Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Ставка фсс нс для инвалидов 2021

Ставка фсс нс для инвалидов 2021

Ставка фсс нс для инвалидов 2021

Ставки страховых взносов на 2021 год


→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 24 июля 2021 г. В данной консультации приведены общие ставки страховых взносов на 2021 год. О «коронавирусных» ставках страховых взносов можно прочитать в .

Работодатели с выплат работникам должны уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм по установленным тарифам (, , , , ). При расчете страховых взносов важное значение имеет не только тариф, но и предельная величина базы по взносам (некоторые бухгалтеры называют ее предельной величиной страховых взносов). Лимит базы устанавливается по взносам на ОПС и взносам на ВНиМ.

На 2021 год этот лимит составляет 1292000 руб.

и 912000 руб. соответственно ().

Для взносов на ОМС и взносов на травматизм предельная величина базы не устанавливается.

Приведем основные тарифы страховых взносов по НК РФ. Вид взноса Ставки страховых взносов Доходы работника в пределах установленного лимита величины базы Доходы работника сверх установленного лимита базы Взносы на ОПС 22% 10% Взносы на ОМС 5,1% Взносы на ВНиМ 2,9% Не начисляются Как видим, регресс по страховым взносам в 2021 году установлен для взносов на ОПС.

То есть взносы на ОПС при сверхлимитных доходах работника начисляются по меньшей ставке. Помимо основных тарифов, Налоговым кодексом установлены пониженные тарифы страховых взносов, дополнительные тарифы и др.

Например, пониженные тарифы могут применять российские организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора. Такие компании при соблюдении условий, указанных в Ф, вправе применять следующие тарифы: по взносам на ОПС – 8%, на ОМС – 4%, на ВНиМ – 2% ().

При этом если выплаты в пользу работника превысят предельные базы, то взносы на ОПС и на ВНиМ с выплат этому работнику начислять не нужно (). Что же касается дополнительных тарифов, то они устанавливаются в отношении выплат работникам, занятых на вредных и/или опасных работах ().

Ставки страховых взносов в 2021 году оставлены на прежнем уровне (, ).

При этом тариф взносов на несчастное страхование зависит от класса профессионального риска вашей деятельности. Ставки страховых взносов на травматизм установлены от 0,2% до 8,5%.

Для расчета страховых взносов в 2021 году вам необходимо не позднее 15.04.2021 подтвердить свой основной вид деятельности (, ). Это делается для того, чтобы ФСС установил вам тариф на текущий год. До тех пор, пока Фонд не установит тариф на 2021 год, нужно начислять взносы на травматизм по тарифу, установленному вам на 2021 год.

О том, когда начинать применять вновь установленный тариф, вы узнаете из нашей .

Имейте в виду, если вовремя не подтвердить свой основной вид деятельности, то ФСС установит тариф по наиболее высокому классу профессионального риска из всех видов деятельности по ОКВЭД, которые указаны у вас в ЕГРЮЛ (). Приведем пример ставок взносов на несчастное страхование. Класс профессионального риска Страховые взносы (ставки) I 0,2% V 0,6% X 1,1% XXV 4,5% XXXII 8,5% Вносы на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ИФНС, взносы на травматизм – в ФСС.
Класс профессионального риска Страховые взносы (ставки) I 0,2% V 0,6% X 1,1% XXV 4,5% XXXII 8,5% Вносы на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ИФНС, взносы на травматизм – в ФСС.

Взносы в Пенсионный фонд в 2021 году не уплачиваются вообще. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов.

Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя

Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов.

Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов Статьей 1 Федерального закона

«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов»

(опубликован на официальном интернет-портале правовой информации , 25.12.2018), установлено, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в 2018 году и в плановом периоде 2021 и 2021 годов в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (далее – Федеральный закон от 22.12.2005 г.

№ 179-ФЗ). Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон от 24.07.1998 г.
№ 179-ФЗ). Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

(далее – Федеральный закон от 24.07.1998 г.

