Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Сумма возврата по налогу на прибыль при расходах на отдых

Сумма возврата по налогу на прибыль при расходах на отдых

Сумма возврата по налогу на прибыль при расходах на отдых

Компенсация туристам до 15 тысяч рублей за отдых в России в 2021 году — все подробности программы


22 июляГосударство компенсирует россиянам часть расходов на отдых внутри страны в 2021 году. Об этом сегодня сообщил премьер-министр правительства Михаил Мишустин. Премьер раскрыл не так много подробностей новой программы, и пресса в основном даёт очень скупые сообщения об этой новой мере.

На самом деле, детали программы уже известны, и специализированные туристические сайты о них сообщают.

Разберёмся в главных подробностях компенсации туристам до 15 000 рублей за отдых внутри России, которую можно будет получить в 2021 году.Немного неожиданное и парадоксальное, хотя и объяснимое условие. Компенсацию за внутрироссийский отдых получат туристы, которые оплатили тур картой “Мир”.

Если у вас такой карты нет, а на компенсацию вы планируете претендовать — стоит её завести заранее.Программу компенсации разрабатывал Ростуризм совместно с НСПК — оператором платёжной системы “Мир”.

С момента появления российских пластиковых карт государство довольно агрессивно продвигает их нерыночными методами. Например, давно обязаны пользоваться картами “Мир” бюджетники, а с недавних пор — пенсионеры.Вероятно, это условие предоставления компенсаций туристам за отдых в России также поможет картам “Мир” немного увеличить свою рыночную нишу.Компенсация будет положена за отдых в отдельных регионах страны в конкретные даты.

Список регионов мы приведём ниже. Пока другие дополнительные условия.Во-первых, продолжительность тура должна быть не менее 5 ночей. Стоимость — от 25 тысяч рублей.

Круизы с проживанием на корабле также подходят под эти условия.Во-вторых, тур обязательно нужно покупать у туроператоров через интернет. Оплата должна производиться там же, причём картой системы “Мир”.В тур входит не только проживание в гостиницах, которые прошли обязательную классификацию, но и проезд до региона отдыха на любом виде транспорта.Точная сумма компенсации будет зависеть от затрат на отдых:

  1. 5000 руб. компенсации — за тур стоимостью от 25 тыс. до 50 тыс руб.;
  2. 10000 руб. — за тур стоимостью от 50 тыс. до 75 тыс. руб.;
  3. 15000 руб. — за туры дороже 75 тыс. руб.

Это — максимальная сумма, которая может вернуться на одну банковскую карту.

Поэтому при поездках вдвоём может иметь смысл оплачивать каждый тур отдельно с разных карт “Мир”.Для популярных направлений летнего отдыха компенсации не будет до осени.

В Краснодарский край или Крым туристы едут и без того достаточно охотно.

Особенно сейчас, когда заграничные курорты недоступны.В первую группу регионов, за отдых в которых будет положена компенсация — это 44 субъекта РФ. Государство вернёт от 5000 до 15000 рублей по описанной выше схеме, если туристы будут отдыхать там в период с 15 августа по 20 декабря 2021 года. В этот список входят такие регионы России:

  • Ростовская обл.,
  • Ивановская обл.,
  • Мордовия,
  • Псковская обл.,
  • Владимирская обл.,
  • Оренбургская обл.,
  • Удмуртия,
  • Приморский край,
  • Ленинградская обл.,
  • Саратовская обл.,
  • Вологодская обл.,
  • Калужская обл.,
  • Воронежская обл.,
  • Тверская обл.,
  • Тульская обл.,
  • Новгородская обл.,
  • Астраханская обл.,
  • Пермский край,
  • Тюменская обл.,
  • Сахалинская обл.,
  • Хабаровский край,
  • Бурятия,
  • Карелия,
  • Камчатский край,
  • Свердловская обл.,
  • Ярославская обл.
  • Мурманская обл.,
  • Татарстан,
  • Ульяновская обл.,
  • Смоленская обл.,
  • Волгоградская обл.,
  • Кабардино-Балкария,
  • Костромская обл.,
  • Красноярский край,
  • Башкортостан,
  • Хакасия,
  • Архангельская обл.,
  • Кемеровская обл.,
  • Нижегородская обл.,
  • Новосибирская обл.,
  • Челябинская обл.,
  • Иркутская обл.,
  • Самарская обл.,
  • Ханты-Мансийский автономный округ – Югра,

Вторая группа — это 11 регионов, популярных в летний сезон.

