на специальном режиме НДС по реализации продуктов питания (п.2 ст.346.11). Исключение составляют два случая:

  • ввоз продуктов на таможенную территорию РФ;
  • выполнение субъектом, находящимся на упрощённой системе налогообложения, функций налогового агента.

Также освобождаются от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость субъекты предпринимательства, уплачивающие единый налог на вменённый доход. Согласно п.4 ст.346.26 плательщик, выполняющий условия, оговоренные подпунктами 6-9 п.2 ст.346.26, получает такое право, не учитывая общие условия специального режима упрощённой системы налогообложения.

Субъекты предпринимательства РФ, которые производят и реализуют продукты питания, имеют право в соответствии с законодательством применять все виды ставок налога на добавленную стоимость, включая полное освобождение. На выбор ставки, прежде всего, оказывают влияние специфика хозяйственной деятельности предприятия и виды декларируемой продукции.

Главным условием получения права на применение пониженной ставки налога остаётся обязательство документального подтверждения всех действий.

Задайте ваш вопрос онлайн!! Получите бесплатную помощь практикующего юриста в течение 10 минут Пример вопроса: По наследству от бабушки досталась квартира в центре Нижнего Новгорода. По состоянию здоровья не могу приехать и вступить в права.

Можете ли вы помочь вступить в наследство без моего присутствия? Получить ответ Консультация осуществляется практикующими юристами В рамках ФЗ РФ от 21 ноября 2011 г.

N 324-ФЗ «О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации»

Что изменилось в перечне товаров с НДС 10% с 2021 года

Автор: Актуально на 12 декабря 2018 Время для прочтения: 10 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Правительство России решило скорректировать перечень с НДС 10 процентов с 2021 года.

Речь идёт о списке продовольственных и детских товаров, облагаемых по ставке НДС 10%.

Он закреплён постановлением от 31.12.2004 № 908.

Предлагаем вашему вниманию обзор всех новшеств. Перечни кодов продовольственных и детских товаров для реализации по ставке НДС 10% с 2021 года изменены в очередной раз.

Правительство РФ периодически обновляет и корректирует их. Соответствующее постановление от 06.12.2018 № 1487 на официальном сайте правовой информации.

В новой редакции перечень товаров со ставкой НДС 10 процентов в 2021 году действует с 1 апреля-2019.

Новое постановление № 1487 вносит уточнения в следующие разделы списка кодов продовольственных товаров:

  1. «Овощи (вкл. картофель)»;
  2. «Мясо и мясопродукты»;
  3. «Молоко и молокопродукты»;
  4. «Скот и птица в живом весе»;
  5. «Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы».

В отношении детских товаров уточнены коды по следующим разделам:

  1. «Одеяла детские»;
  2. «Подгузники»;
  3. «Кровати детские»;
  4. «Пластилин»;
  5. «Трикотажные изделия…»;
  6. «Матрацы детские»;
  7. «Белье постельное».
  8. «Швейные изделия…»;
  9. «Игрушки»;

Далее предлагаем вашему вниманию полный перечень позиций, которые с 01.04.2019 действуют в новой редакции. Раздел Позиция Скот и птица в живом весе Лошади, ослы, мулы и лошаки живые 0101 (кроме спортивных и племенных лошадей и пони) Крупный рогатый скот живой 0102, кроме племенного Свиньи живые 0103, кроме племенных Овцы и козы живые 0104, кроме племенных Домашняя птица живая, то есть куры домашние (Gallus domesticus), утки, гуси, индейки и цесарки 0105, кроме племенной Мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий – сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы – балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов – ветчины, бекона, карбонада и языка заливного) Прочие жиры и масла животные и их фракции, нерафинированные или рафинированные, но без изменения химического состава из 1506 00 000 0 – для пищевых целей Супы и бульоны готовые и заготовки для их приготовления 2104 10 000 0 (кроме овощных и (или) не содержащих мясо и мясопродукты) Корма вареные из 2309 90 – корма вареные, используемые в кормлении животных (кроме кормов для кошек и собак, декоративных рыб, декоративных и певчих птиц, декоративных грызунов и рептилий) Молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда) Мороженое и прочие виды пищевого льда, не содержащие или содержащие какао 2105 00 (кроме мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда, а также прочих видов пищевого льда) Яйца и яйцепродукты Яйца птиц в скорлупе, свежие, консервированные или вареные 0407 вареные, инкубационные 0407 (кроме племенных яиц) Масло растительное Везде убрали фразу «для пищевых целей» Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы Продукты, используемые для кормления животных 2309 90 (кроме корма для декоративных рыб, декоративных и певчих птиц, кошек и собак) Продукты, используемые для кормления животных 2309 90 (в том числе корма растительные, корма животные сухие, премиксы, кормовые добавки, комбикорма, концентраты белково-витаминно-минеральные, концентраты амидо-витаминно-минеральные, концентраты и смеси кормовые) (кроме продуктов, предназначенных для кормления декоративных рыб, декоративных и певчих птиц, кошек и собак, декоративных грызунов и рептилий) Овощи (включая картофель) Лук репчатый, лук шалот, чеснок, лук-порей и прочие луковичные овощи, свежие или охлажденные 0703, кроме 0703 10 110 0 Овощи прочие, свежие или охлажденные 0709 (кроме 0709 51 000 0, 0709 59) Овощи прочие, свежие или охлажденные 0709 Новая редакция примечаний в перечне товаров с НДС 10% с 2021 года: Для целей настоящего перечня следует руководствоваться кодом ТН ВЭД ЕАЭС и наименованием товара. Вырезка в настоящем перечне означает пояснично-подвздошную мышцу овально-продолговатой формы, частично покрытую блестящим сухожилием, без прилегающих к ней малого поясничного мускула, соединительной и жировой ткани.