№ 125-ФЗ). Сохраняются 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска. В связи с переходом с 1 января 2017 года на Общероссийский Классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) (далее – ОКВЭД2) приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 декабря 2016 года № 851н утверждена Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска (далее – Классификация), сформированная на основе наименований видов экономической деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД2 (зарегистрировано в Минюсте России 18 января 2017 года регистрационный № 45279 и опубликован 19 января 2017 года на официальном интернет-портале правовой информации ). Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 25 декабря 2012 года № 625н

«Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»

признан утратившим силу в связи с вступлением в силу Классификации, сформированной на основе ОКВЭД2.

Льгота по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний В 2021 году и в плановый период 2021 и 2021 годов сохраняется льгота по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 60 процентов от размеров страховых тарифов, которая установлена Федерального закона от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ для: — организаций любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы; — общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов; — организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов; — учреждений, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов. Федерального закона предусматривается сохранение льготы для страхователей — индивидуальных предпринимателей в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Подтверждение основного вида экономической деятельности страхователей – юридических лиц, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами- государственная услуга, которая оказывается страхователям – юридическим лицам (их обособленным подразделениям) территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – Фонд), и необходима для определения класса профессионального риска основного вида экономической деятельности страхователя (подразделения страхователя), и соответствующего этому классу размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на текущий финансовый год.

Предоставление территориальными органами Фонда государственной услуги осуществляется в соответствии со следующими нормативными правовыми актами: — Правилами отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 01.12.2005 № 713 (в редакции постановлений Правительства РФ от 17.12.2010 , от 31.12.2010 , от 25.03.2013 , от 17.06.2016 ) (далее – Правила); — Административным регламентом предоставления Фондом социального страхования РФ государственной услуги по подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержденным приказом Минтруда России от 06.09.2012 № 178н (в редакции приказов Минтруда России от 22.10.2013 , от 20.06.2016 , от 25.04.2017 , от 26.10.2017 ) (далее – Административный регламент); — Порядком подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержденным приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 года № 55 (в редакции приказов Минздравсоцразвития России от 01.08.2008 , от 22.06.2011 , от 25.10.2011 , Минтруда России от 25.01.2017 № 75н) (далее – Порядок). Экономическая деятельность юридических и физических лиц, являющихся страхователями по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, подлежит отнесению к виду экономической деятельности, которому соответствует основной вид экономической деятельности, осуществляемый этими лицами.

Основной вид экономической деятельности страхователей -юридических лиц, зарегистрированных в 2021 году, определяется согласно заявленному организацией при государственной регистрации в Федеральной налоговой службе коду по ОКВЭД2 основного вида экономической деятельности и внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), а для страхователей-физических лиц – согласно заявленному коду по ОКВЭД2, внесенному в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), соответственно. Начиная со второго года деятельности, страхователь для подтверждения основного вида экономической деятельности ежегодно в срок не позднее 15 апреля представляет в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации документы, указанные в пункте 3 Порядка: — заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по согласно приложению № 1 к Порядку; — справку-подтверждение основного вида экономической деятельности по согласно приложению № 2 к Порядку; — копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства). В соответствии с Административным регламентом документы для подтверждения основного вида экономической деятельности могут быть представлены в территориальный орган Фонда страхователем (представителем страхователя по доверенности): — на личном приеме; — с использованием средств почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления; — в электронном виде через единый портал госуслуг (), где страхователю предоставлена возможность заполнить специальную интерактивную форму и направить заявление и комплект документов, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, в электронном виде, а также осуществлять мониторинг хода предоставления и получения результатов предоставления госуслуги в электронном виде в личном кабинете на портале госуслуг.

Техническая возможность направления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя – юридического лица и получение результатов государственной услуги в электронном виде полностью реализована на едином портале госуслуг ().

Консультации по вопросам, предоставления государственной услуги, в том числе, в электронном виде через единый портал госуслуг, страхователь может получить в территориальном органе Фонда по месту регистрации (контактная информация размещена на официальном сайте Фонда: ), а также в службе поддержки пользователей на едином портале госуслуг ().