За отдых здесь компенсацию предоставят только в период с 1 октября по 20 декабря:

  • Санкт-Петербург.
  • Крым,
  • Москва,
  • Алтайский Край,
  • Краснодарский край,
  • Московская область,
  • Калининградская область,
  • Ставропольский край,
  • Ленинградская область,
  • Республика Алтай,
  • Севастополь,

Для Москвы и Санкт-Петербурга установили дополнительное условие — компенсируют только комбинированные туры. Нужно, чтобы отдых в столицах составлял не более двух ночей, а в других регионах — от трёх ночей и более.Справка о главных условиях предоставления компенсаций туристам за отдых внутри страны в 2021 году составлена на основе Ассоциации туроператоров России.Оригинал статьи на нашем сайте:

Учитываем расходы на отдых сотрудников

16 января 2021 г.

12:01 Автор: Корсаков Д. М., эксперт информационно-справочной системы «» С 2021 года организации могут при расчете налога на прибыль учесть затраты на отдых работников и членов их семей.

Расскажем о том, каковы нюансы признания таких расходов.

Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 113-ФЗ) в НК РФ внесены поправки, в соответствии с которыми НК РФ дополнена п. 24.2. Этим пунктом предусмотрено предоставление налогоплательщикам права относить к расходам на оплату труда для целей обложения налогом на прибыль затраты работодателя на оплату услуг по организации туризма и отдыха.

24.2. Этим пунктом предусмотрено предоставление налогоплательщикам права относить к расходам на оплату труда для целей обложения налогом на прибыль затраты работодателя на оплату услуг по организации туризма и отдыха. Условия, при которых можно признать расходы:

  1. услуги оказываются по договору (договорам) о реализации туристского продукта, заключенному (заключенным) работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работников (и членов их семей).
  2. услуги туризма, санаторно-курортного лечения или отдыха оказываются на территории РФ;

К членам семьи работника, на которых распространяется действие НК РФ, относятся:

  1. супруг (супруга) и родители;
  2. дети (в том числе усыновленные) в возрасте до 18 лет, подопечные в возрасте до 18 лет, а также дети (в том числе усыновленные) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме в образовательных организациях, бывшие подопечные (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме в образовательных организациях.

НК РФ предусмотрен перечень услуг, оплату которых можно включить в расходы.

Услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом, которые можно признать при исчислении налога на прибыль: Услуги по перевозке туриста по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту Услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания туриста, если такие услуги предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха Услуги по санаторно-курортному обслуживанию Экскурсионные услуги Каковы особенности заключения договора о реализации туристского продукта?

Минфин в Письме от 02.07.2018 № 03-03-20/45524 обратил внимание на норму ст.

1 Федерального закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ

«Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»

, согласно которой под туристским продуктом следует понимать комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта.

Из этого можно сделать вывод, что расходы на оплату вышеупомянутых услуг, оказываемых работнику и членам его семьи, будут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций только на основании договора о реализации туристского продукта, заключенного работодателем с туроператором или турагентом.

К сведению: расходы на оплату аналогичных услуг, в случае если они оказываются на основании договоров, заключенных работодателем непосредственно с исполнителями данных услуг (гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами (гидами) и др.), не могут учитываться в составе расходов на оплату труда по НК РФ.

К сведению: расходы на оплату аналогичных услуг, в случае если они оказываются на основании договоров, заключенных работодателем непосредственно с исполнителями данных услуг (гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами (гидами) и др.), не могут учитываться в составе расходов на оплату труда по НК РФ. Расходы, перечисленные в НК РФ, учитываются в размере фактически произведенных расходов на оказание услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха, но не более 50 000 руб. в совокупности за на каждого из граждан, перечисленных в абз.