Наименования разделов в настоящем перечне приведены для удобства пользования. Коды ТН ВЭД ЕАЭС, приведенные в настоящем перечне, применяются исключительно в отношении товаров, предназначенных для использования в пищевых целях. Раздел Подраздел/позиция Трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы Подраздел «Верхние трикотажные изделия» Подраздел «Бельевые трикотажные изделия» Чулочно-носочные изделия с длиной стопы до 22 см включительно; без следа – для девочек: рост – до 164 см включительно, для мальчиков: рост – до 176 см включительно Перчатки, рукавицы (варежки) и митенки трикотажные машинного или ручного вязания для детей, кроме перчаток, рукавиц (варежек) и митенок, пропитанных или покрытых пластмассой или резиной Швейные изделия, в том числе изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп, верхняя одежда (в том числе плательная и костюмная группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы Подраздел «Верхняя одежда (в том числе плательная и костюмная Воротники из искусственного меха и искусственного каракуля для детей, включая размеры по линии втачивания в см – 48 Воротники для детей, включая размеры по линии втачивания в см – 48 Одеяла детские, размеры в см: до 118 × 118 включительно Белье постельное Белье постельное, размеры по длине и ширине в см: пододеяльник – 125 × 120 простыня – 117 × 100 наволочка – 40 × 40 Белье постельное, размеры по длине и ширине в см: пододеяльник – до 125 × 120 включительно простыня – до 117 × 100 включительно наволочка – до 40 × 40 включительно Обувь (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная После слов «верхом из пластмассы» в коде 6401 добавили «или резины» Кровати детские Кровати детские с размерами спального места 1200 × 600 мм Кровати детские, в том числе люльки и кровати-манежи, с размерами спального места до 1200 × 600 мм включительно Матрацы детские Матрацы размерами 1190 × 600 мм Матрацы размерами до 1190 x 600 мм включительно Коляски Коляски детские в комплектации, согласующейся с обычным использованием товара (в заводской комплектации) Игрушки 9503 00 100 1, 9503 00 100 9 Игрушки на колесах для катания детей (трехколесные велосипеды, самокаты, педальные автомобили, квадроциклы и другие подобные игрушки на колесах для катания детей без моторов и электрических приводов); коляски для кукол из 9503 00 290 0 Части и принадлежности для кукол, изображающих людей, предназначенных для детей, за исключением частей и принадлежностей для кукол из стекла, фарфора, фаянса, керамики Пластилин из 3407 00 000 0 Пластилин, масса для лепки, тесто для лепки, полимерная глина и другая аналогичная продукция для детской лепки, в том числе в комплекте с формами и иными необходимыми для лепки принадлежностями Подгузники Подгузники из 9619 00 300 0 Подгузники детские из 9619 00 500 1 Подгузники детские из 9619 00 500 9 Подгузники детские из 9619 00 810 1 Подгузники детские из 9619 00 810 9 Подгузники детские По детскому списку товаров с НДС 10% с 2021 года появилась сноска следующего содержания: Распространяется, в том числе на кукол для детей, изображающих только людей, ввозимых с аксессуарами, принадлежностями, в наборах, за исключением кукол из стекла, фарфора, фаянса, керамики.