Основной вид экономической деятельности для целей обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяется страхователем самостоятельно в соответствии с пунктом 9 Правил: — для коммерческой организации — вид экономической деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг; — для некоммерческой организации -вид экономической деятельности, в котором по итогам предыдущего года было занято наибольшее количество работников организации. Если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности, не подтверждает основной вид экономической деятельности, такой страхователь в соответствующем году подлежит отнесению к имеющему наиболее высокий класс профессионального риска виду экономической деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД2, указанными в отношении этого страхователя в ЕГРЮЛ (пункт 13 Правил). Необходимо отметить, что коды по ОКВЭД2 основного и дополнительных видов экономической деятельности, заявленные страхователем при государственной регистрации, и включенные налоговым органом в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, могут изменяться в процессе осуществления им финансово-хозяйственной деятельности и требуют своевременной актуализации.

В случае изменения сведений о кодах по , содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, юридическое лицо и индивидуальный предприниматель в течение трех рабочих дней с момента изменения сведений, обязаны сообщить об этом в регистрирующий (налоговый) орган по месту своего соответственно нахождения и жительства(п Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

). При этом изменение страхователем в течение текущего года вида экономической деятельности не влечет изменения размера страхового тарифа, установленного на этот год в отношении такого страхователя (пункт 6 Правил). Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 11 Порядка до подтверждения основного вида экономической деятельности за 2018 год страхователь (подразделения страхователя) уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2021 году в соответствии со страховым тарифом, установленным им в 2018 году.

Административным регламентом предусмотрено, что если срок представления комплекта документов для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя (15 апреля) приходится на выходной день — днем окончания срока представления документов считается ближайший следующий за ним рабочий день. Согласно пункту 56 Административного регламента проверка своевременности направления и правильности заполнения представленного страхователем комплекта документов осуществляется должностным лицом территориального органа Фонда, ответственным за предоставление государственной услуги.

В 2021 году заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности страхователя и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности за 2018 год заполняются страхователем в соответствии с наименованиями и кодами по ОКВЭД2, указанными в выписке из ЕГРЮЛ страхователя по состоянию на 01.01.2019, и включенных в Классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденную приказом Минтруда России от 30.12.2016 № 851н.

Распределение доходов и поступлений за предыдущий финансовый год по видам экономической деятельности (пункт 9 справки-подтверждения основного вида экономической деятельности) заполняется страхователем самостоятельно на основе данных бухгалтерской отчетности за предыдущий год в соответствии с кодами по2 видов экономической деятельности, содержащихся в выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2019. В случае выявления в представленном страхователем комплекте документов для подтверждения основного вида экономической деятельности за 2018 год ошибок и несоответствий, а также при представлении неполного (неправильно заполненного) комплекта документов, должностное лицо территориального органа Фонда, ответственное за предоставление государственной услуги, на основании пункта 52 Административного регламента, информирует страхователя о необходимости оперативного исправления выявленных ошибок и несоответствий в представленном комплекте документови необходимости представления в территориальный орган Фонда исправленного и корректно заполненного комплекта документов, а также о недостающих документах, необходимых для представления заявителем в территориальный орган Фонда: — при личном обращении заявителя — в день их регистрации; — при направлении документов с использованием средств почтовой связи – в 5-дневный срок с даты получения (регистрации) документов, способом, позволяющим подтвердить факт и дату направления информации; — при подаче документов в электронном виде — в личный кабинет страхователя на едином портале госуслуг посредством электронного сообщения.

Уведомление о размере страховых взносов на данный вид страхования на 2021 год, с указанием наименования основного вида экономической деятельности и кода по ОКВЭД2, территориальные органы Фонда выдают страхователю в двухнедельный срок, с даты представления полного и правильно заполненного страхователем комплекта документов для подтверждения основного вида экономической деятельности. Уведомление об установленном страхователю с начала текущего года размере страхового тарифа, соответствующего классу профессионального риска основного вида экономической деятельности страхователя, и/или о размере страхового тарифа, соответствующего классу профессионального риска, по каждой самостоятельной классификационной единице (подразделению страхователя) страхователь по его выбору вправе получить: — на бумажном носителе лично; — на бумажном носителе с использованием средств почтовой связи; — в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью должностного лица территориального органа Фонда, ответственного за предоставление госуслуги (при условии подачи комплекта документов в электронной форме посредством единого портала госуслуг). Установленный страхователю размер страхового тарифа в соответствии с Федеральным законом

«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов»

действует в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря включительно).