1 данного пункта. При этом необходимо выполнение требования, установленного абз. 9 НК РФ. К сведению: в абзаце 9 НК РФ (в редакции Федерального закона № 113-ФЗ) установлен лимит, согласно которому взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ, и расходы, указанные в НК РФ, в совокупности не могут превышать 6 % суммы расходов на оплату труда. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость путевок и оплата проезда на санаторно-курортное лечение?

Позиция Минфина по данному вопросу представлена в Письме от 12.04.2018 № 03-15-06/24316. Относительно НДФЛ финансисты сослались на НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателем своим работникам и (или) членам их семей, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых этим лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ.

При этом освобождение от обложения НДФЛ стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения НК РФ не предусмотрено. Аналогичное мнение Минфина высказано, в частности, в письмах от 06.08.2018 № 03-04-06/55270, от 28.03.2018 № 03-04-05/19805, от 13.10.2016 № БС-4-11/19482@, от 28.09.2016 № 03-04-05/56564, от 01.07.2013 № 03-04-06/24981.

К сведению: за внесением в НК РФ поправок, позволяющих признавать расходы на приобретение турпутевок при исчислении налога на прибыль, не последовало изменений в гл. 23 НК РФ, которые позволили бы исключить соответствующие суммы из налоговой базы по НДФЛ.

Что касается страховых взносов, база для их начисления для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в НК РФ. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в НК РФ, является исчерпывающим.

С учетом того, что на оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, а также на оплату стоимости их проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно не распространяется действие НК РФ, независимо от источника финансирования оплаты таких путевок и оплаты проезда работников их стоимость подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Если организация приобретает санаторно-курортные путевки и оплачивает проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно непосредственно для членов семьи работников, данные выплаты на основании НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата осуществляется за физических лиц, не состоящих с организацией в трудовых отношениях.

К сведению: по мнению арбитров, оплата (компенсация стоимости) работодателем санаторно-курортных и туристических путевок для работников не облагается страховыми взносами (постановления АС ЗСО от 27.09.2018 № Ф04-3563/2018 по делу № А27-2845/2018, от 24.06.2016 № Ф04-2680/2016 по делу № А27-22614/2015, № Ф04-2440/2016 по делу № А45-26360/2015 и др.). В Постановлении от 15.08.2018 № Ф04-2796/2018 по делу № А27-3094/2018 АС ЗСО указал, что оплата (возмещение) организацией стоимости путевок на санаторно-курортное лечение для сотрудников, основанная на локальном правовом акте, не является оплатой труда и не зависит от результатов работы и трудового стажа. Суд принял во внимание позицию Президиума ВАС, изложенную в Постановлении от 14.05.2013 № 17744/12: такие выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависят от стажа, квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения ими работы.

В связи с этим оплатой труда (вознаграждением за труд) они не признаются, в том числе потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. * * * С 1 января 2021 года работодатели могут приобретать путевки для работников, их супругов, родителей, а также для детей или подопечных в возрасте до 18 лет (если они учатся по очной форме – до 24 лет), а соответствующие расходы относить на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

* * * С 1 января 2021 года работодатели могут приобретать путевки для работников, их супругов, родителей, а также для детей или подопечных в возрасте до 18 лет (если они учатся по очной форме – до 24 лет), а соответствующие расходы относить на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Рекомендуем прочесть:  Работа в жилых домах в выходные дни

Для учета таких затрат нужен договор между организацией и туроператором или турагентом. Если организация заключит договор напрямую с исполнителем услуг, например с гостиницей, учесть расходы будет нельзя. Следует помнить, что затраты нормируются: не более 50 000 руб.

в год на каждого отдыхающего, при этом общая сумма затрат организации на приобретение путевок, уплату взносов по договорам ДМС и оплату медуслуг работникам не должна превышать 6 % суммы расходов на оплату труда.