А вот новая редакция примечания: Для целей настоящего перечня следует руководствоваться кодом ТН ВЭД ЕАЭС, наименованием товара и размерными признаками (при наличии размерных признаков).

Наименования разделов и подразделов в настоящем перечне приведены для удобства пользования. Сочетание размерных признаков следует применять исходя из наименования товара.

Также см. «». 02.10.2018 30.10.2018 30.10.2018 30.10.2018 26.04.2019 09.12.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

НДС 10 процентов

Содержание — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость.

Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя.

Добавленная стоимость оплачивается несколько раз на разных этапах производства и реализации, поле каждой перепродажи сырья или готового продукта. Налог на добавленную стоимость действует исключительно внутри страны и распространяется на компании совершающие сделки при продаже, закупке товаров, сырья или услуг, конечным пунктом использования которых будет Российская Федерация. Экспортирующие компании освобождены от уплаты и работают по нулевой ставке, что признано поддержать экспорт.

Максимальная ставка в 20% также охватывает широкий спектр товаров, однако касается она продукции, не имеющей стратегическое значение для государства или же чрезмерно важной с социальной точки зрения. В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары распространяется в соответствии с налоговым законодательством:

  • Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
  • Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
  • Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
  • Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
  • Яйца и изделия на их основе;
  • Все виды овощей;
  • Макаронные изделия;
  • Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
  • Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко – к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
  • Фрукты местного производства.
  • Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
  • Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
  • Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
  • Мука, крупы;
  • Соль и сахар;

Обратите внимание, что если компания производитель работает на экспорт, с конечным пунктом поставки за пределами РФ, то к ней применяется нулевая ставка, так как НДС является внутренним налогом.

Однако, экспортер все равно должен предоставлять нулевую отчетность, а также необходимые разрешения от таможенной службы и прочих органов в налоговую по адресу регистрации компании.

Еще одной товарной группой попадающей под десятипроцентную ставку, является продукция разработанная для детей. В частности, в нее входят:

  • Постельные принадлежности;
  • Трикотажные изделия, одежда, изделия из овчины, кроличьего меха, нижнее белье;
  • Швейные изделия;
  • Школьные принадлежности – тетради, ручки, карандаши, краски, пеналы, счеты, линейки и т.д.
  • Памперсы и ряд гигиенических средств;
  • Обувь летняя, зимняя, специальная;
  • Кроватки детские из дерева и продуктов деревообработки;

Сниженная ставка необходима, чтобы обеспечить, свободный с финансовой точки зрения доступ к товарам являющимся социально значимыми.

В случае с детскими принадлежностями, данное правило нацелено на создание более выгодных условий покупки для родителей и специальных учреждений по уходу за детьми. Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки.

В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому. Также данное правило распространяется и в отношении печатных изделий. Периодических изданий, книг, журналов и т.д.

Исключения составляют книги, журналы, газеты содержащие информацию рекламного или эротического характера. Десятипроцентный налог применяется в отношении услуг авиаперевозок внутри страны.

При предоставлении медицинских и ряда других платных услуг имеющих высокую социальную значимость. Полный перечень продукции и услуг, можно уточнить, обратившись в отделение ФНС или на их сайте в электронном формате. Ставка: % + Начислить — Выделить Сумма без НДС: 0 ₽ НДС 10%: 0 ₽ Сумма с НДС: 0 ₽ Сумма НДС прописью: Аналогичный на нашем сайте.

Для того, чтобы получить право работать по минимальному проценту начисления добавленной стоимости, потребуется предоставить в ФНС соответствующую документацию, подтверждающую деятельность компании в выбранной сфере и содержащую информацию о предоставляемых услугах или реализуемых товарных группах. Для этого, необходимо уточнить коды классификации из единого реестра экономической деятельности соответствующие реализуемой компанией продукции. Далее данные коды вносятся в документы передаваемые в налоговую, в случае, если они попадают под правило минимального уровня налогообложения, производитель или продавец получают соответствующее разрешение и в дальнейшем .

Если же документы предоставлены после реализации, то расчет будет производиться исходя из максимального объема начислений – 20%, так как отсутствует возможность проверки реализованной партии продукции. Будьте внимательны при подготовке документов, желательно перепроверить данные и вписанные коды. необходимо строго перед началом коммерческой деятельности.

Это позволит избежать существенных непредвиденных расходов. Рекомендуем обратиться в отделение ФНС для получения дополнительной консультации у профильных специалистов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+