Следовательно, в течение 2021 года страхователь обязан исчислять, отражать при заполнении формы 4-ФСС и уплачивать страховые взносы в соответствии с кодом по ОКВЭД2 основного вида экономической деятельности страхователя, определяемого в соответствии Правилами и Порядком. Вновь созданные (в течении 2021 года) страхователи указывают в форме 4-ФСС код по ОКВЭД2 по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности — код по ОКВЭД2, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда (пункт 5.11 Порядка заполнения формы 4-ФСС, утвержденного приказом Фонда от 26.09.2016 № 381). При выявлении в ходе камеральных проверок нарушений страхователем установленного порядка начисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, включая не подтверждение страхователем в установленном порядке основного вида экономической деятельности, территориальный орган Фонда вправе принять решение о проведении выездной проверки в отношении страхователя на предмет правильности применения страхователем тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на основании профессионального риска по основному виду деятельности страхователя, подтвержденному в установленном , и на основании акта проверки вынести решение о привлечении страхователя к ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Предельная база по взносам в 2021 году

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 18 ноября 2021 г.

Страховые взносы с выплат работникам начисляются нарастающим итогом с начала очередного календарного года. При этом взносы считаются отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов (, ). Тариф страховых взносов зависит от предельной базы по взносам. Предельная база ежегодно утверждается Постановлением Правительства.

Предельная база ежегодно утверждается Постановлением Правительства. Расскажем, какова будет предельная база по взносам в 2021 году. Предельная база по пенсионным взносам в 2021 году – 1 292 000 руб.

Это предусмотрено . Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от того, превысит или нет база по взносам предельную базу ():

  1. если выплаты, начисленные работнику с начала года, не превышают предельную базу в размере 1 292 000 руб., то применяется общий тариф 22%;
  2. если выплаты превысят указанную сумму, то с превышения нужно платить взносы по тарифу 10%.

Согласно указанному выше Постановлению Правительства предельная база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2021 г. составит 912 000 руб. Если база по работнику не превышает указанную предельную базу, то тариф взносов будет равен 2,9% ().

Если база с начала года превысит сумму 912 000 руб., то превышение взносами не облагается.

Для взносов на обязательное медицинское страхование предельная база не устанавливается. Таким образом, ко всем выплатам работнику применяется единый тариф взносов 5,1% ().

Для взносов на травматизм предельная база не устанавливается.

То есть все выплаты работнику (кроме необлагаемых) облагаются взносами. Тариф взносов на травматизм зависит от основного вида деятельности организации или предпринимателя-работодателя. Предприниматели платят фиксированные взносы за себя, которые не зависят от величины дохода, а также дополнительный взнос на ОПС с дохода за год, превышающего 300 000 руб.

Никаких предельных баз для страховых взносов предпринимателя за себя также не установлено.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Страховые взносы — 2021: тарифы, отчетность, поддержка в 1С

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

13.02.2021 подписывайтесь на наш канал

По результатам расчета страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (в том числе «на травматизм») организации и предприниматели представляют в контролирующие органы отчеты: Расчет по страховым взносам и 4-ФСC. В статье эксперты 1С рассказывают, что изменилось с 2021 года в исчислении и уплате страховых взносов, а также о новых возможностях программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для подготовки регламентированных отчетов. Законодательство РФ предусматривает следующие виды обязательного страхования: обязательное пенсионное страхование (ОПС); обязательное медицинское страхование (ОМС); обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС); обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС НС и ПЗ).

Страхование обеспечивается взносами в соответствующие фонды. Порядок расчета и уплаты взносов на ОПС, ОМС, ОСС регулируется нормами главы 34 НК РФ.

При этом:

  1. взносы на ОСС поступают в Фонд социального страхования в целях обеспечения граждан пособиями на случаи нетрудоспособности, беременности и родов, ухода за ребенком (ст.ст. 1.2, 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
  2. взносы на ОПС зачисляются в бюджет Пенсионного фонда с целью формирования пенсионных накоплений граждан РФ (ст. 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
  3. взносы на ОМС поступают в Федеральный фонд медицинского страхования и предназначены для получения застрахованными лицами в случае необходимости бесплатной медицинской помощи (ст. 3 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»);

Порядок расчета и уплаты взносов на ОСС НС и ПЗ регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Взносы на ОСС НС и ПЗ зачисляются в бюджет ФСС РФ и формируют страховое возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью физлиц во время исполнения ими трудовых обязанностей (ст.