Компенсация за отдых на российских курортах

Продвижение внутреннего туризма и отечественного санаторно-курортного лечения — новое приоритетное направление государственной политики, которое сопровождает компенсация за отдых на российских курортах.

К уже существующему налоговому вычету за санаторно-курортное лечение с января 2021 года добавилась еще одна возможность провести отпуск с выгодой — отдых за счет работодателя. Как получить налоговый вычет на отдых в России?

Налоговым законодательством предусмотрено два варианта экономии денег на отпуск:

  1. оформить за санаторно-курортное лечение. Для его оформления необходимо обратиться в инспекцию ФНС с декларацией 3-НДФЛ и(или) документами, подтверждающими понесенные расходы;
  2. съездить в туристическую поездку или на российский курорт

Для получения последней необходимо дождаться, когда работодатель захочет оплатить своим работникам путевки на отечественный курорт или организует туристическую поездку. Налогового кодекса РФ установлено право налогоплательщика оформить возврат денег, потраченных на услуги, входящие в , утвержденный Правительством РФ. Услуги санаторно-курортных организаций указаны в п.

4 данного перечня, следовательно, если налогоплательщик и члены его семьи провели отпуск в санаторно-курортном учреждении на территории Российской Федерации, вернуть часть средств, потраченных на это, можно.

Социальный налоговый вычет производится в случае оплаты налогоплательщиком из собственных средств услуг санаторно-курортного лечения, оказанных:

  1. самому налогоплательщику;
  2. детям до 18 лет;
  3. родителям;
  4. его супругу (супруге);

У медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя, оказывающего услуги санаторно-курортного лечения, должны быть все предусмотренные законом документы на осуществление медицинской деятельности.

В случае, если налогоплательщик претендует на вычет за отпуск, проведенный в частной гостинице или в пансионате, не предоставляющем медицинских услуг, в получении возврата излишне уплаченного налога будет отказано. Для оформления возврата необходимо быть официально трудоустроенным и получать доход, облагаемый по ставке 13%.
Для оформления возврата необходимо быть официально трудоустроенным и получать доход, облагаемый по ставке 13%.

Производится возврат не всей суммы, потраченной на лечение, а 13% от этих средств, но не более, чем со 120 000 рублей. Максимум, который возможно вернуть — 15 600 рублей.

Все платежные документы на оказание медицинских услуг должны быть оформлены на получателя вычета. Существует два способа получить налоговый вычет:

  1. в следующем налоговом периоде (году) после отпуска обратиться за возвратом суммы излишне уплаченного налога в инспекцию ФНС и получить сумму возврата целиком на счет;
  2. в текущем году получить у работодателя освобождение от уплаты НДФЛ и ежемесячно получать заработную плату без удержания налога, сумма будет выплачиваться постепенно.
  1. запросить справку 2-НДФЛ у работодателя или в налоговой инспекции;
  2. собрать документы;
  3. представить документы в налоговую инспекцию.
  4. заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат;

Документы, которые подаются с декларацией:

  1. для представления в налоговые органы;
  2. заявление на возврат НДФЛ.
  3. договор на лечение;

При расчете суммы возврата за санаторно-курортное лечение будут учтены исключительно медицинские услуги, деньги за проживание и питание вернуть не получится, поэтому в договоре должны быть четко указаны суммы оплаты медицинской помощи.

Если возврат оформляется за санаторно-курортное лечение детей, родителей, супруга, дополнительно представляются документы подтверждающие степень родства или заключение брака:

  1. свидетельство о браке, если за лечение супруга.
  2. свидетельство о рождении ребенка, если вычет оформляется за лечение ребенка до 18 лет;
  3. свидетельство о рождении заявителя, если за лечение родителей;

Декларацию 3-НДФЛ можно подать следующими способами:

  1. скачать программу, заполнить на компьютере и либо отправить через личный кабинет в электронном виде, либо распечатать и представить в инспекцию;
  2. заказным письмом с описью вложения.
  3. через представителя по доверенности;
  4. заполнить онлайн и отправить через на сайте ФНС;
  5. лично, в этом случае подаются два экземпляра декларации, чтобы инспектор проставил штамп о принятии на экземпляре заявителя;
  1. предоставить в налоговый орган заявление и документы;
  2. подготовить копии подтверждающих оплату лечения документов;
  3. заполнить на получение уведомления о праве на вычет;
  4. отдать уведомление, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ, работодателю.
  5. спустя 30 дней получить в отделении ФНС уведомление о праве на социальный вычет;

Заявление и документы на получение уведомления можно передать в ИФНС:

  1. лично, в отделение по месту жительства;
  2. через на сайте налоговой службы.
  3. по почте, заказным письмом с описью вложения;
  4. через представителя по доверенности;

Пример: Анна в 2021 году провела отпуск в санатории, потратив на лечение 160 000. Заработная плата Анны — 18 000 в месяц до вычета налогов. На руки она получает 18 000 — 13% = 15 660 рублей/мес.

За 2021 год Анна заработает 216 000, но с них будет удержана сумма НДФЛ в размере 25 920 рублей. На руки за год Анна получит 216 000 — 25 920= 190 080.

Возврату подлежит только сумма удержанного налога, т.е. 25 920. В 2021 году Анна может обратиться в ИФНС за оформлением вычета, но ей будет возвращена только сумма в 15 600, поскольку максимальная сумма затрат на лечение ограничена суммой в 120 000. То есть из 25 920 уплаченных налогов вернутся 15 600.

Если Анна решит оформить вычет в текущем году у работодателя, то ей будут выплачивать 18 000 рублей ежемесячно без удержания НДФЛ. Количество месяцев, в течение которых НДФЛ не будет исчисляться, можно рассчитать, если общую сумму полагающегося вычета разделить на ежемесячную сумму удерживаемого НДФЛ: 15 600 / 2340 = 6, 6. В течение 6 месяцев Анна будет получать по 18 тысяч, а на 7 месяц с момента оформления вычета получит 16 440 и на 8 месяц вернется к своей обычной зарплате, поскольку вычет исчерпан — сумма 15600 вернулась налогоплательщику.

, внесенные в НК РФ с 1 января 2021 года, дают работодателям возможность списать на себестоимость расходы на отдых сотрудников и вычеркнуть их из налогооблагаемой базы, то есть владельцу предприятия в этом случае предоставляются налоговые льготы. К расходам на отдых отнесены:

  1. расходы на оплату услуг по организации туризма;
  2. санаторно-курортного лечения;
  3. отдыха на территории РФ в соответствии с договором о реализации туристского продукта.

Лица, на которых могут быть произведены указанные расходы из фонда оплаты труда:

  1. их супруги;
  2. дети (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, очно обучающиеся — до 24 лет;
  3. подопечные в возрасте до 18 лет.
  4. родители;
  5. работники;

Работодатель может потратить не более 50 000 рублей в год на одного сотрудника и оплатить ему следующие услуги:

  1. экскурсионные услуги.
  2. услуги по перевозке туриста по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному маршруту;
  3. услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания туриста, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания;
  4. услуги по санаторно-курортному обслуживанию;

Оплата каких-либо услуг по организации отдыха работника является правом, а не обязанностью работодателя. Работник предприятия может выяснить, какой дополнительный социальный пакет предусмотрен коллективным договором, и если в нем предусмотрено, к примеру, право работников получать с определенной периодичностью путевки в санатории за счет работодателя, тогда можно обратиться к работодателю с просьбой о предоставлении такой путевки, но потребовать компенсации за отпуск или предоставления других услуг по организации отдыха на основании работник не вправе.

Произвести расчет компенсации от работодателя за отпуск возможно лишь в том случае, если такое право закреплено в коллективном договоре между организацией и работником. В этом случае расчет компенсации будет производиться по правилам, указанным в договоре. Федеральное законодательство пока не содержит норм, позволяющих обязать работодателя компенсировать расходы на отпуск работников.

Была ли эта статья для вас полезной?