3 Закона № 125-ФЗ). Тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС регламентированы пунктом 2 статьи 425 НК РФ. На 2021 год установлена предельная величина базы по страховым взносам на ОПС по основному тарифу в размере 1 292 000 руб.

и на ОСС — 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407). Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на ОСС НС и ПЗ были установлены на 2006 год Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ и продолжают применяться в 2021 году (Федеральный закон от 27.12.2019 № 445-ФЗ).

Для выплат в пользу физлиц — инвалидов предусмотрено начисление 60 % от общеустановленного страхового тарифа взносов на ОСС НС и ПЗ (ст. 2 Закона № 445-ФЗ, ст. 2 Закона № 179-ФЗ). Размер страхового тарифа на ОСС НС и ПЗ зависит от основного вида деятельности организации или физического лица (в т.

ч. предпринимателя) и класса профессионального риска, соответствующего такой деятельности (ст. 21 Закона № 125-ФЗ). Причем для обособленных подразделений организации, выделенных в самостоятельную классификационную единицу (СКЕ), можно устанавливать тариф, отличный от основного по организации. Выделение неосновной деятельности в самостоятельные классификационные единицы позволяет страхователям снизить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

1С:ИТС Подробнее о видах взносов на обязательное страхование, тарифах и плательщиках см.

в разделе . Приказ Минздравcоцразвития России от 31.01.2006 № 55 определил порядок подтверждения видов экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Согласно пункту 9 Приказа № 55 решение о выделении подразделений страхователя в СКЕ принимает территориальный орган ФСС.
Согласно пункту 9 Приказа № 55 решение о выделении подразделений страхователя в СКЕ принимает территориальный орган ФСС.

Порядок выделения СКЕ:

  1. территориальный орган ФСС в течение 7 рабочих дней направляет представленные документы на согласование в фонд;
  2. территориальный орган ФСС в двухнедельный срок уведомляет страхователя о действующих с начала текущего года размерах страхового тарифа, соответствующих классам профессионального риска, по каждой СКЕ;
  3. в течение 20 рабочих дней с даты поступления документов ФСС рассматривает их на предмет соответствия требованиям, указанным в Приказе № 55, и информирует территориальный орган ФСС по месту регистрации страхователя о результатах;
  4. страхователь представляет в территориальный орган ФСС полный пакет документов в соответствии с перечнем, установленным пунктом 8 Приказа № 55;
  5. страхователь вправе применять тарифы, соответствующие классам профессионального риска по каждой СКЕ. Исчислять взносы по соответствующему тарифу необходимо с начала года.

Требования к подразделению для выделения его в СКЕ:

  1. представление в территориальный орган Фонда в установленные сроки формы 4-ФСС;
  2. осуществление подразделениями страхователя видов экономической деятельности, которые не являются основным видом экономической деятельности страхователя;
  3. соответствие наименований видов экономической деятельности, указанных страхователем в справке-подтверждении и указанных в заявлении о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя;
  4. отсутствие непогашенных задолженностей по уплате страховых взносов, пени и штрафов по ОСС НС и ПЗ.
  5. ведение страхователем бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности подразделений страхователя с отражением соответствующих доходов в отчете по форме 4-ФСС, утв.

    приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 156н;

Вид экономической деятельности необходимо подтверждать ежегодно в срок не позднее 15 апреля (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55).

Срок подтверждения основного вида деятельности за 2021 год — не позднее 15.04.2021.

Выделение СКЕ производится ежегодно в рамках процедуры подтверждения основного вида экономической деятельности. Перечень подтверждающих документов, которые нужно представить, приведен также в пункте 3 Порядка, утв.

Приказом № 55. Обратите внимание, представить документы для подтверждения вида экономической деятельности можно не только в бумажном, но и в электронном виде (п.

8 Порядка, утв. Приказом № 55).

Сформировать и отправить в ФСС все необходимые документы для подтверждения основного вида деятельности страхователя и выделения подразделений в СКЕ можно в сервисе 1С-Отчетность. Подобнее о сервисе см. на . Тариф страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 необходимо указать при настройке Учетной политики организации (меню Настройка — Организации — закладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) на закладке Страховые взносы в поле Вид тарифа. Выбор производится в зависимости от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.

По ссылке История изменений вида тарифа. можно посмотреть историю изменения применяемых страхователем тарифов в разные периоды.

Ознакомиться с конкретными ставками взносов по ОПС, ОМС, ОСС можно в карточке выбранного тарифа (справочник Тарифы страховых взносов) на закладке Тарифы страховых взносов (рис. 1). Рис. 1. Справочник «Тарифы страховых взносов» В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 тариф страховых взносов на ОСС НС и ПЗ необходимо установить при настройке Учетной политики организации (меню Настройка — Организации — закладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) на закладке Страховые взносы в поле Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ (см.

рис. 2). Рис. 2. Ставка взносов в ФСС на ОСС НС и ПЗ Функциональность, необходимая для регистрации в программе СКЕ и расчета взносов по установленным для СКЕ ставкам, подключается на этой же закладке Страховые взносы флагом Подразделения регистрируются в ФСС как самостоятельные классификационные единицы (СКЕ), см. рис. 2. Переход к справочнику Самостоятельные классификационные единицы возможен на одноименной закладке в карточке Организации.

В карточке Самостоятельные классификационные единицы (рис.

3) указываются Код по ОКВЭД ред. 2 и Класс профессионального риска, которые определяют тариф и устанавливаются на указанную дату. Рис. 3. Справочник «Самостоятельные квалификационные единицы» В рамках выбранного тарифа взносов для СКЕ может изменяться ставка взносов.

Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ хранится вместе с историей ее изменения для тарифа.

Указать, что подразделение выделено в СКЕ, в программе можно только для обособленных подразделений. Если в карточке Подразделения установлен флаг Это — обособленное подразделение, то доступна для заполнения и редактирования карточка Самостоятельной классификационной единицы (рис.

4). Рис. 4. СКЕ в карточке обособленного подразделения По результатам расчета взносов на ОПС, ОМС, ОСС страхователь представляет отчет Расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 431 НК РФ). Начиная с отчетности за I квартал 2021 года в регламентированный отчет внесены изменения приказом ФНС России от 18.09.2019 № Отличия действующей в 2021 году формы отчетности по взносам от отчета 2021 года: 1.

7 ст. 431 НК РФ). Начиная с отчетности за I квартал 2021 года в регламентированный отчет внесены изменения приказом ФНС России от 18.09.2019 № Отличия действующей в 2021 году формы отчетности по взносам от отчета 2021 года: 1. В соответствии с требованиями Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде осуществлялись выплаты, составляет более 10 человек. 2. Обособленное подразделение, самостоятельно производящее выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется представить уточненный расчета, то его подает головная организация. При этом на Титульном листе заполняются специальные поля: «Код — 9», обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения, и ИНН/КПП такого подразделения. 3. При отсутствии выплат физлицам следует заполнять новую графу 001 Раздела 1:

  1. если выплат не было — код 2. При отсутствии выплат отчет может содержать только Титульный лист и Раздел 1.
  2. если выплаты осуществлялись, то в графе 001 указывается код 1;

4.

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора, предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к Разделу 1. Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на ОПС и ОМС (взносами на ОСС не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на документально подтвержденные расходы (п.

8 ст. 421 НК РФ) или фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ). Следовательно, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражается либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета. 5. Приложение 2 к Разделу 1, отражающее сведения о расчете взносов на ОСС, дополнено следующими полями и строками:

  1. строка 015 «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы» (в отличие от строки 010 «Количество застрахованных лиц»).
  2. поле 001 «код тарифа плательщика». Коды устанавливаются в соответствии с основанием применения пониженных тарифов взносов;

6.

Форма РСВ образца 2021 года больше не содержит:

  1. Приложения 6 и 8 к Разделу 1 (для плательщиков на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов). С 01.01.2019 такие пониженные тарифы не действуют.
  2. лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем». Это не означает освобождение от обязанности платить взносы и отчитываться по ним для граждан без статуса ИП, но выплачивающих вознаграждения другим физлицам. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе — только Ф.И.О. в специальных полях на Титульном листе;

7. Добавлен специальный подраздел для организаций — производителей анимационной продукции — Приложение 5 к Разделу 1.