0 0 Ваш голос принят Произошла ошибка Поделиться: Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи Получить ответ Ваша заявка принята!

Юрист свяжется с вами в ближайшее время Специалист по решению споров с банками, МФО, частными инвесторами.

Проверка кредитных договоров, снижение пени и процентов, отсрочка выплат по кредиты.

Вопросы налогообложения. Спросить юриста Ваша заявка принята! Юрист свяжется с вами в ближайшее время

  1. Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать дальше
  2. Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  3. В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы

Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи Обратиться к юристу

Как работодателю учесть отдых работников в России: отпуска, туризм, лечение

Пандемия когда-нибудь закончится, тогда мы сможем вернуться к обычной жизни и планировать отпуска.

Но куда можно поехать сегодня, когда, в связи с закрытием границ, стали невозможны поездки на отдых за рубеж?

Где отдохнуть, на какое море поехать, куда свозить детей?Лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право один раз в два года на оплату за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно (ст. 325 ТК РФ). Из-за пандемии и введенных ограничительных мер, в том числе связанных с передвижением граждан по территории РФ, в 2021 году использовать это право сложно. Часть регионов России ввели 14-дневный карантин для прилетающих и приезжающих.Возникает ряд вопросов:

  1. как компенсационные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
  2. можно ли учесть суммы компенсаций для уменьшения налога на прибыль?
  3. что будет с этим правом в 2021 году, перенесется ли оно на следующий?

Порядок предоставления компенсаций расходов лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установлен ст.

1 и 33 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1

«О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»

и ст.

325 ТК РФ.Расходы на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно компенсируются:

  1. работникам федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов РФ, федеральных государственных учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 № 455;
  2. работникам органов местных самоуправлений, муниципальных учреждений — согласно нормативным правовым актам органов местного самоуправления.
  3. работающим в государственных органах субъектов РФ, территориальных фондах обязательного медицинского страхования, государственных учреждениях субъектов РФ — в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов РФ,

Для остальных работодателей порядок предоставления компенсаций законодательно не определен. Работодатели, не относящиеся к бюджетной сфере и осуществляющие деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, самостоятельно в рамках коллективного договора, локального нормативного акта или трудового договора с работником устанавливают размер, условия и порядок предоставления компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно. Размер компенсации может отличаться от установленного ч.

1–7 ст. 325 ТК РФ, но должен учитывать целевое назначение данной компенсации и максимально способствовать обеспечению выезда работника за пределы неблагоприятной природно-климатической зоны.В связи с пандемией коронавируса далеко не все лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и имеющие право на оплату проезда 1 раз в 2 года за счет средств работодателя, в 2021 году смогли им воспользоваться.Исходя из этого, принято Постановление Правительства РФ от 19.06.2021 № 887

«Об особенностях правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2021 году»

, вступившее в силу 23 июня 2021 года и действующее по 31 декабря 2021 года. Согласно Постановлению:

  1. либо не возмещает средства за проездные и перевозочные документы.
  2. пролонгацию на 2021 год срока выполнения обязательств по перевозке пассажира, исходя из суммы ранее внесенной провозной платы;
  3. если работник не воспользовался своим правом на компенсацию расходов в 2021 году в связи с осуществляемыми в 2021 году ограничительными мерами по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции — право может быть реализовано в 2021 году;
  4. либо пролонгацию действия проездных и перевозочных документов на 2021 год;
  5. если двухлетний период заканчивается в 2021 году и работник его не использовал — право на компенсацию расходов в 2021 — 2022 годах переносится на 2022 год;
  6. если работник в 2021 году получил компенсацию на расходы на отпуск авансом, но не смог поехать в отпуск из-за ограничительных мер — полученные работником средства, выплаченные ему работодателем в 2021 году в качестве предварительной компенсации расходов, не подлежат возврату работодателю в случаях, когда транспортная организация предусмотрела:

Работник, оплативший проездные и перевозочные документы, но не воспользовавшийся ими в связи с ограничительными мерами, в течение семи рабочих дней с даты выхода из отпуска, либо окончания периода осуществления мер, если они распространялись на него:

  1. информирует работодателя о том, что транспортная организация не возвращает средства за проездные и перевозочные документы и не продлевает срок выполнения обязательств по перевозке, с приложением соответствующих документов.