8. Изменилось содержание Раздела 3:

  1. добавлено поле — «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» со значением «1», который используется, когда необходимо аннулировать или скорректировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
  2. исключены сведения о сумме за 3 месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения отражаются только помесячно.
  3. в подразделе 3.2.2 добавлена графа «Код застрахованного лица». Коды соответствуют условиям труда, установленным по итогам спецоценки;
  4. исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (ОПС, ОМС, ОСС);
  5. исключены строки 010-050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата;

9. Обновлен перечень кодов для плательщиков, применяющих пониженные тарифы. По результатам расчета взносов на ОСС НС и ПЗ страхователь представляет отчет по форме 4-ФСС, утв.

приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Данные по СКЕ включаются в состав отчета 4-ФСС в целом по страхователю отдельной таблицей (рис. 5). Рис. 5. Отчет по СКЕ в составе 4-ФСС В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 все страховые взносы исчисляются автоматически в соответствии с указанными тарифами по каждому физическому лицу на закладке Взносы при заполнении документов:

  1. Начисление зарплаты и взносов;
  2. Отпуск по уходу за ребенком.
  3. Увольнение;

Проанализировать расчет взносов удобно с помощью отчета Анализ взносов в фонды.

Встроенный в 1С сервис 1С-Отчетность позволяет сдать регламентированную отчетность в контролирующие органы, в том числе в ФНС России, ПФР, ФСС непосредственно из программы 1С, без выгрузок и загрузок в другие программы. В сервисе поддерживается автоматическое заполнение регламентированных отчетов, в том числе Расчет страховых взносов и 4-ФСС.

Сервис 1С-Отчетность позволяет:

  1. производить запросы справок о состоянии расчетов;
  2. отправлять электронную отчетность в контролирующие органы непосредственно из программы в электронном виде с использованием электронной подписи;
  3. получать ответы на требования и другие виды электронного взаимодействия с контролирующими органами;
  4. визуально контролировать статус документооборота с контролирующими органами.

С 01.01.2017 контроль над уплатой взносов на ОПС, ОМС, ОСС осуществляют налоговые органы (п. 2.1 ст. 31 НК РФ). Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ предоставил право контролирующим органам с 30.08.2018 приостанавливать операции плательщика по счетам в банке в случае непредставления РСВ в установленный срок. Напомним, что срок представления отчета за I квартал 2021 года — не позднее 30.04.2021.

Контроль над уплатой взносов на ОСС НС и ПЗ осуществляют органы ФСС РФ (ст.

3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Форму 4-ФСС за I квартал 2021 года в бумажном виде нужно представить не позднее 20.04.2020, в электронном виде — не позднее 27.04.2021.

1С:ИТС Подробную информацию об исчислении и уплате страховых взносов в программах 1С см.

в разделе . О составлении отчетности по страховым взносам в ФНС и в ФСС в программах 1С см. в разделе . От редакции. Приглашаем 05.03.2021 в 1С:Лекторий на лекцию

«Порядок исчисления и уплаты взносов в 2021 году, подготовка к сдаче отчетности за I квартал 2021 года»

. Лекторы — Л.А. Котова (Минфин России) и эксперты 1С.

Зарегистрироваться на лекцию можно на сайте на странице 1С:Лектория. Темы: , , , , Рубрика: , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Бухгалтерия 8 (ред.

3.0) Вы уже перешли на редакцию 3.0 «Бухгалтерии предприятия»? Да, давно перешли. Нет, планируем в 2021 году. Нет, перейдем в 2021 году. Не будем переходить на 3.0, перейдем пока на 2.0 КОРП.

Я девочка и хочу платьице, а не вот это вот всё! 7 октября 2021 года — 7 октября 2021 года — 1C:Лекторий: 8 октября 2021 года (все желающие) — 1C:Лекторий: 15 октября 2021 года (все желающие, начало в 12.00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Какие ставки страховых взносов на 2021 год

Актуально на 29 июля 2021 Время для прочтения: 11 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В 2021 году ставки страховых взносов традиционно установлены Правительством РФ. Они повысились? Как на них повлиял коронавирус: их понизили?

Поясним эти вопросы и приведем таблицу с новыми основными ставками (тарифами) страховых взносов в 2021 году. Также смотрите: Одно из главных изменений по страховым взносам с 2021 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ():

  1. 1 292 000 руб. – для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
  2. 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменены ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Надо отметить, что предельную базу по взносам Правительство РФ повышает каждый год, но не по всем видам взносов.

И вот, что можно посмотреть в единой таблице в КонсультантПлюс: Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2021 г. включительно. Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2021 год ().

А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% ( в ред. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали.

И указанные основные тарифы взносов с 2021 года стали постоянными.

В связи с этим в 2021 году в общем случае применяют такие тарифы взносов ():

  1. на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  2. на ВНиМ – 2,9%;
  3. на травматизм – от 0,2% до 8,5%.
  4. на ОМС – 5,1%;

Законом установлены и так называемые повышенные тарифы страховых взносов. Их платят работодатели с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда.

Ставки взносов по доп. тарифам 2021 и от чего они зависят есть в КонсультантПлюс: Платить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.

Также смотрите таблицу с тарифами в К+ В связи с коронавирусом с 1 апреля 2021 года субъекты малого и среднего предпринимательства () платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ ( и Федерального закона от 01.04.2021 № 102-ФЗ). Их ставки такие:

  1. на ОМС – 5%;
  2. на ОПС – 10%;
  3. на ВНиМ – 0%.

Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам. ИМЕЙТЕ В ВИДУ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2021 – с выплат физлицам, начисленным за апрель, май и июнь 2021 года.

Подробнее об этом см. ““. А вот тариф страховых взносов 2021 на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний просто так в законе не указан.

Дело в том, что он зависит от класса профессионального риска по . Как определить ставку взносов на травматизм, рассказано в КонсультантПлюс: Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится ваш основной вид экономической деятельности (ст.

21 Закона № … Как видно, основные ставки страховых взносов на 2021 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация иная. С 2021 года меньше компаний могут применять сниженные тарифы по взносам.

Так, не продлили пониженные тарифы для 3-х категорий:

  1. организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.
  2. организаций и ИП, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  3. хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;

С 2021 года эти компании и ИП применяют обычные тарифы по страховым взносам (). С 2021 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам ( и НК РФ).

Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно могут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно применять только в отношении выплат указанным членам экипажей.

По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы. Многие считают, что страховые взносы с выплат инвалидам 1, 2 и 3 групп начисляют по пониженным ставкам. Так ли это по закону? Чёткий ответ есть в КонсультантПлюс: С выплат инвалидам I – III групп начисляйте взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по… Кто может применять Ставки взносов, % ПФР ФСС ФОМС Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки 20 0 0 Благотворительные организации на УСН 20 0 0 Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ 8 2 4 Наниматели членов экипажей российских судов 0 0 0 Предприятия-резиденты Сколково 14 0 0 Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6 1,5 0,1 Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития 6 1,5 0,1 Резиденты порта Владивосток 6 1,5 0,1 Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области 6 1,5 0,1 В 2021 году многие пострадавшие от коронавируса представители малого и среднего бизнеса получили право на пониженную ставку по страховым взносам.

Как ею воспользоваться, детально объяснено в КонсультантПлюс: Но нужно учитывать, что пониженные тарифы применяются не ко всей сумме ежемесячных выплат физлицу, а только… Если у ИП есть работники, то взносы с выплат им предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации. То есть, как страхователь (). Они приведены выше. Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны.

А если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., то, как и прежде, он должен доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (). Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в нашей статье ““.

Платеж Сумма за 2021 год, руб.

Срок уплаты Обязательный пенсионный 32 448 31.12.2021 Обязательный медицинский 8 426 31.12.2021 Дополнительный пенсионный 1% от доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб. 01.07.2021 (для пострадавших от коронавируса ИП – 02.11.2020) Большинство коммерсантов в России применяют упрощённую систему налогообложения.

Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН, актуальный ответ есть в КонсультантПлюс: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, должен уплачивать (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, Письма Минфина России от 06.02.2019 N 03-15-05/6911, от 06.02.2018 N 03-15-05/6891)… ИМЕЙТЕ В ВИДУ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2021 год – с 32 448 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+