  2. возвращает работодателю средства, полученные на приобретение проездных и перевозочных документов, в случае их возмещения в денежной форме транспортной организацией, исходя из возмещенной суммы;
  3. информирует работодателя о пролонгации транспортной организацией на 2021 год срока выполнения обязательств по перевозке пассажира, исходя из суммы ранее внесенной провозной платы, либо о пролонгации действия проездных и перевозочных документов на 2021 год;

Если работник воспользовался приобретенными проездными и перевозочными документами для проезда к месту использования отпуска и (или) обратно, отчет о произведенных расходах с приложением проездных и перевозочных документов представляется работником работодателю в течение трех рабочих дней с даты выхода работника из отпуска, с учетом периода осуществляемых по месту использования отпуска или по месту работы работника ограничительных мер, если они на него распространялись.Кроме государственных гарантий и компенсаций для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в этом году Правительство объявило программу поддержки внутреннего туризма, на которую из резервного фонда выделено 15 млрд рублей. Средства должны быть направлены на частичный возврат денег за покупку туров по стране. Участниками программы могут стать все граждане РФ, а также члены их семей, зарегистрировавшие карту «Мир» в программе лояльности.

Сумма кэшбэка варьируется от 5000 до 15000 рублей, в зависимости от стоимости приобретенного тура. Программа стартовала в августе и действует до 20 декабря 2021 года.Пока не ясно, повлияет ли как-то использование кэшбэка на компенсации, выплачиваемые работодателями.

Скорее всего — нет, т.к. работодатель не вправе требовать каких-то дополнительных документов от работника, кроме тех, что подтверждают право на получение компенсации.Налог на доходы физических лицСогласно абз.

2 и 10 п. 1 ст. 217 НК РФ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, связанных с оплатой работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях:

  1. стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно;
  2. стоимости провоза багажа весом до 30 кг;
  3. стоимости проезда неработающих членов его семьи, фактически проживающих с работником, и стоимости провоза ими багажа обложению НДФЛ не подлежат.

Страховые взносы Исходя из пп.

7 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами:

  1. компенсация проезда к месту отдыха и обратно (как для работника, так и для челенов его семьи);
  2. в случае использования отпуска за пределами территории РФ — стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи, включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 кг, рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ.

Учет компенсаций в целях налога на прибыльВ соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда учитываются:

  1. фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно, включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
  2. фактические расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ;

Учет расходов производится в порядке, предусмотренном действующим законодательством — для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, и в порядке, предусмотренном работодателем — для иных организаций.Т.е, компенсации стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно могут учитываться в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ в том случае, если такая обязанность предусмотрена трудовым законодательством РФ (Письмо Минфина России от 24.03.2021 № 03-04-06/22703).На основании п.

25 ст. 255 НК РФ для целей налогообложения прибыли организаций учитываются все расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные коллективным, трудовым или локальным нормативным правовым актом организации, при условии, что такие расходы являются элементом системы оплаты труда, а также при условии их соответствия критериям ст.

252 НК РФ.УСНДля целей принятия в расходы по упрощенной системе налогообложения, применяются те же правила и ограничения, что и для ОСНО. Чтобы включить их в расчет налогооблагаемой базы на режиме «доходы минус расходы», необходимо четко прописать порядок компенсации во внутренних положениях, за основу часто берут действующие бюджетные документы и рекомендации.Внутренний туризм решили поддержать еще в 2018 году — внесенные правки в статью 24.2 НК РФ позволяют работодателям с 2021 года оплачивать путевки сотрудникам и членам их семей.При этом сотрудник не может (как в случае с отпусками жителей северных районов России) сам приобрести путевка, а потом предъявить ее для оплаты своему работодателю.

Организация (или ИП) должна сделать это самостоятельно, заключив договор с турагентом или туроператором.Также туристические услуги компенсируются при оказании их:

  1. подопечным в возрасте до 18 и бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях.
  2. детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет;
  3. детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях;
  4. супругу;
  5. родителям;

Не все услуги работодатель может оплатить.

Вернее, оплатить он может и все, но под действие закона попадают только некоторые, в частности:

  1. экскурсионные услуги.
  2. проживание туриста и членов его семьи в гостинице (гостиницах) или иных местах размещения (например, мотелях, кемпингах и т.п.), а также объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
  3. проезд по территории РФ до пункта назначения и обратно (допускается согласование иного маршрута, указанного в договоре);
  4. питание туриста и членов его семьи, если услуга включена в состав услуг по проживанию;
  5. санаторно-курортное обслуживание;

Налог на прибыльВключить в расходы можно не более 50 000 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности (п. 24.2 ст. 255 НК РФ). При этом стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, учитывается в целях налогообложения прибыли в размере, не более, чем 6% от расходов на оплату труда.

В это же ограничение включаются взносы по договорам ДМС и расходы по договорам на оказание медицинских услуг, заключенные в пользу работников на срок не менее года.НДСОплата туристических путевок в пользу работников не является реализацией и не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.НДФЛОплата путевки относится к доходам на оплату труда и облагается НДФЛ по ставке 13%. Но это касается только сотрудников организации. У членов семьи, если они не являются работниками данного работодателя или не получают от него каких-либо иных доходов, удержать НДФЛ будет невозможно.

В этом случае налоговый агент сообщает о невозможности удержания налога до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.Страховые взносыОплата турпутевок сотрудникам не учтена в перечнях, не облагаемых страховыми взносами выплат (статья 422 НК РФ) и облагается страховыми взносами в обычном порядке.

А вот члены семьи не являются застрахованными лицами для работодателя и оплату услуг для них взносами облагать не нужно.Упрощённая система налогообложенияВсе сказанное выше по оплате турпутевок справедливо и в отношении упрощенной системы — затраты принимаются в пределах 50000 рублей на работника и каждого члена его семьи (с учетом ограничения в 6% от расходов на оплату труда). В расходы указанные оплаты включаются как часть оплаты труда. Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Компенсация за отдых на российских курортах в 2021 году

3 январяМало кто знает, что в Российской Федерации существует закон о компенсациях за отдых на отечественных курортах. В связи с многочисленными санкциями и невозможностью граждан отдыхать за границей, было принято решение повлиять на спрос посещаемости российских курортов.

Средняя выплата «компенсации» составляет до 50 тысяч рублей на одного туриста.

Рассмотрим основные моменты законопроекта, принятого в 2018 году. По задумке Правительства РФ, подобные нормы могут существенно увеличить спрос на туристические поездки по российским курортам. В частности, предполагается увеличение турпотока в Крым.

Отметим, что закон был подписан весной 2018 года, но получить компенсацию можно будет только в 2021 и 2021 году.

Для получения компенсации необходимо не только купить путевку и отправиться в отпуск, но и соблюдать все предусмотренные законом нормы и условия.Чтобы реализовать свое право на компенсацию, необходимо соблюдать определенные нормы:• Компенсация доступна только при оплачиваемом отпуске, сотрудникам определенных организаций (полный список перечислен в НК РФ статье 255).• Туристическая путевка должна быть оформлена официально, путем письменного договора туристической фирмы.

Договор должен быть заключен с компанией работодателем.

• Компенсируется только отдых на территории России.• Размер денежной компенсации на каждого члена семьи не должен превышать 50 00 рублей.Отметим, что получить возврат денежных средств можно уже начиная с 2021 года.Как сказано в законе, возврат денежных средств может быть осуществлен только на ту сумму, которую семья потратила по официальной путевке. Место отдыха должно находиться только на территории Российской Федерации.Важно!

Размер компенсации не должен превышать 50 тысяч рублей.

С полученной суммы возврата, необходимо будет выплатить 13 процентов подоходного налога.

Платит только один член семьи, который оформлял путевку.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+